海信集團公司預算管理制度?一、總則1.目的為加強海信集團公司（以下簡稱"集團"）預算管理，優化資源配置，提高集團整體運營效率和經濟效益，確保集團戰略目標的實現，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團總部及各子公司、分公司（以下統稱"各預算責任主體"）。3.預算管理原則戰略導向原則：預算應緊密圍繞集團戰略目標，體現戰略意圖，確保資源向戰略重點傾斜。全面覆蓋原則：涵蓋集團經營活動的全過程，包括但不限于銷售、生產、采購、研發、人力資源、財務等各個方面。全員參與原則：各預算責任主體的全體員工共同參與預算編制、執行、控制和考核等環節，明確責任，確保預算的有效實施。剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，原則上應嚴格執行，不得隨意調整。但在預算執行過程中，如遇重大市場變化、政策調整等不可抗力因素，可按規定程序進行適當調整。二、預算管理組織與職責1.預算管理委員會組成：由集團總裁擔任主任，分管財務副總裁擔任副主任，成員包括各職能部門負責人、子公司總經理等。職責審議集團預算管理制度、政策和流程。確定集團預算目標和編制方針。審議年度預算草案，提出修改意見并最終批準。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行監督和考核，審議預算調整方案。2.預算管理辦公室設置：設在集團財務管理部門。職責負責預算管理制度的具體制定和修訂。組織年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤和監控預算執行情況，定期編制預算執行報告。分析預算差異原因，提出改進措施和建議。組織預算調整的相關工作，審核預算調整申請。配合預算管理委員會進行預算考核工作。3.各預算責任主體職責負責本單位預算的編制、執行、控制和分析工作。配合集團完成預算匯總、審核等工作，及時反饋預算執行中的問題。根據集團下達的預算指標，分解落實到各部門和崗位，確保預算目標的實現。按照規定進行預算調整申請，并執行經批準的預算調整方案。三、預算編制1.編制依據集團戰略規劃和年度經營目標。市場預測和歷史數據。國家法律法規和政策要求。2.編制流程準備階段預算管理辦公室下達年度預算編制通知，明確預算編制的總體要求、時間安排和相關表格。各預算責任主體收集、整理與預算編制相關的各類資料，包括市場信息、歷史數據、業務計劃等。編制階段各預算責任主體根據集團預算編制要求和本單位實際情況，編制本單位預算草案，并上報預算管理辦公室。預算管理辦公室對各單位上報的預算草案進行初步審核，提出修改意見后反饋給各單位。各預算責任主體根據反饋意見對預算草案進行修改完善后再次上報。審核與匯總階段預算管理辦公室組織相關部門對各單位預算草案進行詳細審核，重點審核預算指標的合理性、完整性以及與集團戰略目標的一致性。審核通過后，預算管理辦公室對各單位預算進行匯總，形成集團年度預算草案，上報預算管理委員會審議。批準階段預算管理委員會對集團年度預算草案進行審議，根據審議結果進行修改完善后最終批準。預算管理辦公室將批準后的年度預算下達給各預算責任主體執行。3.編制方法固定預算法：適用于業務相對穩定、變動較小的項目，如固定費用預算。彈性預算法：對于與業務量有直接關聯的成本費用和收入項目，采用彈性預算法編制，以反映不同業務量水平下的預算情況。零基預算法：對于一些非經常性項目或成本效益難以準確衡量的項目，采用零基預算法，不受以往預算安排情況的影響，從實際需要出發編制預算。滾動預算法：結合集團經營特點，部分預算采用滾動預算方式，按季度或月度滾動編制，使預算更貼合實際情況，增強預算的及時性和準確性。四、預算執行與控制1.預算執行責任各預算責任主體是預算執行的責任主體，負責將預算指標層層分解落實到具體部門和崗位，并確保預算的嚴格執行。各單位負責人對本單位預算執行結果負責。2.預算執行監控預算管理辦公室建立預算執行監控機制，定期收集各預算責任主體的預算執行情況報告，對預算執行進度、差異等進行分析和監控。各預算責任主體應定期召開預算執行分析會議，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題，并將預算執行情況上報預算管理辦公室。3.預算控制措施資金控制：集團財務管理部門嚴格按照預算安排進行資金收付，對預算內資金支出，按照授權審批程序辦理；對超預算或無預算資金支出，原則上不予支付，特殊情況需經預算管理委員會批準。成本費用控制：各預算責任主體應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保不突破預算指標。對于變動成本，要與業務量變動相匹配進行控制；對于固定成本，要嚴格控制費用發生范圍和標準。業務控制：各業務部門在開展業務活動時，應嚴格按照預算要求進行操作，確保各項業務指標的完成。如因市場變化等原因導致業務量與預算差異較大時，應及時調整業務計劃，并相應調整預算。五、預算調整1.調整條件在預算執行過程中，遇有下列情況之一，可申請預算調整：國家政策、法規發生重大變化，對集團經營產生重大影響。市場環境發生重大變化，導致預算基礎不成立或需要調整經營策略。集團戰略調整，影響預算目標的實現。發生不可抗力事件，如自然災害、重大疫情等，對集團經營造成重大損失。其他不可預見且對預算執行有重大影響的因素。2.調整流程申請：各預算責任主體根據實際情況填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整內容、調整金額及對預算執行的影響等，并上報預算管理辦公室。初審：預算管理辦公室對各單位上報的預算調整申請進行初步審核，分析調整的必要性和合理性，提出初審意見。審議：初審通過后，預算管理辦公室將預算調整申請及初審意見提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據集團整體利益和實際情況，對調整申請進行全面評估和審議。批準：經預算管理委員會審議通過的預算調整申請，報集團總裁批準后實施。預算管理辦公室將批準后的預算調整方案下達給各預算責任主體執行。六、預算分析與考核1.預算分析預算管理辦公室定期組織預算分析工作，各預算責任主體應按照要求及時報送預算執行分析報告。分析報告應包括預算執行情況、差異分析、原因說明以及改進措施建議等內容。預算分析可采用多種方法，如對比分析、趨勢分析、因素分析等，全面、深入地揭示預算執行過程中的問題和原因，為預算調整、經營決策和考核評價提供依據。2.預算考核考核原則公平公正原則：考核標準明確、客觀，考核過程公開、透明，確保考核結果真實可靠。激勵約束并重原則：通過考核，對預算執行情況良好的單位和個人進行獎勵，對未完成預算目標的進行懲罰，充分發揮考核的激勵和約束作用。責權利相結合原則：明確各預算責任主體的預算責任，將考核結果與責任主體的利益掛鉤，做到責任、權力、利益相統一。考核指標與權重財務指標：包括營業收入、利潤、資產負債率、現金流等，反映預算責任主體的經營成果和財務狀況，權重占比[X]%。非財務指標：如市場份額、客戶滿意度、新產品研發進度、安全生產等，體現預算責任主體在市場拓展、客戶服務、創新能力、風險管理等方面的表現，權重占比[X]%。具體指標及權重可根據不同預算責任主體的特點和戰略目標進行調整。考核周期年度考核：以自然年度為考核周期，對各預算責任主體全年預算執行情況進行全面考核評價。季度考核：每季度對預算執行進度和主要指標完成情況進行考核，及時發現問題并督促整改。季度考核結果作為年度考核的參考依據。考核程序預算管理辦公室負責制定年度預算考核方案，明確考核指標、權重、考核方式和時間安排等內容，并報預算管理委員會批準。各預算責任主體按照考核方案要求，在規定時間內報送年度預算執行情況總結報告及相關數據資料。預算管理辦公室對各單位上報的資料進行審核和匯總，結合日常監控和分析情況，對各預算責任主體進行考核評分。預算管