某零售有限公司固定資產管理規定?一、總則1.目的為加強某零售有限公司（以下簡稱"公司"）固定資產的管理，規范固定資產購置、使用、維護、處置等行為，提高固定資產使用效益，保障公司資產安全完整，特制定本規定。2.適用范圍本規定適用于公司總部及各門店、分公司等所屬機構的固定資產管理。3.定義本規定所稱固定資產，是指公司為經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；該固定資產的成本能夠可靠地計量。二、管理職責1.固定資產管理部門及職責財務部負責制定和完善固定資產管理制度，并組織實施和監督執行。負責固定資產的財務核算，定期進行固定資產清查盤點，確保賬實相符。審核固定資產購置、處置等預算，參與固定資產采購、驗收、報廢等環節的工作。負責固定資產折舊的計提和核算，監督折舊政策的執行情況。行政部作為公司固定資產的綜合管理部門，負責制定固定資產配置標準和規劃，統籌固定資產的購置、調配、處置等工作。建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、使用、轉移、處置等情況，定期與財務部核對賬目。組織固定資產的日常維護、保養和維修工作，確保固定資產正常使用。負責固定資產清查盤點的具體組織工作，對清查結果進行分析和報告，提出處理意見和建議。使用部門負責本部門固定資產的日常使用和保管，確保固定資產的安全和完整。配合行政部做好固定資產的購置、驗收、維修、清查盤點等工作，及時反饋固定資產使用過程中的問題。負責提出本部門固定資產的購置、更新、處置等需求，參與相關決策。2.各部門負責人職責各部門負責人為本部門固定資產管理的第一責任人，負責組織本部門固定資產管理工作，確保本部門固定資產的合理配置、安全使用和有效維護，配合公司完成固定資產管理的各項工作任務。三、固定資產購置1.購置預算各部門根據業務發展需要和固定資產使用狀況，于每年末提出下一年度固定資產購置預算申請，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預計金額等。行政部匯總各部門預算申請，結合公司整體發展規劃和財務狀況，編制公司年度固定資產購置預算草案，報公司管理層審批。經審批后的固定資產購置預算，應嚴格執行。如因特殊情況需要調整預算，需按原預算審批程序進行申報和審批。2.采購流程固定資產購置由行政部負責統一采購。采購人員應根據審批后的采購預算，選擇合格的供應商，按照公司采購管理相關規定進行采購。采購合同應明確資產的名稱、規格、型號、數量、價格、質量標準、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。對于金額較大或技術復雜的固定資產采購，應組織相關專業人員進行論證和評審，必要時可邀請外部專家參與。3.驗收環節固定資產到貨后，行政部應及時組織使用部門、財務部等相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量、技術性能等是否符合合同要求。驗收合格后，由驗收人員在驗收報告上簽字確認，并辦理入庫手續。對于驗收不合格的固定資產，應及時與供應商溝通協商，要求其限期更換或退貨。四、固定資產入賬與折舊1.入賬管理財務部依據驗收報告、采購發票等相關憑證，按照會計準則的規定及時進行固定資產入賬核算。固定資產入賬價值應包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。對于自建、改建、擴建等方式取得的固定資產，應按照實際發生的成本入賬，包括工程物資成本、人工成本、相關稅費以及應予資本化的借款費用等。2.折舊政策公司采用年限平均法計提固定資產折舊。各類固定資產的折舊年限和凈殘值率根據國家相關規定和公司實際情況確定，具體如下：房屋及建筑物：折舊年限為[X]年，凈殘值率為[X]%；機器設備：折舊年限為[X]年，凈殘值率為[X]%；運輸設備：折舊年限為[X]年，凈殘值率為[X]%；電子設備：折舊年限為[X]年，凈殘值率為[X]%；辦公家具及其他：折舊年限為[X]年，凈殘值率為[X]%。折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.折舊計提財務部每月按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，計入相關成本費用科目。折舊計提的會計分錄如下：借：管理費用/銷售費用/制造費用等貸：累計折舊五、固定資產使用與維護1.使用管理固定資產使用部門應按照操作規程和使用說明書正確使用固定資產，不得擅自改變其用途或性能。對于貴重設備、精密儀器等關鍵固定資產，應指定專人負責操作和管理，并進行培訓，確保操作人員熟悉設備性能和操作方法。固定資產使用部門應建立固定資產使用登記制度，記錄資產的使用時間、使用情況、維修保養等信息，確保資產使用過程可追溯。2.維護保養行政部負責制定固定資產維護保養計劃，并組織實施。維護保養計劃應根據固定資產的性質、使用狀況、使用壽命等因素確定，包括日常維護、定期保養、預防性維修等內容。固定資產使用部門應配合行政部做好固定資產的維護保養工作，及時反饋資產出現的故障和問題。對于一般性故障，使用部門應及時進行維修；對于重大故障或專業性較強的維修，應及時通知行政部安排專業維修人員進行處理。行政部應建立固定資產維修檔案，記錄維修時間、維修內容、維修費用等信息，跟蹤維修效果，確保固定資產得到及時有效的維護。六、固定資產轉移與租賃1.內部轉移公司內部各部門之間因業務調整等原因需要轉移固定資產時，由轉出部門填寫《固定資產內部轉移申請表》，詳細說明轉移資產的名稱、規格、型號、數量、轉移原因、接收部門等信息?！豆潭ㄙY產內部轉移申請表》經轉出部門和接收部門負責人簽字確認后，報行政部審批。行政部審批通過后，辦理固定資產轉移手續，并通知財務部進行賬務調整。固定資產轉移后，轉出部門應及時將固定資產的相關資料（如使用說明書、保修卡等）移交接收部門，確保接收部門能夠正常使用該資產。2.出租出借公司固定資產原則上不得出租出借。如因特殊情況需要出租出借的，由使用部門提出申請，填寫《固定資產出租出借申請表》，說明出租出借資產的名稱、規格、型號、數量、出租出借期限、出租出借原因、預計收益等情況。《固定資產出租出借申請表》經使用部門和行政部審核后，報公司管理層審批。審批通過后，行政部與承租方或借方簽訂租賃合同或協議，明確雙方的權利義務和租金支付等事項。財務部負責對固定資產出租出借的收入進行核算和管理，確保租金收入及時足額入賬。出租出借期間，行政部應定期對出租出借資產進行檢查，確保資產安全。3.外部租賃因業務需要確需租賃外部固定資產的，由使用部門提出申請，填寫《固定資產外部租賃申請表》，說明租賃資產的名稱、規格、型號、數量、租賃期限、租賃用途、預計租金等情況?！豆潭ㄙY產外部租賃申請表》經使用部門和行政部審核后，報公司管理層審批。審批通過后，行政部負責與出租方簽訂租賃合同，明確租賃雙方的權利義務、租金支付方式、租賃資產的交付與驗收等條款。財務部負責審核租賃合同，根據合同約定支付租金，并進行賬務處理。使用部門負責對租賃資產進行驗收和日常使用管理，確保租賃資產符合公司使用要求。七、固定資產清查盤點1.清查盤點計劃行政部每年制定固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內容。清查盤點范圍應涵蓋公司所有固定資產，包括在用、閑置、出租出借、已提足折舊仍繼續使用等各類固定資產。清查盤點時間原則上為每年年末，如有特殊情況可根據需要臨時組織清查盤點。清查盤點人員應包括行政部、財務部、使用部門等相關人員。2.清查盤點實施清查盤點人員應按照清查盤點計劃，對固定資產進行逐一核對和清點，核實資產的數量、規格、型號、使用狀況、存放地點等信息，并與固定資產臺賬和財務賬進行核對。在清查盤點過程中，如發現固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并填寫《固定資產清查盤點報告表》，詳細記錄資產的名稱、規格、型號、數量、賬面價值、盤盈盤虧原因等信息。3.清查盤點結果處理行政部根據清查盤點結果，編制《固定資產清查盤點報告》，分析清查盤點中發現的問題，提出處理意見和建議。對于盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格入賬，并報公司管理層審批后進行賬務處理。對于盤虧、毀損的固定資產，應由使用部門說明原因，提出書面報告，經行政部和財務部審核后，報公司管理層審批。經批準后，財務部根據審批結果進行賬務處理，核銷相關資產賬面價值。八、固定資產處置1.處置申請固定資產使用部門或行政部發現固定資產存在閑置、報廢、毀損等情況，應及時提出處置申請，填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置資產的名稱、規格、型號、數量、購置時間、賬面價值、處置原因、處置方式等信息?！豆潭ㄙY產處置申請表》經使用部門和行政部審核后，報公司管理層審批。對于價值較大的固定資產處置，還需經公司董事會或相關決策機構批準。2.處置方式固定資產處置方式包括出售、報廢、捐贈、對外投資等。出售固定資產應按照公司資產處置相關規定，通過公開拍賣、招標等方式進行，確保資產處置價格合理、公正。對于已提足折舊、無法正常使用或技術落后等原因需要報廢的固定資產，經公司批準后，由行政部組織相關人員進行清理和報廢處理。捐贈固定資產應按照國家有關規定辦理相關手續，并進行賬務處理。以固定資產對外投資的，應按照公司投資管理相關規定進行評估和決策，并辦理相關審批手續。3.處置審批公司管理層根據《固定資產處置申請表》及相關資料，對固定資產處置事項進行審批。審批內容包括處置原因是否合理、處置方式是否可行、處置價格是否公允等。經審批同意處置的固定資產，由行政部負責組織實施處置工作，并及時通知財務部進行賬務處理。處置收入應及時足額入賬，處置過程中發生的相關費用應合理列支。九、監督與考核1.監督檢查財務部定期對公司固定資產管理情況進行監督檢查，重點檢查固定資產的購置、入賬、折舊、使用、維護、清查盤點、處置等環節是否符合本規定和相關財務制度的要求。行政部負責對固定資產的日常管理工作進行監督檢查，確保固定資產的安全完整和正常使用。對檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。2.考核評價公司建立固定資產管理考核評價制度，對各部門固定資產管理工作進行考核評價?？己嗽u價指標包括固定資產賬實相符率、固定資產利用率、固