工會會計的管理制度規定?一、總則1.目的為了加強工會會計管理，規范工會會計行為，保證工會會計資料真實、完整，提高工會資金使用效益，根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國工會法》等法律法規，結合本工會實際情況，制定本管理制度規定。2.適用范圍本規定適用于本工會組織的各項會計核算和財務管理活動。3.基本原則工會會計工作應當遵循以下基本原則：合法性原則：嚴格按照國家法律法規和工會財務制度進行會計核算和財務管理。真實性原則：會計資料應當真實、準確、完整地反映工會經濟活動情況。完整性原則：全面核算工會各項收入、支出和資產、負債、凈資產等情況。及時性原則：及時進行會計核算，提供財務信息，滿足工會管理和決策需要。二、會計機構與人員1.會計機構設置工會應當單獨設置會計機構，配備專職會計人員，負責工會會計核算和財務管理工作。會計機構應保持相對獨立，與其他部門職責分離，確保會計工作的獨立性和公正性。2.會計人員配備會計人員應具備相應的會計專業知識和技能，取得會計從業資格證書。根據工會業務需要，合理配備會計人員，明確崗位職責，實行崗位責任制。會計人員應包括會計主管、總賬會計、明細賬會計、出納等。3.會計人員職責會計主管職責：負責組織和管理工會會計工作，制定會計工作規范和流程。審核會計憑證、會計賬簿和財務報表，確保會計資料真實、準確、完整。參與工會財務預算編制、執行和監督，提供財務分析和決策支持。協調與其他部門及外部單位的財務關系，負責財務檔案管理等工作。總賬會計職責：負責工會總賬的登記和核算，編制總賬科目余額表。定期核對總賬與明細賬、日記賬的余額，保證賬賬相符。協助會計主管編制財務報表，提供相關財務數據。明細賬會計職責：負責各類明細賬的登記和核算，如收入明細賬、支出明細賬、資產明細賬等。對各項經濟業務進行明細分類記錄，及時反映工會財務狀況的變動情況。定期與相關部門核對明細賬數據，確保賬實相符。出納職責：負責工會現金收付、銀行結算業務，登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。定期盤點現金，編制現金盤點表，做到日清月結。按照規定程序辦理資金收付業務，嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。三、會計核算基礎1.會計核算方法工會會計核算采用收付實現制，以實際收到或付出款項為確認收入和支出的依據。2.會計科目設置根據工會財務制度規定，設置以下會計科目：資產類：庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收上級經費、應收下級經費、其他應收款、庫存物品、投資、在建工程、固定資產等。負債類：應付工資（離退休費）、應付地方（部門）津貼補貼、應付其他個人收入、借入款、應付上級經費、應付下級經費、其他應付款等。凈資產類：固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結余等。收入類：會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入等。支出類：職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出等。3.會計憑證工會會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務發生和完成情況的書面證明，如發票、收據、報銷單等。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的憑證。會計憑證的填制應符合以下要求：內容完整：原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等要素；記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等要素。書寫規范：字跡清晰、工整，不得涂改、挖補。阿拉伯數字應逐位填寫，不得連筆寫；大寫金額數字應規范填寫，如壹、貳、叁等。審核無誤：原始憑證應經過嚴格審核，確保真實、合法、準確、完整；記賬憑證應根據審核后的原始憑證編制，會計分錄正確。會計憑證的傳遞和保管應按照規定程序進行，確保會計憑證的安全和完整。會計憑證應定期裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。會計憑證應按照檔案管理規定妥善保管，保管期限屆滿后，按照規定程序銷毀。4.會計賬簿工會應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據總賬科目開設的賬簿，用于分類登記工會各項經濟業務，提供總括核算資料；明細賬是根據明細科目開設的賬簿，用于詳細登記某一類經濟業務，提供明細核算資料；日記賬是按照經濟業務發生時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿，如現金日記賬、銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是對某些在總賬和明細賬中未能記載的經濟業務進行補充登記的賬簿，如固定資產卡片等。會計賬簿的啟用應在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內容包括啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應注明交接日期、接辦人員或監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。會計賬簿的登記應符合以下要求：及時登記：根據審核無誤的會計憑證，及時登記賬簿，做到日清月結。內容完整：按照記賬憑證的內容，逐筆登記賬簿，確保賬簿記錄的完整性。數字準確：登記賬簿的數字應準確無誤，不得記錯、漏記。摘要清楚：摘要應簡明扼要，能夠準確反映經濟業務的內容。字跡工整：賬簿記錄應字跡工整，不得潦草。不得隔頁、跳行：如發生隔頁、跳行，應在空頁、空行處用紅色墨水劃對角線注銷，或者注明"此頁空白""此行空白"字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。會計賬簿應定期核對，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。總賬與明細賬之間應定期核對，每月至少核對一次；總賬與日記賬之間應定期核對，每日終了應核對現金日記賬和銀行存款日記賬的余額與總賬中現金和銀行存款科目的余額是否相符；賬實核對應定期進行，如現金盤點、銀行存款對賬、固定資產清查等，確保賬簿記錄與實際資產相符。四、財務預算管理1.預算編制原則合法性原則：工會預算編制應符合國家法律法規和工會財務制度的規定。真實性原則：預算收入和支出應真實反映工會經濟活動情況，不得虛報、瞞報。完整性原則：工會各項收入和支出應全部納入預算管理，不得遺漏。合理性原則：預算編制應根據工會工作實際需要和財力可能，合理安排各項收支，避免浪費和不合理支出。重點性原則：預算編制應突出重點，優先保障工會重點工作和職工權益維護等方面的資金需求。2.預算編制方法收入預算編制：根據歷年收入情況和當年工作計劃，合理預計各項收入，包括會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入等。支出預算編制：按照工會支出功能分類和經濟分類，結合工會工作實際需要，編制各項支出預算。支出預算應分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算是為保障工會正常運轉、完成日常工作任務而編制的支出預算，包括人員經費和公用經費；項目支出預算是為完成特定工作任務和事業發展目標而編制的支出預算，如職工活動項目、維權項目、業務項目等。3.預算編制程序每年第四季度，工會財務部門應根據工會工作計劃和當年財務收支情況，提出下一年度預算編制的原則和要求，下達各部門。各部門應根據工會財務部門的要求，結合本部門工作實際，編制本部門下一年度預算草案，報財務部門審核。財務部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，結合工會整體財力情況，編制工會年度預算草案，提交工會委員會討論。工會委員會對年度預算草案進行審議，提出修改意見，報經工會經費審查委員會審查通過后，提交會員大會或會員代表大會審議批準。4.預算執行與控制工會預算一經批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執行。財務部門應建立預算執行情況跟蹤制度，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。工會應嚴格控制預算支出，各項支出應按照預算規定的用途和標準執行，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定程序辦理預算調整手續。5.預算調整在預算執行過程中，如遇國家政策調整、工會工作任務變化等原因，需要增加或減少預算總支出，或者調整預算支出項目的，應編制預算調整方案。預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額、措施等內容，經工會委員會審議通過，報經工會經費審查委員會審查同意后，提交會員大會或會員代表大會審議批準。五、收入管理1.會費收入管理會費收入是指工會會員依照規定向工會組織繳納的會費。工會應按照規定的會費收繳標準，及時、足額收取會員會費。會費收繳工作應由各基層工會組織負責，會員應按月或按季繳納會費。財務部門應設立會費收入明細賬，對會費收入進行明細核算。會費收入應及時足額上繳上級工會，不得截留、挪用。上繳比例應按照上級工會規定執行。2.撥繳經費收入管理撥繳經費收入是指基層單位行政撥繳、下級工會按規定上繳及上級工會按規定轉撥的工會經費中歸屬于本級工會的經費及建會籌備金。工會應加強與基層單位行政的溝通協調，督促其按時、足額撥繳工會經費。基層單位行政應按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經費。工會應建立撥繳經費收入臺賬，詳細記錄撥繳經費的單位、金額、時間等信息。對未按規定撥繳經費的單位，應及時催繳，并按照規定采取相應措施。撥繳經費收入應及時入賬，不得隱瞞、截留。上級工會轉撥的經費應按照規定用途使用，不得挪作他用。3.上級補助收入管理上級補助收入是指本級工會收到的上級工會補助的款項。上級補助收入包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助等。工會應加強與上級工會的聯系，及時了解上級補助政策和資金安排情況。收到上級補助收入時，應按照規定的用途使用，并進行明細核算。上級補助收入應專款專用，不得擅自改變用途。財務部門應建立上級補助收入使用情況報告制度，定期向上級工會報告資金使用情況。4.政府補助收入管理政府補助收入是指各級人民政府按照《工會法》和國家有關規定給予工會的補助款項。政府補助收入包括財政撥款、財政貼息、稅收返還等。工會應積極爭取政府補助，加強與政府有關部門的溝通協調，及時了解政府補助政策和資金安排情況。收到政府補助收入時，應按照規定的用途使用，并進行明細核算。政府補助收入應嚴格按照規定的用途使用，不得挪作他用。財務部門應建立政府補助收入使用情況監督檢查制度，確保資金使用效益。5.行政補助收入管理行政補助收入是指基層單位行政按照《工會法》和國家有關規定給予工會的補助款項。行政補助收入包括工會辦公設施和活動場地等方面的補助、工會開展活動的經費補助等。工會應與基層單位行政協商確定行政補助的項目和金額，并簽訂補助協議。收到行政補助收入時，應按照協議規定的用途使用，并進行明細核算。行政補助收入應專款專用，不得擅自改變用途。財務部門應建立行政補助收入使用情況報告制度，定期向基層單位行政報告資金使用情況。6.事業收入管理事業收入是指工會附屬獨立核算的企事業單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業單位的各項事業收入。工會應加強對附屬企事業單位的財務管理，督促其按照規定上繳收入。附屬企事業單位應按照國家有關財務制度和工會規定，加強成本核算，提高經濟效益，及時足額上繳收入。非獨立核算的附屬事業單位應按照規定開展業務活動，取得的各項事業收入應及時入賬，進行明細核算。事業收入應按照規定的用途使用，不得挪作他用。7.投資收益管理投資收益是指工會對外投資取得的收益，包括利息收入、利潤收入、債券利息收入、股息收入等。工會應按照國家有關規定進行投資管理，合理確定投資項目和投資規模，確保投資安全和效益。投資項目應經過可行性研究和論證，報經工會委員會批準。投資收益應及時入賬，進行明細核算。投資收益應按照規定的用途使用，如補充工會經費、發展工會事業等。8.其他收入管理其他收入是指工會除會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益等以外的各項收入，如資產盤盈收入、捐贈收入、銀行存款利息收入等。其他收入應按照規定及時入賬，進行明細核算。財務部門應加強對其他收入的管理，確保收入真實、合法、合規。六、支出管理1.職工活動支出管理職工活動支出是指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發生的支出。職工活動支出包括職工教育費、文體活動費、宣傳活動費、其他活動費等。工會應根據職工需求和工會工作計劃，合理安排職工活動支出。職工活動應遵循小型多樣、勤儉節約的原則，注重活動效果。職工活動支出應按照規定的標準執行，不得超標準開支。財務部門應加強對職工活動支出的審核，確保支出真實、合法、合規。職工活動結束后，應及時進行費用結算和報銷，相關憑證應齊全、完整。2.維權支出管理維權支出是指工會直接用于維護職工權益的支出。維權支出包括勞動關系協調費、勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費、其他維權支出等。工會應加強對維權工作的支持，加大維權支出力度，切實維護職工合法權益。維權支出應專款專用，不得挪作他用。財務部門應建立維權支出審批制度，嚴格審核維權支出