某集團審計管理制度?一、總則（一）目的為了加強某集團內部審計工作，規范審計行為，防范經營風險，維護集團利益，促進集團健康發展，根據國家有關法律法規及集團實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于某集團總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.獨立性原則：內部審計機構和人員應獨立于被審計單位，保持客觀公正的立場，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計職權。2.客觀性原則：以事實為依據，以法律法規和集團內部規定為準繩，對審計事項進行客觀評價，得出客觀結論。3.權威性原則：內部審計機構代表集團行使審計監督權，其審計結論和建議具有權威性，被審計單位應予以重視并積極配合執行。4.全面性原則：涵蓋集團及所屬單位的財務收支、經濟活動、內部控制等各個方面，進行全面審計監督。二、審計機構與人員（一）審計機構設置集團設立獨立的審計部，在集團董事會領導下開展工作。審計部對集團財務收支、經濟活動、內部控制等進行獨立審計監督。各子公司、分公司應根據自身規模和管理需要，設置內部審計崗位或機構，配備相應的審計人員，并接受集團審計部的業務指導和監督。（二）人員配備審計部應配備具備專業知識和技能的審計人員，包括注冊會計師、注冊內部審計師等。審計人員應熟悉國家法律法規、財務會計、審計等相關知識，具備良好的職業道德和溝通協調能力。（三）職責與權限1.審計部職責制定和完善集團內部審計制度、流程和規范。編制年度審計計劃，報集團董事會批準后組織實施。對集團及所屬單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。對重大投資項目、重要經濟合同等進行專項審計。對審計發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤檢查整改情況。協助外部審計機構開展工作，提供相關資料和信息。定期向集團董事會報告內部審計工作情況。2.審計人員職責遵守國家法律法規和集團內部審計制度，依法履行審計職責。按照審計計劃和程序開展審計工作，收集、整理審計證據，撰寫審計報告。保守審計工作中知悉的集團商業秘密和被審計單位的敏感信息。參加集團組織的審計業務培訓，不斷提高業務水平。3.審計權限有權要求被審計單位提供與審計事項有關的文件、資料、財務賬目等。有權檢查被審計單位的財務收支、經濟活動、內部控制等情況。有權就審計事項向有關單位和個人進行調查、詢問，取得相關證明材料。對審計發現的違規行為和問題，有權提出糾正、處理意見。對阻撓、妨礙審計工作的單位和個人，有權采取必要的措施，提出追究責任的建議。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.年度審計計劃編制審計部應在每年年末，根據集團戰略目標、經營管理重點、風險狀況等因素，制定下一年度審計計劃。年度審計計劃應包括審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間安排、審計人員配備等內容。2.審計計劃審批年度審計計劃報集團董事會批準后實施。在實施過程中，如因特殊情況需要調整審計計劃，應報集團董事會批準。（二）審計準備1.成立審計組：根據審計項目的性質和規模，組建審計組，明確審計組組長和成員的職責分工。2.制定審計方案：審計組組長負責制定審計方案，審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟、人員分工、時間安排等內容。3.下達審計通知書：審計部應在實施審計前，向被審計單位下達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間、要求等事項。審計通知書應提前[X]個工作日送達被審計單位。（三）審計實施1.收集審計證據：審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查實物資產，向有關單位和個人調查等方式，收集與審計事項有關的證據。審計證據應真實、可靠、充分。2.編制審計工作底稿：審計人員應及時記錄審計過程和發現的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，能夠支持審計報告的撰寫。3.審計溝通：審計組在審計過程中應與被審計單位保持溝通，及時反饋審計進展情況，聽取被審計單位的意見和解釋。對于審計發現的問題，應與被審計單位相關人員進行溝通，核實情況，分析原因，提出整改建議。（四）審計報告撰寫1.審計組討論：審計實施結束后，審計組應召開會議，對審計工作進行總結，討論審計發現的問題及處理意見，形成審計報告初稿。2.征求意見：審計報告初稿應征求被審計單位的意見，被審計單位應在收到審計報告初稿后的[X]個工作日內，將書面意見反饋給審計組。審計組應對被審計單位的意見進行認真研究，合理采納，對審計報告初稿進行修改完善。3.出具正式審計報告：審計報告經審計部負責人審核后，報集團董事會審批。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計結論、審計建議等內容。審計報告應客觀、公正、準確，具有針對性和可操作性。（五）審計整改跟蹤1.整改通知下達：集團董事會批準審計報告后，審計部應向被審計單位下達審計整改通知書，明確整改要求、整改期限等事項。2.整改情況跟蹤：審計部應定期對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，了解整改措施的落實情況，整改問題的完成情況等。被審計單位應在整改期限內將整改情況書面報告審計部。3.整改結果評價：審計部應對被審計單位的整改結果進行評價，對于整改不到位的，應要求被審計單位繼續整改，直至達到整改要求。整改結果評價情況應向集團董事會報告。四、審計內容（一）財務收支審計1.審查財務報表的真實性、合法性和完整性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.檢查財務收支的合規性，是否遵守國家法律法規和集團內部財務制度，有無截留、挪用、坐支等問題。3.審查會計憑證、賬簿、報表的編制和記錄是否規范、準確，會計核算是否符合會計準則和會計制度的要求。4.檢查財務內部控制制度的執行情況，包括財務審批流程、資金管理制度、票據管理制度等。（二）經濟活動審計1.對重大投資項目進行審計，包括投資決策程序的合規性、投資項目的可行性研究、投資資金的使用和管理、投資收益的實現等情況。2.審查重要經濟合同的簽訂、履行情況，包括合同條款的合法性、完整性，合同執行過程中的風險控制，合同糾紛的處理等。3.對集團及所屬單位的經營活動進行審計，評估經營業績的真實性和效益性，分析經營活動中存在的問題和風險，提出改進建議。4.檢查資產的購置、使用、處置情況，包括資產的入賬價值是否準確、資產的使用效率是否合理、資產的處置是否合規等。（三）內部控制審計1.評估集團及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性，包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素。2.檢查內部控制制度的執行情況，是否存在內部控制缺陷，以及缺陷對財務報表和經營活動的影響。3.針對內部控制審計發現的問題，提出改進建議，幫助被審計單位完善內部控制制度，提高管理水平。五、審計結果運用（一）納入績效考核將審計結果與被審計單位及相關人員的績效考核掛鉤，對審計發現問題較多、整改不力的單位和個人，在績效考核中予以扣分或降檔處理。（二）作為干部任免參考審計結果作為集團及所屬單位干部任免、晉升、獎懲的重要參考依據。對于審計發現存在嚴重違規違紀問題的人員，不得提拔任用。（三）促進制度完善針對審計發現的普遍性、傾向性問題，及時總結分析，提出改進建議，推動集團完善相關管理制度和流程，堵塞管理漏洞，防范經營風險。六、審計檔案管理（一）檔案整理審計項目結束后，審計組應及時對審計過程中形成的文件、資料進行整理，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況報告等，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。（二）檔案保管審計檔案應指定專人保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限按照國家有關規定執行，一般為[X]年。（三）檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應填寫檔案查閱申請表，