材料成本管理制度?一、總則（一）目的為加強公司材料成本管理，規范材料采購、使用、庫存等環節的行為，降低材料成本，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及材料采購、使用、庫存管理的部門和人員。（三）基本原則1.成本效益原則在保證產品質量和生產經營正常進行的前提下，通過合理的采購、使用和庫存管理，實現材料成本的最小化，提高經濟效益。2.全面管理原則材料成本管理貫穿于材料采購、運輸、存儲、領用、消耗等全過程，涉及公司各部門，實行全員、全過程、全方位管理。3.科學控制原則運用科學的方法和手段，對材料成本進行預測、計劃、控制、核算、分析和考核，確保成本目標的實現。二、職責分工（一）采購部門1.負責制定材料采購計劃，根據生產需求和庫存情況，合理安排采購數量和時間。2.選擇合格的供應商，建立供應商檔案，進行供應商評估和管理。3.負責采購合同的簽訂、執行和跟蹤，確保按時、按質、按量采購到所需材料。4.參與材料成本的控制和分析，提供采購價格信息和市場動態。（二）生產部門1.負責制定生產計劃，合理安排生產任務，提高生產效率，減少材料浪費。2.控制生產過程中的材料消耗，嚴格執行材料領用制度，對超定額消耗進行分析和處理。3.協助采購部門進行供應商選擇和評估，提供對材料質量、規格等方面的要求。4.參與材料成本的核算和分析，提出降低材料成本的建議和措施。（三）倉庫管理部門1.負責材料的驗收入庫、存儲保管和發放工作，確保材料數量準確、質量完好。2.建立健全材料庫存管理制度，定期進行盤點，保證賬實相符。3.做好庫存材料的安全防護工作，防止材料損壞、變質和丟失。4.提供庫存材料的相關信息，協助進行成本核算和分析。（四）財務部門1.負責制定材料成本核算辦法，準確核算材料成本。2.審核材料采購發票、入庫單、領料單等相關憑證，進行賬務處理。3.定期編制材料成本報表，進行成本分析和成本控制，為管理層提供決策支持。4.參與材料采購合同的審核，監督采購資金的支付。（五）質量檢驗部門1.負責對采購材料進行質量檢驗，確保材料符合質量標準。2.對生產過程中的材料質量進行監控，防止不合格材料投入使用。3.參與不合格材料的評審和處理，提供質量檢驗報告。三、材料采購管理（一）采購計劃1.各部門應根據生產計劃、銷售預測等情況，提前向采購部門提交材料需求計劃。需求計劃應明確材料的名稱、規格、型號、數量、需求時間等詳細信息。2.采購部門匯總各部門的需求計劃后，結合庫存情況，編制月度采購計劃。采購計劃應合理安排采購數量和時間，避免積壓和短缺。3.在編制采購計劃時，采購部門應考慮材料的市場供應情況、價格波動趨勢等因素，預留一定的安全庫存，以應對突發情況。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商篩選和評價機制，制定供應商選擇標準，包括供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期、售后服務等方面。2.通過市場調研、供應商推薦、招標、詢價等方式，選擇合格的供應商，并建立供應商檔案。檔案內容應包括供應商基本信息、資質證明、產品質量報告、合作記錄等。3.定期對供應商進行評估，評估指標包括產品質量、交貨期、價格、售后服務等。根據評估結果，對供應商進行分類管理，對于表現優秀的供應商給予獎勵，對于不合格的供應商及時淘汰。4.與選定的供應商簽訂采購合同，合同應明確材料的規格、數量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款，確保雙方權益。（三）采購價格控制1.采購部門應定期收集市場價格信息，分析材料價格走勢，為采購決策提供依據。2.在采購過程中，采購人員應通過招標、詢價、談判等方式，爭取最優惠的采購價格。對于金額較大的采購項目，應實行集體決策。3.與供應商協商價格時，應綜合考慮材料質量、交貨期、售后服務等因素，確保采購成本最低化的同時，保證產品質量和供應穩定性。4.建立采購價格監督機制，財務部門定期對采購價格進行審核，發現異常情況及時調查處理。（四）采購合同管理1.采購合同簽訂前，應由采購部門、財務部門、法務部門等相關人員對合同條款進行審核，確保合同合法合規、條款明確、權利義務對等。2.采購合同簽訂后，采購部門應負責跟蹤合同執行情況，及時與供應商溝通協調，確保按時、按質、按量交貨。3.對于合同變更、解除等情況，采購部門應及時與供應商協商，并辦理相關手續，同時通知財務部門調整賬務。4.建立采購合同臺賬，記錄合同簽訂、執行、變更、解除等情況，便于查詢和管理。四、材料使用管理（一）定額制定1.生產部門應根據產品工藝要求和歷史消耗數據，制定材料消耗定額。材料消耗定額應明確每種產品或工序的材料消耗標準，作為控制材料消耗的依據。2.材料消耗定額應定期進行修訂，根據生產工藝改進、設備更新、原材料變化等因素，及時調整定額標準，確保定額的合理性和科學性。（二）領用控制1.生產部門根據生產計劃開具材料領用單，領用單應注明材料名稱、規格、型號、數量、用途等信息。2.倉庫管理部門根據領用單發放材料，嚴格核對領用數量和規格，確保發放準確無誤。對于超定額領用的情況，倉庫管理部門應拒絕發放，并及時通知生產部門和相關領導。3.生產部門應加強對領用材料的管理，建立領用臺賬，記錄材料的領用時間、用途、數量等信息，定期進行盤點，確保賬實相符。（三）過程控制1.生產部門應加強生產過程管理，優化生產工藝，提高生產效率，減少材料浪費。2.操作人員應嚴格按照操作規程進行操作，確保材料的合理使用。對于因操作不當導致的材料浪費，應追究相關人員的責任。3.質量檢驗部門應加強對生產過程中材料質量的監控，及時發現和處理不合格材料，防止不合格產品流入下道工序，造成更大的浪費。（四）余料管理1.生產過程中產生的余料，應由生產部門及時清理回收，辦理退庫手續。2.倉庫管理部門對回收的余料進行驗收、清點和登記，分類存放，妥善保管。3.對于可再利用的余料，采購部門應根據實際情況，優先安排在后續生產中使用或進行調劑處理。對于無法再利用的余料，應按照公司相關規定進行報廢處理。五、材料庫存管理（一）庫存規劃1.倉庫管理部門應根據生產需求、采購周期、市場供應等情況，合理規劃材料庫存水平，確定安全庫存、最高庫存和最低庫存。2.安全庫存是為應對突發情況而預留的庫存，最高庫存是為防止積壓而設定的上限，最低庫存是為保證生產正常進行而設定的下限。3.根據庫存規劃，倉庫管理部門應制定庫存管理制度，明確庫存管理流程和操作規范，確保庫存管理的規范化和科學化。（二）驗收入庫1.采購的材料到貨后，倉庫管理部門應及時組織驗收。驗收內容包括材料的數量、規格、型號、質量等是否符合采購合同要求。2.驗收合格的材料，倉庫管理部門應辦理入庫手續，填寫入庫單，注明材料名稱、規格、型號、數量、供應商等信息，并登記庫存臺賬。3.驗收不合格的材料，倉庫管理部門應及時通知采購部門與供應商協商處理，辦理退貨、換貨等手續。（三）存儲保管1.倉庫管理部門應根據材料的性質、特點和存儲要求，合理安排存儲空間，分類存放材料。2.對易受潮、易變質、易燃、易爆等特殊材料，應采取相應的防護措施，確保材料質量安全。3.定期對庫存材料進行盤點，盤點周期可根據實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次。盤點結果應與庫存臺賬進行核對，如發現賬實不符，應及時查明原因，進行調整。（四）庫存盤點1.庫存盤點由倉庫管理部門負責組織實施，財務部門等相關人員參與監督。2.盤點前，倉庫管理部門應做好準備工作，包括清理庫存、核對賬目、準備盤點工具等。3.盤點過程中，應認真清點材料數量，檢查材料質量，如實記錄盤點結果。4.盤點結束后，倉庫管理部門應編制盤點報告，說明盤點情況、賬實差異及原因分析等。對于盤盈、盤虧的情況，應按照公司相關規定進行處理。（五）庫存預警1.倉庫管理部門應建立庫存預警機制，設定庫存預警指標。當庫存水平達到預警線時，及時發出預警信號。2.庫存預警信號可通過郵件、短信、內部通知等方式發送給采購部門、生產部門等相關人員，提醒其采取相應措施。3.采購部門根據庫存預警情況，及時調整采購計劃，補充庫存；生產部門根據庫存情況，合理安排生產，避免因庫存不足或積壓影響生產經營。六、材料成本核算與分析（一）成本核算1.財務部門應按照規定的成本核算方法，對材料采購成本、使用成本和庫存成本進行準確核算。2.材料采購成本包括購買價款、運輸費、裝卸費、保險費、倉儲費、合理損耗、入庫前的挑選整理費用等。3.材料使用成本根據材料消耗定額和實際領用數量，按照采購成本計算方法進行核算。4.材料庫存成本包括庫存材料占用的資金成本、倉儲費用、損耗等。財務部門應定期計算庫存成本，并進行分攤。（二）成本分析1.定期對材料成本進行分析，分析內容包括材料采購成本、使用成本、庫存成本的變動情況及原因，與預算指標和歷史數據進行對比分析。2.通過成本分析，找出影響材料成本的關鍵因素，如采購價格、消耗定額、庫存管理等，提出改進措施和建議。3.各部門應根據成本分析結果，采取針對性措施，加強成本控制。采購部門應優化采購策略，降低采購成本；生產部門應加強生產管理，降低材料消耗；倉庫管理部門應合理控制庫存水平，減少庫存成本。（三）成本報表1.財務部門應定期編制材料成本報表，包括材料采購成本報表、材料消耗成本報表、材料庫存成本報表等。2.成本報表應準確反映材料成本的構成、變動情況及分析結果，為管理層提供決策依據。3.成本報表應及時報送公司管理層和相關部門，以便各部門及時了解材料成本情況，采取相應措施進行成本控制。七、考核與獎懲（一）考核指標1.制定材料成本考核指標，包括采購成本降低率、材料消耗定額完成率、庫存周轉率等。2.采購成本降低率=（預算采購成本實際采購成本）/預算采購成本×100%3.材料消耗定額完成率=實際材料消耗量/定額材料消耗量×100%4.庫存周轉率=主營業務成本/平均存貨余額（二）考核方式1.定期對各部門的材料成本管理工作進行考核，考核周期可根據實際情況確定，一般為季度或年度考核。2.考核采用定量與定性相結合的方式，以各項考核指標為依據，結合日常工作表現、成本控制措施執行情況等進行綜合評價。3.財務部門負責提供考核數據，采購部門、生產部門、倉庫管理部門等相關部門應積極配合，提供相關資料和數據。（三）獎懲措施1.對于材料成本管理工作表現優