河北紀元光電公司銷售賬款管理辦法?一、總則1.目的為加強河北紀元光電公司銷售賬款的管理，確保公司銷售業務的順利進行，提高資金使用效率，降低壞賬風險，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于河北紀元光電公司銷售產品及提供勞務所形成的應收賬款、應收票據等銷售賬款的管理。3.基本原則銷售賬款管理遵循及時回收、風險可控、責任明確的原則。在確保銷售業務正常開展的前提下，最大程度地減少資金占用，降低壞賬損失，保障公司的資金安全和經營效益。二、職責分工1.銷售部門負責銷售合同的簽訂、執行與跟蹤，確保客戶按合同約定及時支付貨款。定期與客戶核對往來賬款，及時發現并反饋賬款異常情況。協助財務部門進行賬款催收工作，提供相關客戶信息和銷售業務資料。2.財務部門負責銷售賬款的核算與管理，建立健全銷售賬款臺賬，準確記錄每筆銷售業務的賬款明細。定期編制銷售賬款賬齡分析表，對賬款回收情況進行分析和預警。制定賬款催收計劃，組織實施催收工作，并及時向管理層匯報催收進展。負責壞賬的核銷管理，按照規定的程序和審批權限進行壞賬申報與處理。3.信用管理部門（如有）負責對客戶進行信用評估，制定合理的信用政策，確定客戶的信用額度和信用期限。跟蹤客戶信用狀況的變化，及時調整信用政策，防范信用風險。參與重大銷售合同的評審，對客戶信用風險進行評估并提出建議。4.法務部門負責審核銷售合同條款，確保合同的合法性和有效性，防范法律風險。在賬款催收過程中，提供法律支持和建議，協助處理涉及法律糾紛的賬款問題。三、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應確保合同條款明確、具體，包括產品規格、數量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限等內容。合同中應明確約定逾期付款的違約責任，如違約金的計算方式、逾期利息等，以保障公司的合法權益。對于重大銷售合同，銷售部門應組織相關部門進行評審，包括財務、法務、信用管理等部門，確保合同風險可控。2.合同執行銷售部門應嚴格按照合同約定履行交貨義務，確保產品質量符合合同要求，并及時向客戶提供發貨憑證等相關資料。財務部門應根據合同約定的付款方式和期限，及時與客戶溝通，提醒客戶按時付款。3.合同變更如因客戶需求變更、市場情況變化等原因需要對銷售合同進行變更，銷售部門應及時與客戶協商簽訂補充協議，并將變更情況通知財務部門。財務部門應根據變更后的合同條款調整銷售賬款的核算和管理。四、信用管理1.信用評估信用管理部門（如有）應收集客戶的基本信息、財務狀況、經營狀況、信用記錄等資料，對客戶進行信用評估。信用評估可采用定性與定量相結合的方法，建立客戶信用評估指標體系，對客戶的信用等級進行評定。根據客戶的信用等級，確定相應的信用額度和信用期限。信用額度是指公司允許客戶賒購的最高金額，信用期限是指客戶應在多長時間內支付貨款。2.信用政策調整信用管理部門應定期跟蹤客戶信用狀況的變化，如客戶經營業績下滑、財務狀況惡化、出現逾期付款等情況，及時調整客戶的信用額度和信用期限。對于信用狀況較差的客戶，應采取嚴格的信用政策，如縮短信用期限、降低信用額度、要求現款現貨等，以防范信用風險。3.客戶信用檔案管理信用管理部門應建立健全客戶信用檔案，詳細記錄客戶的信用評估信息、信用額度、信用期限、付款記錄等內容。客戶信用檔案應定期更新，確保信息的準確性和及時性，為信用管理決策提供依據。五、銷售賬款核算與管理1.臺賬建立財務部門應根據銷售合同和發貨憑證等資料，及時建立銷售賬款臺賬，詳細記錄每筆銷售業務的客戶名稱、合同編號、產品名稱、數量、金額、發貨日期、付款期限、已收貨款、未收貨款等信息。銷售賬款臺賬應定期與銷售部門的銷售記錄進行核對，確保賬賬相符。2.賬齡分析財務部門應每月編制銷售賬款賬齡分析表，按照賬齡將應收賬款分為1個月以內、13個月、36個月、6個月以上等不同區間，分析各賬齡區間的賬款金額、占比及變動情況。通過賬齡分析，及時發現賬款回收的潛在風險，為制定賬款催收策略提供依據。3.定期核對銷售部門應定期與客戶核對往來賬款，至少每季度一次。核對內容包括應收賬款余額、已收貨款、未收貨款等信息，確保雙方賬目一致。如發現雙方賬目存在差異，銷售部門應及時與客戶溝通，查明原因并進行調整。如因客戶原因導致賬目差異，銷售部門應要求客戶提供書面說明，并及時反饋給財務部門。4.壞賬準備計提財務部門應按照會計準則的規定，定期對應收賬款進行減值測試，合理計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。六、賬款催收1.催收計劃制定財務部門應根據銷售賬款賬齡分析表，結合客戶信用狀況和經營情況，制定賬款催收計劃。催收計劃應明確催收責任人、催收方式、催收期限等內容。對于逾期賬款，應按照逾期時間長短和金額大小進行分類，采取不同的催收措施。2.催收方式電話催收：對于逾期時間較短、金額較小的賬款，可首先通過電話與客戶溝通，提醒客戶按時付款，并了解逾期原因。函件催收：對于電話催收無效的賬款，可發送催款函件，正式通知客戶逾期付款的事實及后果，要求客戶盡快支付貨款。上門催收：對于逾期時間較長、金額較大且經多次催收仍未付款的客戶，可安排專人上門催收。上門催收時應注意方式方法，避免與客戶發生沖突。法律催收：對于惡意拖欠貨款、經多次催收仍拒不付款的客戶，可通過法律途徑追討賬款。法務部門應及時介入，收集相關證據，協助財務部門提起訴訟或申請仲裁。3.催收記錄與反饋催收責任人應詳細記錄每次催收的時間、方式、內容、客戶反饋等情況，并及時反饋給財務部門。財務部門應定期對賬款催收情況進行總結分析，向管理層匯報催收進展和存在的問題，為管理層決策提供參考。七、壞賬管理1.壞賬確認條件符合下列條件之一的應收賬款，可確認為壞賬：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。2.壞賬申報與審批對于擬確認為壞賬的應收賬款，財務部門應填寫壞賬申報審批表，詳細說明壞賬形成的原因、過程及相關證據，并提交相關部門審核。相關部門包括銷售部門、信用管理部門（如有）、法務部門等。各部門應根據職責對壞賬申報事項進行審核，并提出審核意見。壞賬申報審批表經各部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層應根據壞賬申報情況，綜合考慮公司的財務狀況、經營策略等因素，做出是否批準壞賬核銷的決定。3.壞賬核銷處理經公司管理層批準核銷的壞賬，財務部門應按照規定的會計處理方法進行賬務處理，沖減已計提的壞賬準備和應收賬款賬面價值。已核銷的壞賬應實行賬銷案存管理，財務部門應建立備查賬簿，詳細記錄已核銷壞賬的客戶名稱、金額、核銷時間等信息，并繼續保留對該客戶的追索權。如以后發現該客戶有償還能力，應及時恢復應收賬款，并進行相應的賬務處理。八、監督與考核1.內部審計監督公司內部審計部門應定期對銷售賬款管理情況進行審計監督，檢查銷售合同簽訂、執行情況，賬款核算、催收、壞賬管理等環節是否符合本辦法及相關財務制度的規定。對于審計過程中發現的問題，內部審計部門應及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.考核機制公司應建立銷售賬款管理考核機制，將銷售賬款回收率、逾期賬款率、壞賬率等指標納入對銷售部門和相關責任人的績效考核體系。對于在銷售賬款管理工作中表現優秀的部門和個人，公司應給予表彰和獎勵；對于因工作失