湖南省陽明投資置業集團財務管理制度?一、總則1.目的為加強湖南省陽明投資置業集團（以下簡稱"集團"）財務管理，規范財務行為，確保集團財務工作的正常開展，提高資金使用效益，維護集團及投資者的合法權益，根據國家有關法律法規及集團實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則（1）合法性原則：財務管理活動必須符合國家法律法規的規定。（2）規范性原則：建立健全各項財務管理制度，規范財務工作流程。（3）準確性原則：財務核算數據準確、真實，財務報表及時、完整。（4）效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。（5）監督性原則：接受內外部監督，確保財務活動合法合規。二、財務機構與人員1.財務機構設置集團設立獨立的財務管理部門，負責集團的財務管理和會計核算工作。各子公司、分公司應根據業務規模和管理需要，設置相應的財務機構或配備專職財務人員。2.財務人員職責（1）財務負責人職責負責組織領導集團財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度。參與集團重大經營決策，提供財務支持和風險評估。組織編制和執行財務預算，監控財務收支情況。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。（2）會計人員職責按照國家統一會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務收支的審核、記賬、算賬、報賬等工作。保管財務檔案，定期進行財務清查。協助財務負責人進行財務分析和預算管理。（3）出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章。協助會計人員進行財務核算工作。三、財務預算管理1.預算編制（1）集團各部門應根據年度經營目標和工作計劃，編制本部門的預算草案，于每年[具體時間]前報財務部門。（2）財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合集團整體戰略目標，編制集團年度財務預算草案，報集團管理層審批。（3）經審批后的年度財務預算，由集團下達各部門執行。2.預算執行（1）各部門應嚴格按照預算執行，確保各項收支控制在預算范圍內。（2）財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期向集團管理層報告預算執行進度。（3）如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定程序報集團管理層審批。3.預算調整（1）預算調整的條件：市場環境發生重大變化、國家政策調整、集團戰略調整等。（2）預算調整的程序：由提出調整申請的部門填寫預算調整申請表，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后，報集團管理層審批。（3）預算調整后的執行：經審批后的預算調整方案，由財務部門下達各部門執行，并對調整后的預算執行情況進行監控。四、資金管理1.資金籌集（1）集團根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。（2）資金籌集方式包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。（3）集團應建立健全資金籌集管理制度，規范資金籌集程序，降低資金成本和財務風險。2.資金使用（1）集團實行資金集中管理制度，各子公司、分公司的資金應納入集團資金管理體系。（2）資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金使用的合理性和安全性。（3）大額資金支出應實行集體決策和審批制度，超過一定金額的資金支出需報集團管理層審批。3.資金結算（1）集團應加強資金結算管理，規范結算流程，確保資金及時、準確到賬。（2）嚴格控制現金使用范圍，超過規定限額的現金收支應通過銀行轉賬結算。（3）加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。五、資產管理1.流動資產（1）貨幣資金：包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等，應按照國家有關規定進行管理，確保資金安全。（2）應收賬款：加強應收賬款管理，建立客戶信用檔案，定期進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。（3）存貨：建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領用等環節的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產（1）固定資產購置：根據集團發展需要，合理編制固定資產購置計劃，按照規定程序進行審批。（2）固定資產折舊：按照國家統一會計制度規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。（3）固定資產清查：定期進行固定資產清查，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。3.無形資產（1）無形資產購置：加強無形資產購置管理，按照規定程序進行審批。（2）無形資產攤銷：按照國家統一會計制度規定的攤銷方法和攤銷年限攤銷無形資產。（3）無形資產評估：定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實、合理。六、成本費用管理1.成本費用核算（1）集團應按照國家統一會計制度規定，正確核算成本費用，確保成本費用數據準確、真實。（2）成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，合理劃分成本費用界限。2.成本費用控制（1）建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。（2）加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算。（3）對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的薄弱環節，采取有效措施加以改進。3.費用報銷（1）費用報銷應按照集團規定的報銷流程進行，報銷憑證應真實、合法、有效。（2）嚴格控制費用報銷標準，不得超標準報銷費用。（3）對不符合規定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。七、收入與利潤管理1.收入管理（1）集團應按照國家有關規定，正確確認和計量收入，確保收入數據準確、真實。（2）加強收入合同管理，明確收入確認的條件和時間，及時催收款項。（3）定期對收入情況進行分析，找出收入增長的潛力和存在的問題，采取有效措施加以改進。2.利潤管理（1）集團應按照國家統一會計制度規定，正確計算利潤，確保利潤數據準確、真實。（2）加強利潤分配管理，根據集團發展需要和股東利益，合理確定利潤分配方案。（3）定期對利潤情況進行分析，找出利潤增長的原因和存在的問題，采取有效措施加以改進。八、財務分析與評價1.財務分析（1）財務部門應定期編制財務分析報告，對集團財務狀況、經營成果和現金流量進行分析。（2）財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，為集團管理層提供決策支持。（3）財務分析報告應包括主要財務指標分析、財務狀況評價、存在的問題及建議等內容。2.財務評價（1）建立財務評價指標體系，對集團及各子公司、分公司的財務狀況和經營成果進行評價。（2）財務評價指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。（3）定期對集團及各子公司、分公司的財務評價結果進行通報，對財務狀況和經營成果優秀的單位進行表彰和獎勵，對存在問題的單位提出整改要求。九、財務監督與審計1.內部監督（1）集團建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。（2）財務部門應定期對集團及各子公司、分公司的財務收支、資金使用、資產管理等情況進行檢查。（3）對發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.內部審計（1）集團設立獨立的內部審計機構，配備專職內部審計人員，負責對集團及各子公司、分公司的財務收支、經濟活動進行審計監督。（2）內部審計機構應制定年度審計計劃，按照審計計劃開展審計工作。（3）內部審計報告應及時報送集團管理層，對審計發現的問題，應提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.外部審計（1）集團應按照國家有關規定，定期聘請外部會計師事務所對集團財務報表進行審計。（2）積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料。（3）對外部審計報告中提出的問題，應及時進行整改，并將整改情況反饋給外部審計機構。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、審計報告、稅務資料、合同協議等。2.財務檔案整理財務人員應按照國家有關規定，定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。3.財務檔案保管財務檔案應妥善保管，存放地點應安全、防火、防潮、防蟲。財務檔案保管期限應符合國家有關規定。