某外貿(mào)企業(yè)財務管理規(guī)定?一、總則1.目的本規(guī)定旨在規(guī)范某外貿(mào)企業(yè)（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的順利開展，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司等所有涉及財務活動的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，確保財務工作有序進行。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。風險防控原則：識別、評估和控制財務風險，保障公司資金安全。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理、會計核算、資金管理等工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務需要和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備財務管理人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應的職稱或職業(yè)資格。公司應定期對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.財務人員職責財務負責人職責：負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制和執(zhí)行財務預算，分析預算執(zhí)行情況，提出改進措施。負責資金籌集、運用和管理，確保資金安全和合理使用。審核重要財務事項，參與公司重大決策，提供財務支持和建議。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質(zhì)。會計人員職責：負責會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全完整。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制，提供相關數(shù)據(jù)支持。執(zhí)行財務內(nèi)部控制制度，對財務收支進行審核監(jiān)督。出納人員職責：負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理，提供相關資金信息。三、財務管理制度1.財務預算管理制度公司實行全面預算管理，包括經(jīng)營預算、專門決策預算和財務預算。財務預算應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃編制，涵蓋公司各項財務收支。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，由各部門提出預算草案，經(jīng)財務部門審核、平衡后，報公司管理層審批。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算調(diào)整應嚴格按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。2.資金管理制度資金籌集管理：公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。籌集資金應嚴格按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保資金來源合法合規(guī)。財務部門應建立資金籌集臺賬，詳細記錄資金籌集情況，包括籌集時間、金額、來源、用途等。資金使用管理：公司應建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金專款專用。嚴禁挪用、擠占資金。加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證，確保支付信息真實、準確、完整。定期對資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效益。資金安全管理：加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。建立健全資金安全防范機制，防范資金風險，保障資金安全。3.成本費用管理制度成本費用核算原則：公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。成本費用控制措施：建立成本費用預算管理制度，將成本費用控制目標分解到各部門和各產(chǎn)品。加強成本費用的日常監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并采取措施加以控制。嚴格執(zhí)行成本費用開支標準，杜絕不合理的成本費用支出。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。成本費用報銷管理：制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)相關負責人審批后報銷。財務部門應加強對成本費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將其分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。固定資產(chǎn)購置管理：固定資產(chǎn)購置應根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)公司管理層批準后實施。固定資產(chǎn)折舊管理：公司應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務部門應建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)折舊情況。固定資產(chǎn)處置管理：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置應進行資產(chǎn)評估，確保處置價格合理。財務部門應及時進行固定資產(chǎn)處置的賬務處理，確保賬實相符。5.財務報銷制度報銷范圍：公司財務報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、運輸費、水電費等與公司經(jīng)營活動相關的費用支出。報銷標準：辦公費：根據(jù)實際需要和公司規(guī)定的標準報銷，嚴格控制辦公用品的采購和使用。差旅費：按照公司制定的差旅費標準報銷，包括交通、住宿、餐飲等費用。業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，按照規(guī)定的標準和審批程序報銷。通訊費：根據(jù)員工崗位和工作需要，按照公司規(guī)定的標準報銷通訊費用。運輸費：根據(jù)實際業(yè)務發(fā)生的運輸費用報銷，確保費用真實合理。水電費：按照公司實際發(fā)生的水電費支出報銷。報銷流程：報銷人填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將報銷憑證提交給部門負責人審批，部門負責人應審核報銷事項的真實性、合理性和必要性。經(jīng)部門負責人審批后，報銷憑證提交給財務部門審核。財務部門應審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準確性。財務審核通過后，報銷憑證提交給公司管理層審批。重大費用支出應經(jīng)公司管理層集體決策審批。審批通過后，報銷人持報銷憑證到財務部門辦理報銷手續(xù)，財務部門按照規(guī)定支付報銷款項。四、會計核算與財務報告1.會計核算原則公司會計核算應遵循國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，采用權責發(fā)生制和借貸記賬法進行核算。會計核算應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證與賬簿管理會計憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保憑證要素齊全、字跡清晰、簽章完備。會計憑證應及時填制、審核和傳遞，不得積壓。會計賬簿應按照國家規(guī)定的會計科目設置，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。財務部門應定期對會計賬簿進行核對和結賬，確保賬簿記錄的準確性和完整性。3.財務報告編制公司應按照國家規(guī)定的財務報告格式和內(nèi)容編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。五、財務內(nèi)部控制與審計監(jiān)督1.財務內(nèi)部控制公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規(guī)范財務流程，防范財務風險。財務內(nèi)部控制應涵蓋預算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務報銷等各個環(huán)節(jié)。定期對財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司設立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應定期對公司財務狀況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為，提出改進建議。內(nèi)部審計部門應向公司管理層報告審計結果，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，確保問題得到有效整改。六、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并如實申報納稅。財務部門應建立稅務申報臺賬，詳細記錄各項稅費的申報時間、申報金額、繳納情況等。定期對稅務申報情況進行核對，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤，按時足額繳納稅款。2.稅務籌劃與風險管理公司應合理進行稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅負水平。加強稅務風險管理，關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務策略，防范稅務風險。與稅務機關保持良好的溝通，積極配合稅務機關的檢查和工作要求。七、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務申報資料、財務預算、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與財務活動相關的文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定的時間和要求，對財務檔案進行整理和裝訂。財務檔案應分類存放，編制檔案目錄，便于查閱和管理。定期將財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保財務檔案的安全完整。3.財務檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務檔案的，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務負責人批準后，在檔案管理部門指定地點查閱。如需借閱財務