售公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及各門店、分公司等所屬的固定資產(chǎn)管理。3.固定資產(chǎn)定義本公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。二、管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算辦法和折舊政策，進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確計(jì)提折舊。定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。參與固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等環(huán)節(jié)的審核，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢的財(cái)務(wù)審批。配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，明確固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。組織固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、登記、保管、調(diào)配、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理工作。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用狀況、變動(dòng)情況等。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)計(jì)劃的制定和實(shí)施，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)固定資產(chǎn)的處置提出申請(qǐng)，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處置工作。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全和正常使用。配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)反饋固定資產(chǎn)使用狀況和存在的問(wèn)題。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)配、維修等申請(qǐng)。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和實(shí)際需要，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等。購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡和審核，結(jié)合公司預(yù)算安排，編制公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.采購(gòu)審批經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門按照公司采購(gòu)管理規(guī)定組織采購(gòu)。對(duì)于超預(yù)算購(gòu)置固定資產(chǎn)的項(xiàng)目，需由使用部門提出專項(xiàng)申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置理由、資金來(lái)源等，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司管理層特批。3.驗(yàn)收與入庫(kù)固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理入庫(kù)手續(xù)。固定資產(chǎn)入庫(kù)后，應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片上進(jìn)行登記。四、固定資產(chǎn)日常管理1.登記與建卡資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)類別、型號(hào)、規(guī)格等建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)臺(tái)賬信息一致，并隨固定資產(chǎn)實(shí)物轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記錄固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、折舊方法、折舊年限、使用部門、使用狀況等詳細(xì)信息。2.保管與使用使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管和使用，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立固定資產(chǎn)使用登記制度，記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還時(shí)間、使用人等信息。使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用要求正確使用，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。嚴(yán)禁違規(guī)操作或擅自拆卸、改裝固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片信息。3.維修與保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)檢查結(jié)果制定維修與保養(yǎng)計(jì)劃。維修與保養(yǎng)計(jì)劃應(yīng)明確維修保養(yǎng)內(nèi)容、責(zé)任人、時(shí)間安排等。使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請(qǐng)單安排維修工作，并跟蹤維修進(jìn)度和質(zhì)量。對(duì)于固定資產(chǎn)的大修、技改等項(xiàng)目，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行論證，制定詳細(xì)的項(xiàng)目方案，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。維修、技改等項(xiàng)目完成后，應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，并將相關(guān)資料歸檔。4.盤(pán)點(diǎn)清查資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，清查盤(pán)點(diǎn)范圍包括公司總部及各門店、分公司的所有固定資產(chǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定清查盤(pán)點(diǎn)方案，明確清查盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間、范圍、方法、人員分工等。清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片信息是否一致，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況、完好程度等。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表，詳細(xì)記錄清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。五、固定資產(chǎn)折舊1.折舊政策公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。各類固定資產(chǎn)的折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，具體折舊年限如下：房屋、建筑物：20年機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：5年運(yùn)輸工具：4年電子設(shè)備：3年2.折舊計(jì)算固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)原值的3%5%確定，具體凈殘值率由公司根據(jù)實(shí)際情況確定。六、固定資產(chǎn)處置1.處置條件固定資產(chǎn)存在下列情形之一的，可以申請(qǐng)?zhí)幹茫阂堰_(dá)到規(guī)定使用年限，且不能繼續(xù)使用的；因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不適用的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的；盤(pán)虧、閑置或不需用的；其他需要處置的情形。2.處置申請(qǐng)使用部門或資產(chǎn)管理部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)符合處置條件時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、已使用年限、處置原因等。固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽，最后報(bào)公司管理層審批。3.處置方式固定資產(chǎn)處置方式包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，確認(rèn)符合報(bào)廢條件后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處理，如進(jìn)行變賣、拆解等，取得的殘值收入應(yīng)及時(shí)入賬。對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司資產(chǎn)交易管理規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)掛牌交易或協(xié)議轉(zhuǎn)讓。出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的價(jià)格應(yīng)按照市場(chǎng)公允價(jià)值確定，出售、轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。對(duì)于捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，并按照公司財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.處置審批固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批同意后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照審批意見(jiàn)組織實(shí)施處置工作。處置過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序和要求進(jìn)行操作，確保處置工作合法、合規(guī)、公開(kāi)、公正。處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將處置結(jié)果通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片信息。七、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、固定資產(chǎn)賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。對(duì)于審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。相關(guān)部門應(yīng)按照審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行整改，確保固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范、有序。2.考核評(píng)價(jià)公司建立固定資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括固定資產(chǎn)完好率、利用率、盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確率、處置合規(guī)率等。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)于固定資產(chǎn)管理工作成績(jī)突出的部門和個(gè)