杜兒坪礦財務管理辦法與會計核算辦法YB?一、總則（一）目的為了加強杜兒坪礦的財務管理，規范會計核算工作，提高資金使用效益，保障礦井各項生產經營活動的順利進行，根據國家相關法律法規及企業會計準則，結合本礦實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于杜兒坪礦及其所屬各部門、各基層單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則：確保會計信息準確無誤，數據真實可靠。4.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，滿足管理決策需要。5.完整性原則：全面涵蓋各項財務收支和經濟業務，不得遺漏。二、財務管理職責（一）財務部門職責1.貫徹執行國家財經法規和企業財務管理制度，制定本礦財務管理實施細則并組織實施。2.負責編制年度財務預算、決算，并監督執行情況。3.組織會計核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為領導決策提供依據。4.負責資金籌集、調配和使用管理，確保資金安全和合理流動。5.加強成本費用控制，制定成本費用定額，進行成本核算與分析。6.負責固定資產、流動資產等資產管理，定期進行清查盤點。7.配合審計、稅務等部門的檢查監督工作，及時提供相關資料。（二）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好財務預算編制工作，提供相關基礎數據和資料。2.嚴格執行本部門的費用預算，控制各項費用支出，不得超支。3.負責本部門資產的日常管理，確保資產安全完整。4.及時向財務部門報送與財務相關的業務信息。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門根據礦井發展規劃、生產經營計劃等，組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則，充分征求各部門意見。3.預算內容包括收入預算、成本費用預算、資金預算、資本性支出預算等。（二）預算審批1.各部門編制的預算草案經本部門負責人審核后報財務部門。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成全礦年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經礦長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（三）預算執行與控制1.財務部門將批準的預算分解下達至各部門，并建立預算執行臺賬。2.各部門應嚴格按照預算執行，控制各項費用支出。如遇特殊情況需要調整預算，應按規定程序辦理審批手續。3.財務部門定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。（四）預算調整1.在預算執行過程中，因國家政策調整、市場環境變化等原因導致預算無法執行或需要調整的，由相關部門提出書面申請。2.財務部門對申請進行審核，提出調整建議，報礦長辦公會審議批準。3.預算調整后，應及時調整相關預算指標和執行臺賬。四、會計核算（一）會計科目設置1.根據企業會計準則和本礦實際情況，設置會計科目體系。2.會計科目應保持相對穩定，如有新增或變更，應按規定程序辦理。（二）會計憑證編制1.會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.記賬憑證應內容完整、摘要清晰、會計分錄正確，經審核后登記賬簿。（三）賬簿登記1.按照會計制度規定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。2.賬簿登記應及時、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應數據真實、計算準確、內容完整、報送及時，經財務負責人審核、礦長審批后對外報送。五、資金管理（一）資金籌集1.根據礦井生產經營需要，合理確定資金籌集方式和規模。2.積極爭取上級撥款、銀行貸款等資金來源，降低資金成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執行，確保專款專用。3.加強資金支付管理，審核付款憑證的真實性、合法性和完整性。（三）資金結算1.規范資金結算流程，確保資金安全、及時到賬。2.加強與銀行等金融機構的溝通協調，做好資金結算工作。（四）資金監控1.定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現資金風險。2.建立資金預警機制，對資金異常情況及時進行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用核算對象和范圍，采用合適的成本核算方法。2.準確歸集和分配各項成本費用，確保成本核算數據真實可靠。（二）成本費用控制1.制定成本費用定額和標準，加強成本費用預算控制。2.分析成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，找出成本費用管理中的問題和不足。2.提出改進措施和建議，為成本費用管理決策提供依據。七、資產管理（一）固定資產管理1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。3.加強固定資產日常維護和保養，提高固定資產使用效率。（二）流動資產管1.加強貨幣資金、應收賬款、存貨等流動資產的管理。2.定期對貨幣資金進行盤點，確保資金安全；對應收賬款進行賬齡分析，及時催收欠款；對存貨進行清查盤點，合理控制庫存水平。八、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務預算、資金管理、成本費用控制、資產管理等各個方面。2.明確各崗位的職責和權限，形成相互制約、相互監督的機制。（二）內部控制執行與監督1.嚴格執行財務內部控制制度，確保各項財務活動規范有序進行。2.定期對財務內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，及時發現問題并加以改進。九、財務監督與檢查（一）內部審計監督1.設立內部審計機構，配備專業審計人員，定期對財務收支、經濟活動等進行審計監督。2.內部審計機構應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。（二）外部監督檢查1.積極配合上級