廣西某公司應(yīng)收帳款管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)廣西某公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）應(yīng)收帳款的管理，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)，減少壞帳損失，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門與客戶之間因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收帳款的管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與信用評(píng)估，簽訂銷售合同，組織發(fā)貨及催收貨款等工作。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的核算、監(jiān)控、分析及壞帳的核銷等工作。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳款涉及的法律事務(wù)進(jìn)行處理，提供法律支持。二、客戶信用管理1.信用調(diào)查銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等?？赏ㄟ^查閱客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行信用記錄等資料，以及向相關(guān)機(jī)構(gòu)、其他客戶咨詢等方式獲取信息。2.信用評(píng)估銷售部門根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)包括客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、財(cái)務(wù)狀況、付款記錄等。信用評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，將客戶分為不同的信用等級(jí)，如A級(jí)（信用良好）、B級(jí)（信用一般）、C級(jí)（信用較差）、D級(jí)（信用惡劣）。3.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶的信用等級(jí)，銷售部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門為客戶設(shè)定信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計(jì)賒購(gòu)的最高金額。對(duì)于信用等級(jí)為A級(jí)的客戶，可給予較高的信用額度；對(duì)于信用等級(jí)為B級(jí)的客戶，適當(dāng)控制信用額度；對(duì)于信用等級(jí)為C級(jí)及以下的客戶，原則上不給予信用額度，要求現(xiàn)款交易。4.信用額度調(diào)整銷售部門應(yīng)定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用額度。信用額度調(diào)整的申請(qǐng)由銷售部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。三、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司的利益和相關(guān)法律法規(guī)的要求。合同內(nèi)容應(yīng)明確商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、付款期限等條款。對(duì)于信用銷售的合同，應(yīng)明確信用額度、信用期限、逾期付款的違約責(zé)任等條款。2.合同審核銷售合同簽訂后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的付款條款、信用額度、信用期限等是否符合公司的規(guī)定，以及合同的經(jīng)濟(jì)效益等方面。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過的合同，由銷售部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。3.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門應(yīng)按照合同約定組織發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨情況通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨情況和合同約定，對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行監(jiān)控和核算。在合同執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶有逾期付款的跡象，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。四、應(yīng)收帳款核算與監(jiān)控1.核算要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。應(yīng)收帳款應(yīng)按客戶設(shè)置明細(xì)帳，詳細(xì)記錄客戶的欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制應(yīng)收帳款帳齡分析表，對(duì)帳齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期帳款和潛在的壞帳風(fēng)險(xiǎn)。2.監(jiān)控措施財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收帳款預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，如應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、逾期帳款率等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，通知銷售部門采取措施。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)往來(lái)帳款，確保雙方帳目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。公司應(yīng)定期召開應(yīng)收帳款分析會(huì)議，由銷售部門和財(cái)務(wù)部門匯報(bào)應(yīng)收帳款的管理情況，分析存在的問題，制定解決方案。五、應(yīng)收帳款催收管理1.催收流程當(dāng)應(yīng)收帳款到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前通知銷售部門。銷售部門負(fù)責(zé)組織催收工作，首先與客戶溝通，了解逾期付款的原因，并要求客戶盡快付款。對(duì)于逾期時(shí)間較短的客戶，可通過電話、郵件等方式進(jìn)行催收；對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的客戶，應(yīng)上門催收或發(fā)送書面催款函。如客戶仍未按時(shí)付款，銷售部門應(yīng)及時(shí)將情況反饋給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門，共同研究制定進(jìn)一步的催收措施，如采取法律手段等。2.催收責(zé)任銷售部門應(yīng)明確應(yīng)收帳款催收的責(zé)任人，將催收任務(wù)分解到具體的銷售人員。催收責(zé)任人應(yīng)積極主動(dòng)地開展催收工作，確保應(yīng)收帳款及時(shí)收回。對(duì)于因催收不力導(dǎo)致應(yīng)收帳款無(wú)法收回的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.催收記錄銷售部門在催收過程中，應(yīng)做好催收記錄，包括催收時(shí)間、催收方式、客戶反饋情況等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，作為考核催收工作的依據(jù)。六、壞帳管理1.壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收帳款，可確認(rèn)為壞帳：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的；國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞帳核銷程序?qū)τ诜蠅膸ご_認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收帳款，由銷售部門提出核銷申請(qǐng)，填寫壞帳核銷申請(qǐng)表，并附相關(guān)證明材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算報(bào)告、死亡證明等。財(cái)務(wù)部門對(duì)壞帳核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)情況屬實(shí)后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞帳，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，沖減應(yīng)收帳款賬面價(jià)值，并將相關(guān)資料歸檔保存。3.已核銷壞帳的管理已核銷的壞帳，如以后又收回，應(yīng)及時(shí)入帳，增加應(yīng)收帳款賬面價(jià)值，并沖減壞帳準(zhǔn)備。同時(shí)，將收回的款項(xiàng)及時(shí)存入公司銀行賬戶。銷售部門應(yīng)繼續(xù)對(duì)已核銷壞帳的客戶進(jìn)行跟蹤，如有可能，爭(zhēng)取收回部分或全部款項(xiàng)。七、考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)公司建立應(yīng)收帳款考核制度，將應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、逾期帳款率、壞帳損失率等指標(biāo)納入對(duì)銷售部門和相關(guān)責(zé)任人的考核體系。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售收入凈額/平均應(yīng)收帳款余額逾期帳款率=逾期帳款金額/應(yīng)收帳款總額壞帳損失率=壞帳損失金額/應(yīng)收帳款總額2.獎(jiǎng)勵(lì)措施對(duì)于在應(yīng)收帳款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司給予獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較上年度提高[X]%以上，且逾期帳款率和壞帳損失率均控制在規(guī)定范圍內(nèi)的銷售部門，給予部門負(fù)責(zé)人[X]元獎(jiǎng)金，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)于及時(shí)收回大額逾期帳款或成功避免壞帳損失的個(gè)人，給予[X]元獎(jiǎng)金。3.懲罰措施對(duì)于因應(yīng)收帳款管理不善，導(dǎo)致逾期帳款率過高或壞帳損失較大的部門和個(gè)人，公司給予懲罰。懲罰方式包括扣減獎(jiǎng)金、降職、辭退等。具體懲罰標(biāo)準(zhǔn)為：逾期帳款率超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)[X]%以上，或壞帳損失率超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)[X]%以上的銷售部門，扣減部門負(fù)責(zé)人當(dāng)月獎(jiǎng)金的[X]%，并責(zé)令限期整改；如逾期未整改或整改后仍未達(dá)到要求的，