企業職工失業保險基金會計核算辦法?一、總則1.目的與依據為了規范企業職工失業保險基金的會計核算，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《社會保險基金會計制度》等有關法律法規，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于經辦企業職工失業保險基金的社會保險經辦機構（以下簡稱"經辦機構"）。3.核算原則企業職工失業保險基金的會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映基金的財務狀況和收支情況；應當采用規定的會計政策，確保會計信息口徑一致、相互可比；應當及時進行會計核算，不得提前或延后；應當遵循收付實現制原則，但部分業務的核算可采用權責發生制進行調整。二、會計科目及使用說明1.資產類科目現金核算經辦機構的庫存現金。經辦機構應嚴格按照國家有關現金管理的規定收支現金，并設置"現金日記賬"，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記，每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。銀行存款核算經辦機構存入銀行或其他金融機構的各種款項。經辦機構應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置"銀行存款日記賬"，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月度終了，銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制"銀行存款余額調節表"調節相符。財政專戶存款核算經辦機構按照規定存入財政專戶的款項。本科目應按財政專戶存款的種類及存放銀行設置明細賬。暫付款核算經辦機構因業務需要而暫時支付給其他單位或個人的款項。本科目應按債務人設置明細賬。債券投資核算經辦機構按照規定用失業保險基金購買的國家債券。本科目應按債券種類設置明細賬。2.負債類科目暫收款核算經辦機構收到的暫收款項。本科目應按債權人設置明細賬。應付利息核算經辦機構按照規定應支付的利息。本科目應按利息種類設置明細賬。應付社會保障費核算經辦機構按照規定應支付給社會保險對象的社會保障費。本科目應按社會保險對象設置明細賬。3.基金類科目失業保險基金核算企業職工失業保險基金的收支和結余情況。本科目應設置以下明細科目：基本失業保險基金核算按照國家規定征收的、用于保障失業人員基本生活的失業保險基金。補充失業保險基金核算企業自愿建立的、用于提高失業人員保障水平的補充失業保險基金。調劑金核算上下級經辦機構之間調劑使用的失業保險基金。上級補助收入核算下級經辦機構收到上級經辦機構撥付的失業保險基金補助。本科目應按上級補助的項目設置明細賬。下級上解收入核算上級經辦機構收到下級經辦機構上解的失業保險基金。本科目應按下級上解的項目設置明細賬。利息收入核算失業保險基金在銀行存款及購買國家債券等取得的利息收入。本科目應按利息種類設置明細賬。財政補貼收入核算經辦機構收到的財政部門給予失業保險基金的補貼。本科目應按補貼項目設置明細賬。轉移收入核算參保對象跨統籌地區流動而劃入的失業保險基金收入。本科目應按參保對象設置明細賬。上級補助收入核算下級經辦機構收到上級經辦機構撥付的失業保險基金補助。本科目應按上級補助的項目設置明細賬。下級上解收入核算上級經辦機構收到下級經辦機構上解的失業保險基金。本科目應按下級上解的項目設置明細賬。利息收入核算失業保險基金在銀行存款及購買國家債券等取得的利息收入。本科目應按利息種類設置明細賬。財政補貼收入核算經辦機構收到的財政部門給予失業保險基金的補貼。本科目應按補貼項目設置明細賬。轉移收入核算參保對象跨統籌地區流動而劃入的失業保險基金收入。本科目應按參保對象設置明細賬。其他收入核算除上述收入以外的其他各項收入，如滯納金收入、捐贈收入等。本科目應按收入項目設置明細賬。支出類科目失業保險金支出核算按照規定支付給失業人員的失業保險金。本科目應按失業人員設置明細賬。醫療補助金支出核算按照規定支付給失業人員的醫療補助金。本科目應按失業人員設置明細賬。喪葬補助金和撫恤金支出核算按照規定支付給失業人員在領取失業保險金期間死亡的喪葬補助金和其供養的配偶、直系親屬的撫恤金。本科目應按失業人員設置明細賬。職業培訓和職業介紹補貼支出核算按照規定支付給失業人員的職業培訓和職業介紹補貼。本科目應按補貼項目設置明細賬。其他費用支出核算除上述支出以外的其他各項費用支出，如管理費支出、轉移支出等。本科目應按支出項目設置明細賬。上解上級支出核算下級經辦機構上解上級經辦機構的失業保險基金。本科目應按上級經辦機構設置明細賬。補助下級支出核算上級經辦機構撥付給下級經辦機構的失業保險基金補助。本科目應按下級經辦機構設置明細賬。其他支出核算除上述支出以外的其他各項支出。本科目應按支出項目設置明細賬。三、會計憑證和賬簿1.會計憑證經辦機構應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。2.會計賬簿經辦機構應按照本辦法規定設置總賬、明細賬和日記賬。總賬應采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式賬簿，日記賬應采用訂本式賬簿。各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。四、財務報告1.財務報表的種類和格式經辦機構應定期編制財務報告，包括資產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。財務報表的格式如下：資產負債表反映失業保險基金在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和基金結余等項目。收支表反映失業保險基金在一定期間內的收入、支出和結余情況。有關附表包括失業保險金發放明細表、醫療補助金發放明細表等，反映各項基金收支的具體情況。2.財務報表的編制要求財務報表應根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務情況說明書財務情況說明書應主要說明失業保險基金的財務收支情況、基金結余情況、各項收入和支出的變動原因、對下期財務狀況的影響等。五、會計檔案管理1.會計檔案的范圍會計檔案是指經辦機構在會計核算過程中形成的會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計資料。2.會計檔案的整理和歸檔經辦機構應按照國家有關會計檔案管理的規定，對會計檔案進行整理、裝訂、編號，并及時歸檔。3.會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。4.會計檔案的查閱和銷毀查閱會計檔案，應辦理查閱手續，經會計機構負責人、會計主管人員批準后，在指定地點查閱，并登記查閱情況。保管期滿的會計檔案，應由經辦機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，經財政部門和勞動保障部門批準后，由經辦機構派人監銷。六、附則1.解釋權本辦法由財政部負責解釋。2.實施日期本辦法自[具體實施日期]起施行。以上是一份企業職工失業保險基金會計核算辦法的示例，你可根據實際情況進行調整和完善，以確保符合具體的法律法規和實際業務需求。企業職工失業保險基金會計核算辦法(16)具體賬務處理示例一、基金收入的核算1.失業保險費收入企業按照規定比例繳納失業保險費，經辦機構收到款項時，借記"銀行存款"，貸記"失業保險基金基本失業保險基金"。例如，某企業本月繳納失業保險費10,000元，經辦機構收到款項并存入銀行。借：銀行存款10,000貸：失業保險基金基本失業保險基金10,0002.利息收入失業保險基金在銀行存款取得利息收入，借記"銀行存款"，貸記"利息收入"。假設本月基金銀行存款利息收入為500元。借：銀行存款500貸：利息收入5003.財政補貼收入收到財政部門給予的失業保險基金補貼，借記"銀行存款"，貸記"財政補貼收入"。如收到財政補貼2,000元用于支持失業保險工作。借：銀行存款2,000貸：財政補貼收入2,0004.轉移收入參保對象跨統籌地區流動而劃入的失業保險基金，借記"銀行存款"，貸記"轉移收入"。某參保人員從外地轉入失業保險基金3,000元。借：銀行存款3,000貸：轉移收入3,0005.其他收入例如收到滯納金收入100元，借記"銀行存款"，貸記"其他收入"。借：銀行存款100貸：其他收入100二、基金支出的核算1.失業保險金支出向符合條件的失業人員發放失業保險金，借記"失業保險基金基本失業保險基金失業保險金支出"，貸記"現金"或"銀行存款"。本月發放失業保險金8,000元，以銀行存款支付。借：失業保險基金基本失業保險基金失業保險金支出8,000貸：銀行存款8,0002.醫療補助金支出支付失業人員醫療補助金，借記"失業保險基金基本失業保險基金醫療補助金支出"，貸記"現金"或"銀行存款"。為失業人員支付醫療補助金1,500元。借：失業保險基金基本失業保險基金醫療補助金支出1,500貸：銀行存款1,5003.喪葬補助金和撫恤金支出某失業人員在領取失業保險金期間死亡，支付喪葬補助金和撫恤金5,000元。借：失業保險基金基本失業保險基金喪葬補助金和撫恤金支出5,000貸：銀行存款5,0004.職業培訓和職業介紹補貼支出為失業人員支付職業培訓和職業介紹補貼2,500元。借：失業保險基金基本失業保險基金職業培訓和職業介紹補貼支出2,500貸：銀行存款2,5005.其他費用支出例如支付管理費800元。借：失業保險基金基本失業保險基金其他費用支出800貸：銀行存款800三、基金結余的核算期末，將各項收入科目余額轉入"失業保險基金"科目的貸方，將各項支出科目余額轉入"失業保險基金"科目的借方。如本期各項收入共計16,600元，各項支出共計17,800元。收入結轉：借：失業保險費收入10,000利息收入500財政補貼收入2,000轉移收入3,000其他收入100貸：失業保險基金基本失業保險基金15,600支出結轉：借：失業保險基金基本失業保險基金失業保險金支出8,000醫療補助金支出1,500喪葬補助金和撫恤金支出5,000職業培訓和職業介紹補貼支出2,500其他費用支出800貸：失業保險基金基本失業保險基金17,800此時，"失業保險基金基本失業保險基金"科目借方余額為2,200元，表示基金結余減少。四、資產類賬戶核算示例1.現金經辦機構從銀行提取現金1,000元備用。借：現金1,000貸：銀行存款1,000支付給失業人員小額現金補助300元。借：失業保險基金基本失業保險基金失業保險金支出300貸：現金3002.銀行存款收到企業繳納的失業保險費50,000元存入銀行。借：銀行存款50,000貸：失業保險基金基本失業保險基金50,000用銀行存款支付辦公設備購置款3,000元。借：其他費用支出辦公費3,000貸：銀行存款3,0003.暫付款借給某單位臨時周轉金2,000元。借：暫付款某單位2,000貸：銀行存款2,000該單位歸還周轉金2,000元。借：銀行存款2,000貸：暫付款某單位2,0004.債券投資用失業保險基金購買國家債券10,000元。借：債券投資10,000貸：銀行存款10,000五、負債類賬戶核算示例1.暫收款收到某企業交來的保證金500元。借：銀行存款500貸：暫收款某企業500退還該企業保證金500元。借：暫收款某企業500貸：銀行存款5002.應付利息計算本月應支付給銀行的存款利息200元。借：利息支出200貸：應付利息200實際支付利息200元。借：應付利息200貸：銀行存款2003.應付社會保障費計算本月應支付給失業人員的社會保障費1,200元。借：失業保險基金基本失業保險基金應付社會保障費1,200貸：應付社會保障費1,200支付社會保障費1,200元。借：應付社會保障費1,200貸：銀行存款1,200六、上