廈門某公司存貨盤點管理暫行規(guī)定?一、總則1.目的為加強公司存貨管理，確保存貨賬實相符，保證財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性，特制定本暫行規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于廈門某公司總部及所屬各分支機構(gòu)的存貨盤點管理。3.定義存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。二、盤點職責(zé)分工1.財務(wù)部門負責(zé)制定存貨盤點計劃和盤點表的設(shè)計與審核。組織和協(xié)調(diào)公司的存貨盤點工作，對盤點過程進行監(jiān)督和指導(dǎo)。對盤點結(jié)果進行賬務(wù)處理，確保賬實相符，并編制存貨盤點報告。定期對存貨盤點情況進行分析，為管理層提供決策支持。2.倉儲部門負責(zé)存貨的日常保管和收發(fā)工作，確保存貨的安全和完整。配合財務(wù)部門做好存貨盤點前的準(zhǔn)備工作，提供準(zhǔn)確的存貨明細清單和存放地點信息。組織本部門員工參與存貨盤點工作，負責(zé)盤點現(xiàn)場的實物清點和記錄。根據(jù)盤點結(jié)果，對盤盈、盤虧的存貨進行初步分析和說明。3.采購部門負責(zé)對采購環(huán)節(jié)的存貨進行跟蹤和管理，確保采購的存貨及時、準(zhǔn)確入庫。配合財務(wù)和倉儲部門進行存貨盤點工作，提供采購合同、發(fā)票等相關(guān)資料，協(xié)助核實存貨的采購成本。對因采購問題導(dǎo)致的存貨盤盈、盤虧情況進行分析和說明。4.生產(chǎn)部門負責(zé)對生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品進行管理和核算，確保在產(chǎn)品數(shù)量和狀態(tài)的準(zhǔn)確記錄。配合財務(wù)和倉儲部門進行存貨盤點工作，提供在產(chǎn)品的相關(guān)生產(chǎn)記錄和數(shù)據(jù)，協(xié)助核實盤點結(jié)果。對因生產(chǎn)原因?qū)е碌拇尕洷P盈、盤虧情況進行分析和說明。5.其他相關(guān)部門各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好存貨盤點的各項工作，確保盤點工作順利進行。對于涉及本部門的存貨，應(yīng)提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助核實盤點結(jié)果。三、盤點計劃1.盤點周期公司實行定期盤點和不定期盤點相結(jié)合的方式。定期盤點每年至少進行一次，一般安排在年末進行全面盤點。不定期盤點根據(jù)公司實際情況，由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。不定期盤點主要針對以下情況：公司發(fā)生重大經(jīng)營變動，如重組、并購、改制等。存貨管理出現(xiàn)異常情況，如頻繁丟失、損壞、賬實不符等。內(nèi)部審計、外部審計等要求進行的專項盤點。2.盤點時間安排定期盤點應(yīng)提前制定詳細的時間計劃，確保各部門有足夠的時間進行準(zhǔn)備工作。一般提前[X]周發(fā)布盤點通知，明確盤點具體日期和時間范圍。不定期盤點應(yīng)在最短時間內(nèi)確定盤點時間，并及時通知相關(guān)部門。3.盤點范圍確定財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司存貨管理的實際情況，確定每次盤點的具體范圍，包括所有倉庫、生產(chǎn)車間、銷售網(wǎng)點等涉及存貨存放的地點。對于存放于公司外部倉庫或委托其他單位代管的存貨，也應(yīng)納入盤點范圍，通過函證、實地查看等方式進行核實。四、盤點準(zhǔn)備1.財務(wù)部門準(zhǔn)備工作設(shè)計并打印存貨盤點表，確保盤點表格式規(guī)范、內(nèi)容完整，能夠準(zhǔn)確記錄存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等信息。根據(jù)公司存貨明細賬目，整理出各倉庫、各品類存貨的清單，提供給倉儲部門進行核對和準(zhǔn)備。對參與盤點的人員進行培訓(xùn)，使其熟悉盤點流程、方法和要求。2.倉儲部門準(zhǔn)備工作根據(jù)財務(wù)部門提供的存貨清單，對倉庫內(nèi)的存貨進行全面清理和整理，確保存貨擺放整齊、標(biāo)識清晰，便于盤點。對存貨的出入庫情況進行核對，確保在盤點前所有存貨的出入庫手續(xù)均已辦理完畢，庫存數(shù)量準(zhǔn)確。準(zhǔn)備好盤點所需的工具，如計量器具、標(biāo)簽、盤點表等。3.其他部門準(zhǔn)備工作采購部門核對采購訂單、到貨情況及發(fā)票等，確保采購環(huán)節(jié)的存貨信息準(zhǔn)確無誤。生產(chǎn)部門整理在產(chǎn)品的生產(chǎn)記錄、完工情況等資料，為盤點提供依據(jù)。五、盤點實施1.初盤倉儲部門組織本部門員工按照預(yù)先劃分的盤點區(qū)域和范圍，對存貨進行逐一清點。初盤人員應(yīng)認(rèn)真填寫存貨盤點表，記錄實際盤點數(shù)量，并在盤點表上簽字確認(rèn)。對于難以清點的存貨，如零散的小件物品、貴重物品等，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM行計量和記錄，如稱重、計數(shù)等。2.復(fù)盤財務(wù)部門在初盤結(jié)束后，組織相關(guān)人員對重點區(qū)域或存貨進行復(fù)盤。復(fù)盤比例應(yīng)不低于全部存貨的[X]%。復(fù)盤人員根據(jù)初盤記錄，對存貨進行再次清點核實，如發(fā)現(xiàn)初盤結(jié)果與實際情況不符，應(yīng)及時與初盤人員溝通并進行調(diào)整。復(fù)盤結(jié)束后，復(fù)盤人員應(yīng)在盤點表上簽字確認(rèn)復(fù)盤結(jié)果。3.監(jiān)盤財務(wù)部門安排專人對整個盤點過程進行監(jiān)盤，確保盤點工作的規(guī)范、有序進行。監(jiān)盤人員應(yīng)監(jiān)督盤點人員的操作過程，檢查盤點記錄的準(zhǔn)確性和完整性，防止出現(xiàn)漏盤、錯盤等情況。對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，如存貨損壞、變質(zhì)等，監(jiān)盤人員應(yīng)及時記錄并報告財務(wù)部門負責(zé)人。六、盤點結(jié)果處理1.差異記錄盤點結(jié)束后，財務(wù)部門對初盤和復(fù)盤結(jié)果進行匯總，對比賬存數(shù)與實存數(shù)，計算出存貨的盤盈、盤虧金額。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)詳細記錄其名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、盤盈或盤虧原因等信息，并編制存貨盤點差異明細表。2.原因分析財務(wù)部門組織倉儲、采購、生產(chǎn)等相關(guān)部門對盤盈、盤虧的原因進行分析。盤盈可能的原因包括：采購入庫時多收、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料未及時入賬、銷售退回未及時處理等。盤虧可能的原因包括：采購短缺、生產(chǎn)損耗、保管不善丟失或損壞、銷售發(fā)貨錯誤等。3.審批處理存貨盤點差異明細表經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交公司管理層審批。對于金額較小的盤盈、盤虧，可根據(jù)公司授權(quán)由財務(wù)部門直接進行賬務(wù)處理。對于金額較大的盤盈、盤虧，需經(jīng)公司管理層集體討論決定處理方式，并明確責(zé)任部門和責(zé)任人。4.賬務(wù)調(diào)整財務(wù)部門根據(jù)管理層審批后的結(jié)果，及時進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。盤盈的存貨，借記相關(guān)存貨科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"管理費用"等科目。盤虧的存貨，借記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記相關(guān)存貨科目；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，借?其他應(yīng)收款"等科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；屬于無法收回的其他損失，借記"管理費用""營業(yè)外支出"等科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目。七、盤點報告1.報告內(nèi)容存貨盤點報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：盤點基本情況，如盤點時間、范圍、參與人員等。盤點結(jié)果概述，包括賬存數(shù)、實存數(shù)、盤盈盤虧金額及比例等。盤盈、盤虧原因分析及處理建議。對公司存貨管理的評價及改進措施建議。2.報告編制與審核財務(wù)部門負責(zé)編制存貨盤點報告，報告編制完成后應(yīng)提交財務(wù)部門負責(zé)人審核。財務(wù)部門負責(zé)人審核通過后，將報告提交公司管理層審批。3.報告存檔經(jīng)公司管理層審批后的存貨盤點報告應(yīng)進行存檔，作為公司存貨管理的重要資料，保存期限為[X]年。八、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機制公司內(nèi)部審計部門負責(zé)對存貨盤點工作進行監(jiān)督檢查，定期或不定期抽查盤點記錄和相關(guān)資料。對于發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.考核措施公司將存貨盤點工作納入對各部門和相關(guān)人員的績效考核體系。對于在存貨盤點