固定資產(chǎn)的管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等行為，確保固定資產(chǎn)安全完整、合理配置及有效利用，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。3.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。4.管理原則固定資產(chǎn)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的原則。實(shí)行財(cái)務(wù)部、行政部、使用部門三級(jí)管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與監(jiān)督；行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用與維護(hù)。二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、辦公需要，結(jié)合固定資產(chǎn)存量及使用狀況，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間、資金來(lái)源等。行政部對(duì)各部門提交的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司整體規(guī)劃和預(yù)算安排，提出綜合平衡意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。2.采購(gòu)審批經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，由行政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)金額在[X]元以下的，由行政部經(jīng)理審批；采購(gòu)金額在[X]元至[X]元之間的，由分管副總經(jīng)理審批；采購(gòu)金額超過(guò)[X]元的，由總經(jīng)理審批。3.采購(gòu)實(shí)施行政部根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。對(duì)于大型、貴重固定資產(chǎn)的采購(gòu)，應(yīng)采用招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式，確保采購(gòu)過(guò)程的透明度和合規(guī)性。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括固定資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。合同簽訂后，行政部應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部備案。三、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收1.驗(yàn)收流程固定資產(chǎn)到貨后，行政部應(yīng)及時(shí)通知使用部門和相關(guān)技術(shù)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票、技術(shù)協(xié)議等文件，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行逐一核對(duì)。對(duì)于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，供應(yīng)商應(yīng)負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，驗(yàn)收人員應(yīng)在安裝調(diào)試完畢后進(jìn)行驗(yàn)收，確保設(shè)備能夠正常運(yùn)行。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商、驗(yàn)收情況等信息，并簽字確認(rèn)。《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》一式三聯(lián)，行政部、財(cái)務(wù)部、使用部門各執(zhí)一聯(lián)。2.驗(yàn)收內(nèi)容數(shù)量驗(yàn)收：核對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際到貨數(shù)量與采購(gòu)合同或發(fā)票上注明的數(shù)量是否一致。規(guī)格型號(hào)驗(yàn)收：檢查固定資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)是否與采購(gòu)合同約定相符。外觀質(zhì)量驗(yàn)收：查看固定資產(chǎn)的外觀是否有損壞、變形等缺陷。技術(shù)性能驗(yàn)收：對(duì)需要進(jìn)行技術(shù)測(cè)試的固定資產(chǎn)，按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行測(cè)試，確保其技術(shù)性能符合規(guī)定。資料驗(yàn)收：檢查固定資產(chǎn)的隨機(jī)資料，如產(chǎn)品說(shuō)明書、合格證、保修卡等是否齊全。3.驗(yàn)收結(jié)果處理驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由行政部辦理入庫(kù)手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行編號(hào)、建卡、入賬。驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。如屬質(zhì)量問(wèn)題，供應(yīng)商應(yīng)負(fù)責(zé)更換或退貨；如屬數(shù)量短缺或規(guī)格型號(hào)不符等問(wèn)題，應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)足或更換。在問(wèn)題未解決之前，不得辦理入庫(kù)手續(xù)。四、固定資產(chǎn)的核算1.入賬價(jià)值確定固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)債務(wù)重組》的規(guī)定確定。2.折舊計(jì)提公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定確定。財(cái)務(wù)部應(yīng)每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提情況。折舊費(fèi)用按照固定資產(chǎn)的用途計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3.固定資產(chǎn)清查公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作由行政部牽頭，財(cái)務(wù)部、使用部門共同參與。清查人員應(yīng)逐一核對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與卡片記錄、賬面記錄是否一致，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況、維護(hù)情況等。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并填寫《固定資產(chǎn)清查盤盈盤虧報(bào)告表》。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn)，按照其賬面價(jià)值，借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢"科目，按照已計(jì)提的折舊，借記"累計(jì)折舊"科目，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記"固定資產(chǎn)"科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，將凈損失計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。五、固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)1.使用部門職責(zé)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和管理，指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行。按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改或拆除固定資產(chǎn)的零部件，不得違規(guī)操作導(dǎo)致固定資產(chǎn)損壞。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告固定資產(chǎn)存在的問(wèn)題，配合行政部做好維修和保養(yǎng)工作。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用、報(bào)廢等事項(xiàng)的申報(bào)工作。2.維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃行政部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和性能要求，制定年度固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、時(shí)間、責(zé)任人等。維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃應(yīng)涵蓋各類固定資產(chǎn)，包括房屋及建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備的檢修、運(yùn)輸設(shè)備的保養(yǎng)、電子設(shè)備的維護(hù)等。使用部門應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃的要求，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，并做好記錄。對(duì)于重要設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，應(yīng)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。3.維修管理固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，說(shuō)明故障情況、維修要求等，報(bào)行政部審核。行政部根據(jù)維修申請(qǐng)表的內(nèi)容，組織相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看，評(píng)估維修方案和費(fèi)用預(yù)算。維修金額在[X]元以下的，由行政部經(jīng)理審批；維修金額在[X]元至[X]元之間的，由分管副總經(jīng)理審批；維修金額超過(guò)[X]元的，由總經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)的維修申請(qǐng)，由行政部負(fù)責(zé)聯(lián)系維修單位進(jìn)行維修。維修過(guò)程中，行政部應(yīng)跟蹤監(jiān)督維修質(zhì)量和進(jìn)度，確保維修工作按時(shí)完成。維修完成后，使用部門應(yīng)組織驗(yàn)收，填寫《固定資產(chǎn)維修驗(yàn)收單》。驗(yàn)收合格的，按照規(guī)定報(bào)銷維修費(fèi)用；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)要求維修單位返工或采取其他補(bǔ)救措施。六、固定資產(chǎn)的處置1.處置范圍已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；閑置、不需用的固定資產(chǎn)；因技術(shù)進(jìn)步等原因，已不能滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的固定資產(chǎn)；因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、滅失的固定資產(chǎn)。2.處置方式固定資產(chǎn)的處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)、對(duì)外投資等。出售固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。由使用部門提出申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說(shuō)明處置原因、處置方式、擬處置價(jià)格等，經(jīng)行政部審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后，委托有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定合理的處置價(jià)格，并通過(guò)招標(biāo)、拍賣、掛牌等方式公開(kāi)處置。報(bào)廢固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢原因、資產(chǎn)狀況等。行政部組織相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行鑒定，確認(rèn)符合報(bào)廢條件后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督報(bào)廢資產(chǎn)的處置過(guò)程。捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，由公司管理層批準(zhǔn)后，按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)。對(duì)外投資固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司投資管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和操作，確保投資行為的合規(guī)性和效益性。3.處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入包括出售收入、報(bào)廢殘值收入等，應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部，統(tǒng)一核算管理。處置收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)后，計(jì)入公司營(yíng)業(yè)外收入或沖減相關(guān)資產(chǎn)處置損失。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆處置收入的來(lái)源、金額、上繳情況等，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。七、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)與清查1.盤點(diǎn)計(jì)劃行政部每年制定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等。盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司所有固定資產(chǎn)，包括在用、閑置、出租、出借等各類固定資產(chǎn)。盤點(diǎn)時(shí)間一般安排在每年年末進(jìn)行，如有特殊情況可根據(jù)需要臨時(shí)組織盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員包括行政部人員、財(cái)務(wù)部人員、使用部門資產(chǎn)管理人員等，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)方法實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核實(shí)其數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等。賬實(shí)核對(duì)法：將固定資產(chǎn)卡片記錄、賬面記錄與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，檢查賬實(shí)是否相符。標(biāo)記盤點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)記，便于盤點(diǎn)時(shí)識(shí)別和核對(duì)，防止重復(fù)盤點(diǎn)或遺漏盤點(diǎn)。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照本制度規(guī)定的程序進(jìn)行處理。行政部應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，分析盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及原因，提出改進(jìn)措施和建議，報(bào)公司管理層審閱。公司應(yīng)針對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，完善固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。八、固定資產(chǎn)的檔案管理1.檔案內(nèi)容固定資產(chǎn)檔案包括固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)、采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、固定資產(chǎn)卡片、折舊計(jì)算表、維修記錄、處置申請(qǐng)及審批文件、盤點(diǎn)報(bào)告等相關(guān)資料。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、折舊年限、折舊方法、使用部門、存放地點(diǎn)等信息，并隨固定資產(chǎn)實(shí)物的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移。2.檔案保管固定資產(chǎn)檔案由行政部負(fù)責(zé)整理、歸檔和保管。檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。固定資產(chǎn)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，妥善保管，防止檔案丟失、損壞或泄密。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)檔案進(jìn)行檢查和清理，對(duì)過(guò)期或無(wú)用的檔案按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。3.檔案查閱因工作需要查閱固定資產(chǎn)檔案的，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等，經(jīng)行政部經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，檔案管理人員應(yīng)在場(chǎng)監(jiān)督，查閱人員不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)將檔案歸還檔案管理人員。九、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提、清查盤點(diǎn)等會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的要求。行政部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)，確保固定資產(chǎn)管理規(guī)范、有序。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期審計(jì)，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.考核機(jī)制公司建立固定資產(chǎn)管理考核