主輯項目

管理手冊

目錄

一、管理干系人參與................................................2

二、識別干系人....................................................3

三、定義范圍......................................................6

四、規(guī)劃范圍管理..................................................9

五、項目基本情況..................................................9

六、公司概況.....................................................12

公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù).......................................13

公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)...........................................13

七、項目實施進(jìn)度計劃.............................................13

項目實施進(jìn)度計劃一覽表...........................................14

八、經(jīng)濟(jì)效益.....................................................15

營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表...............................16

綜合總成本費用估算表.............................................17

利潤及利潤分配表.................................................19

項目投資現(xiàn)金流量表...............................................21

借款還本付息計劃表...............................................24

一、管理干系人參與

管理干系人參與是在整個項目生命周期中，與干系人進(jìn)行溝通和

協(xié)作，以滿足其需要與期望，解決實際出現(xiàn)的問題，并促進(jìn)干系人合

理參與項目活動的過程。這一過程的最終目的是幫助項目經(jīng)理提升來

自干系人的支持，并把干系人的抵制降到最低，從而顯著提高項目成

功的機會。通常會包括以下活動：

?調(diào)動干系人適時參與項目，以獲得或確認(rèn)他們對項目成功的特

續(xù)性支持和承諾。

?通過協(xié)調(diào)和溝通，管埋干系人的期望，確保實現(xiàn)項目目標(biāo)。

?處理尚未成為問題的干系人關(guān)注點，預(yù)測干系人在未來可能提

出的問題，需要盡早識別和討論這些關(guān)注點，以便評估可能產(chǎn)生的相

關(guān)項目風(fēng)險。

?澄清和解決已識別出的、干系人所關(guān)注的問題。

干系人管理成功的關(guān)鍵取決于那些不直接參與項目的關(guān)鍵性干系

人，他們有可能對項目持有中立甚至抵制的立場。而即使那些不知曉

項目的干系人，一旦在事前不知情的情況下受到項目影響，大多數(shù)情

形下會選擇偏負(fù)面的立場，從而增加了項目失敗的概率。

大多數(shù)由干系人所產(chǎn)生的負(fù)面影響很多起源于對項目目標(biāo)以及目

標(biāo)對自身利益的誤解。成功地管理干系人取決于兩個要點：

第一，對項目目標(biāo)正確而清晰地理解，特別是涉及每個干系人由

于不同角色和不同位置所導(dǎo)致利益訴求的差異。這個時候，一個公開、

標(biāo)準(zhǔn)化格式的項目目標(biāo)并不能打消非項目主體以外干系人的憂慮和擔(dān)

心，所以，額外的、有針對性的溝通將會確保干系人清晰地理解項目

目的、目標(biāo)、收益和風(fēng)險，以及從自身角度的合理解讀，且會提高項

目成功的概率。這不僅能使干系人成為項目的積極支持者，而且能促

使干系人協(xié)助指導(dǎo)項目活動和項目決策的積極參與。

第二，對項目中間出現(xiàn)的干系人關(guān)注點問題，要提前、主動地加

以關(guān)注和積極解決。這將贏得干系人的信任，其自身利益是受到良好

關(guān)照的，從而會換來干系人對項目的積極支持。這里有一個關(guān)鍵點，

就是那些問題是需要在發(fā)生之前預(yù)測并積極主動解決的，而不是事后

被干系人抱怨而不得不應(yīng)對。這一前一后的差異是建立這種信任和獲

得持久性支持的關(guān)鍵。

一般來說，干系人對項目的影響能力通常在項目早期階段最大隨

著項目的進(jìn)展而逐漸降低。

二、識別干系人

干系人是指那些對項目目標(biāo)、活動或結(jié)果有影響的個人、群體和

組織。這種影響可以是直接的，也可以是間接的。例如，項目直接參

與各方就是最直接的利益相關(guān)者。但是也有很多受到間接影響的相關(guān)

者。例如，一個建筑施工項目周圍的居民。這種影響施加的方式可以

是主動性的，也可以是被動性的。但只要有影響，就可能產(chǎn)生反作用

力，也會因此傳遞到項目本身上來，影響項目的決策。例如，一個經(jīng)

常加班的項目團(tuán)隊，其家屬成員就屬于間接被動影響的干系人。而這

種影響如果過度，就可能造成團(tuán)隊成員由于家屬要求而離開項目工作

的負(fù)面作用。

識別干系人活動的難點不在于關(guān)注直接的、有主動性影響的干系

人角色，因為他們很難被忽視。重點在于那些間接的、可能受到被動

影響的干系人，因為他們很容易被忽視。但屬于這一范疇的干系人范

圍有可能很難清晰界定，一個建議的基本原則是：識別那些由于受到

項目目標(biāo)、過程或者結(jié)果影響，而因此會對項目有效實施反作用影響

的個人、群體或者組織。通俗來說就是，如果項目影響了他，他可以

有效地反作用于項目，那你需要一開始就把他劃歸到項目干系人范圍

內(nèi)實施管理。

識別干系人過程可以借用一些結(jié)構(gòu)化方法來進(jìn)行干系人分析，也

可以組織有經(jīng)驗的專家來做判斷。可以遵循以下步驟:

步驟一：識別全部潛在項目干系人及其相關(guān)信息，如他們所在的

組織、角色、利益、需求、專業(yè)知識、影響力等。一般來說，干系人,

識別可以是一個迭代的過程。先從容易界定的關(guān)鍵干系人開始，如項

目發(fā)起人、項目經(jīng)理和客戶，通過對已識別的干系人進(jìn)行訪談，基于

此來識別其他干系人，不斷擴充干系人名單，直至列出全部潛在干系

人。

步驟二：以全部潛在干系人名單為基礎(chǔ)，分析每個干系人可能的

影響或支持，按照某種模型進(jìn)行相似性分類，以便制定相應(yīng)的管理策

略。

步驟三：評估關(guān)鍵干系人對不同情況，可能會出現(xiàn)的反應(yīng)或者應(yīng)

對，并以此策劃如何對他們施加影響來獲得他們的支持，或是減輕他

們的潛在負(fù)面影響。

這類分類模型大多采用二維矩陣模型，分別基于2個不同因素的

維度進(jìn)行分類。可以考慮以下幾種情況：

?權(quán)力一利益：根據(jù)干系人的職權(quán)或權(quán)力大小，以及對項目結(jié)果

的關(guān)注程度高低進(jìn)行分類。

?權(quán)力一影響：根據(jù)干系人的職權(quán)或權(quán)力大小，以及對主動參與

影響項目的程度高低進(jìn)行分類。

?影響一作用：根據(jù)干系人主動參與影響項目的程度高低，以及

改變項目計劃或執(zhí)行能力的強弱進(jìn)行分類。

在項目進(jìn)行當(dāng)中，干系人列表可能會根據(jù)項目實際執(zhí)行的情況而

發(fā)生變更。例如，某些干系人的重要性可能并不如初期預(yù)期的那樣高,

從而可以降低其應(yīng)對的優(yōu)先級。而隨著項目的逐步深入，某些干系人

則會被新識別出來，而相應(yīng)的應(yīng)對策略也需要及時進(jìn)行調(diào)整。

三、定義范圍

項目目標(biāo)主要表現(xiàn)為以范圍為核心的要求，就是項目應(yīng)該完成什

么，使項目干系人達(dá)成一致的結(jié)果。

項目范圍說明書的具體格式和要求和各個組織所處行業(yè)領(lǐng)域的項

目特征相關(guān)，但一般來說至少包括以下各項內(nèi)容：

?項目商業(yè)目標(biāo)：描述促使項目建立的商業(yè)需求。這部分內(nèi)容大

都來源于項目啟動階段所作的戰(zhàn)略規(guī)劃、市場機會的識別以及進(jìn)行項

目選擇的依據(jù)。這些條件是項目目標(biāo)的前提和項目存在的基礎(chǔ)，但它

是來自項目的外部因素，很可能不在項目可控制范圍內(nèi)。項目的實施

和目標(biāo)實現(xiàn)都需要一個過程，所以這些關(guān)鍵性的條件是不是會發(fā)生變

化，就成了組織分配資源的一個重要依據(jù)。在當(dāng)今外部商業(yè)環(huán)境變化

越來越快、越來越難以預(yù)測的情況下，組織需要對這些變化相當(dāng)謹(jǐn)慎

而敏感。可能很多項目在創(chuàng)立的時候相當(dāng)正確，但由于錯過最佳的時

機而變得無效。

?項目制約因素及假設(shè)：列出項目的制約條件，以及針對不確定

性環(huán)境的前提假設(shè)。

?項目可交付成果總述：列出項目完成所要交付給客戶的所有成

果。這實際上是約定項目的范圍目標(biāo)，是項目活動最主要的結(jié)果。可

交付成果可以專指那些需要最后交付客戶的結(jié)果，也可以包括那些生

產(chǎn)過程中的中間結(jié)果。

?符合的規(guī)范與要求：列出交付成果應(yīng)該達(dá)到的要求，以及實施

過程中應(yīng)該遵循的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。這實際上是約定項目的質(zhì)量目標(biāo)。

?驗收標(biāo)準(zhǔn)：確定對結(jié)果進(jìn)行驗收所應(yīng)遵循的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。

?進(jìn)度里程碑：確定項目的主要里程碑。這是對項目的時間目標(biāo)

進(jìn)行約定。

?成本估計：確定項目所需要的總成本估計。這是對項目的成本

目標(biāo)進(jìn)行約定。

項目范圍說明書的核心是約定項目目標(biāo)，在這一階段以范圍目標(biāo)

為主。理論上，范圍目標(biāo)的界定需要清晰準(zhǔn)確。但在現(xiàn)實中，作為項

目成果的接受方（或稱買方）和成果的實施方（或稱賣方）在這一關(guān)

鍵問題上的認(rèn)識是不對等的。目標(biāo)約定得越明確顯然對買方越有利，

但具體到操作上，卻是賣方比買方更具有專業(yè)能力。對賣方來說，并

沒有直接的動力去準(zhǔn)確約定“買方想要的”。而相反，賣方傾向于將

目標(biāo)定得模糊，或者接近于對自己有利的方向，未必是“買方想要

的“，而更可能是“賣方想賣的”。

同樣這一情況也適用于質(zhì)量目標(biāo)的確立上。約定交付成果應(yīng)能達(dá)

到的指標(biāo)和要求更需要專業(yè)的技術(shù)能力，顯然，大多數(shù)買方不具備這

種能力。買方能夠判斷的標(biāo)準(zhǔn)僅僅是“其結(jié)果是否符合我的需要”但

“這個需要”無法作為約束項目目標(biāo)的技術(shù)指標(biāo)，所以常常出現(xiàn)由于

質(zhì)量目標(biāo)含糊而最后產(chǎn)生的項目糾紛。

有鑒于范圍和質(zhì)量目標(biāo)的這種情況，極容易導(dǎo)致在項目初期買賣

雙方對目標(biāo)理解的不一致和偏差。為了彌補這種偏差，增加“驗收標(biāo)

準(zhǔn)”來作為補充。也就是說，雙方遵循認(rèn)可的驗收標(biāo)準(zhǔn)來判斷其最終

成果是否符合最初的目標(biāo)。這一措施可以有效幫助減少這種偏差所帶

來的負(fù)面作用，但制定驗收標(biāo)準(zhǔn)同樣需要一定的專業(yè)技能。一般的買

方不具備這樣的能力。顯然，賣方?jīng)]有動力去制定一個約束自己的標(biāo)

準(zhǔn)，所以大多數(shù)行業(yè)其“驗收標(biāo)準(zhǔn)”是借助于第三方所制定的行業(yè)規(guī)

范來實施的。

在項目初期，賣方一直推銷自己有的或者能夠做到的，且盡力去

承諾對買方需求的滿足。買方知道自己的需求，但不具備對賣方產(chǎn)品

判斷的專業(yè)知識。目標(biāo)理解上的差距在項目一開始就埋下了矛盾的種

子。

四、規(guī)劃范圍管理

規(guī)劃范圍管理是制訂項目如何實施范圍管理的計劃，就是約定項

目如何去確定和生成項目的范圍，如何去管理項目的范圍變化，活動

的結(jié)果就是“項目范圍管理計劃”。大多數(shù)情況下，“項目范圍管理

計劃”并不是一個獨立的文檔，而很可能是“項目管理計劃”中的一

部分，其內(nèi)容應(yīng)該包括：

?收集項目干系人的需要和需求的方法和過程。

?根據(jù)需求編制詳細(xì)的“項目范圍說明書”的方法和過程。“項

目范圍說明書”被干系人評審和批準(zhǔn)的過程。

?根據(jù)“項目范圍說明書”去創(chuàng)建工作分解結(jié)構(gòu)的方法和過程。

對項目范圍進(jìn)行確認(rèn)和驗收的過程。

?對項目范圍變化進(jìn)行控制的過程。

顯然，“項目范圍管理計劃”可以簡單地看成對其他4個項目范

圍管理活動的約定，其目的是保證這些活動按照事先約定、統(tǒng)一的方

法去實施。而同時，這也是去“復(fù)制”那些被認(rèn)可的成功經(jīng)驗。

五、項目基本情況

（一）項目投資人

XX有限責(zé)任公司

（二）建設(shè)地點

本期項目選址位于XX（以最終選址方案為準(zhǔn)）。

（三）項目選址

本期項目選址位于XX（以最終選址方案為準(zhǔn)），占地面積約

63.00畝。

（四）項目實施進(jìn)度

本期項目建設(shè)期限規(guī)劃24個月。

（五）投資估算

本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)

慎財務(wù)估算，項目總投資26773.61萬元，其中：建設(shè)投資20565.73

萬元，占項目總投資的76.81%；建設(shè)期利息522.11萬元，占項目總投

資的1.95%；流動資金5685.77萬元，占項目總投資的21.24%。

（六）資金籌措

項目總投資26773.61萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx有限責(zé)任公司

計劃自籌資金（資本金）16118.32萬元。

根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，本期工程項目申請銀行借款總額10655.29萬

兀O

(七)經(jīng)濟(jì)評價

1、項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入(SP)：48400.00萬元。

2、年綜合總成本費用(TC)：38337.06萬元。

3、項目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(NP)：7362.64萬元。

4、財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)：20.48%。

5、全部投資回收期(Pt)：6.05年(含建設(shè)期24個月)。

6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(BEP)：16929.44萬元(產(chǎn)值)。

(A)主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)

主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表

序號項目單位指標(biāo)備注

1占地面積m*42000.00約63.00畝

1.1總建筑面積m273341.21容積率1.75

1.2基底面積m225620.00建筑系數(shù)61.00%

1.3投資強度萬元/畝314.53

2總投資萬元26773.61

1建設(shè)投資萬元20565.73

2.1.1工程費用萬元17715.62

2.1.2工程建設(shè)其他費用萬元2350.55

2.1.3預(yù)備費萬元499.56

2.2建設(shè)期利息萬元522.11

2.3流動資金萬元5685.77

3資金籌措萬元26773.61

3.1自籌資金萬元16118.32

3.2銀行貸款萬元10655.29

4營業(yè)收入萬元48400.00正常運營年份

5總成本費用萬元38337.06HH

6利潤總額萬元9816.86II1?

7凈利潤萬元7362.64IIII

8所得稅萬元2454.2211II

9增值稅萬元2050.66IIII

10稅金及附加萬元246.08flII

11納稅總額萬元4750.96MK

12工業(yè)增加值萬元16458.95WN

13盈虧平衡點萬元16929.44產(chǎn)值

14回收期年6.05含建設(shè)期24個月

15財務(wù)內(nèi)部收益率2048%所得稅后

16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元7577.36所得稅后

六、公司概況

（一）公司基本信息

1、公司名稱：XX有限責(zé)任公司

2、法定代表人：姜xx

3、注冊資本：570萬元

4、統(tǒng)一社會信用代碼：XXXXXXXXXXXXX

5、登記機關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局

6、成立日期：2013-7-26

7、營業(yè)期限:2013-7-26至無固定期限

8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx

（二）公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)

公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)

項目2020年12月2019年12月2018年12月

資產(chǎn)總額10523.078418.467892.30

負(fù)債總額5731.894585.514298.92

股東權(quán)益合計4791.183832.943593.39

公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)

項目2020年度2019年度2018年度

營業(yè)收入26529.9021223.9219897.43

營業(yè)利潤6213.764971.014660.32

利潤總額5320.674256.513990.50

凈利潤3990.503112.592873.16

歸屬于母公司所有

3990.503112.592873.16

者的凈利潤

七、項目實施進(jìn)度計劃

（一）項目進(jìn)度安排

結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，XX有限責(zé)任公司將項目工程的

建設(shè)周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準(zhǔn)備、工程勘察

與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。

項目實施進(jìn)度計劃一覽表

單位：月

序號工作內(nèi)容24681012141618202224

1可行性研究及環(huán)評▲▲

2項目立項▲▲

3工程勘察建筑設(shè)計▲▲

4施工圖設(shè)計▲▲

5項目招標(biāo)及采購▲▲

6土建施工▲▲▲▲▲▲

7設(shè)備訂購及運輸▲▲▲

8設(shè)備安裝和調(diào)試▲▲▲▲▲

9新增職工培訓(xùn)▲▲▲

10項目竣工驗收▲▲

11項目試運行▲▲

12正式投入運營▲

（二）項目實施保障措施

本期項目計劃在獲得土地使用權(quán)后動工建設(shè)。為了確保項目按進(jìn)

度計劃順利進(jìn)行，同時為了節(jié)約項目建設(shè)時間，根據(jù)該項目的建設(shè)和

運營特點，項目建設(shè)單位擬采用以下具體保障措施：

1、項目建設(shè)單位要合理安排設(shè)計、采購和設(shè)備安裝的時間，在工

作上交叉進(jìn)行，最大限度縮短建設(shè)周期。將投資密度比較大的部分工

程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。

2、將整個項目分期、分段建設(shè)，進(jìn)行項目分解、工期目標(biāo)分解，

按項目的適應(yīng)性安排施工，各主體工程的施工期叉開實施。

3、在技術(shù)交流談判同時，提前進(jìn)行設(shè)計工作。對于制造周期長的

設(shè)備，提前設(shè)計，提前定貨。融資計劃應(yīng)比資金投入計劃超前，時間

及資金數(shù)量需有余地。

4、項目建設(shè)單位組建一個投資控制小組，負(fù)責(zé)各期投資目標(biāo)管理

跟蹤，各階段實際投資與計劃對比，進(jìn)行投資計劃調(diào)整，分析原因采

取措施，確保該項目建設(shè)目標(biāo)如期完成。

八、經(jīng)濟(jì)效益

（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案

本期項目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，項目運營期內(nèi)

不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化，同時，假

設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。

（二）項目計算期及達(dá)產(chǎn)計劃的確定

為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設(shè)及運營情況，本期項目計算期為

10年，其中建設(shè)期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后

逐年提高運營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運營。

（三）營業(yè)收入估算

本期項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入48400.00萬元；具體測

算數(shù)據(jù)詳見一《營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表》所示。

營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表

單位:萬元

序

項目第年第年第年第年第年

號12345

1營業(yè)收入0.0036300.0038720.0048400.00

2增值稅0.001708.491822.392050.66

2.1銷項稅0.004719.005033.606292.00

2.2進(jìn)項稅0.003010.513211.214241.34

3稅金及附加0.00205.01218.69246.08

3.1城建稅0.00119.59127.57143.55

3.2教育費附加0.0051.2554.6761.52

3.3地方教育附加0.0034.173G.4541.01

（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定和《關(guān)于全國實

施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》及相關(guān)規(guī)定，本期項目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)

繳納增值稅計算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額

=2050.66萬元。

（三）綜合總成本費用估算

本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、

工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、

其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。

本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為

基點進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，當(dāng)項目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時，按達(dá)產(chǎn)

年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用38337.06萬元，其中：可

變成本32923.75萬元，固定成本5413.31萬元。達(dá)產(chǎn)年項目經(jīng)營成本

36712.51萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見一《綜合總成本費用估算表》所示。

綜合總成本費用估算表

單位：萬元

序項目第1年第2年第3年第4年第5年

1原材料、燃料費0.0023157.7924701.6430877.05

2工資及福利費0.002046.702046.702046.70

3修理費0.00674.10674.10674.10

4其他費用0.003114.663114.663114.66

4.1其他制造費用0.00295.67295.67295.67

4.2其他管理費用0.00212.08212.08212.08

4.3其他營業(yè)費用0.002606.912606.912606.91

5經(jīng)營成本0.0028993.2530537.1036712.51

6折舊費0.001076.991076.991076.99

7攤銷費0.0025.4525.4525.45

8利息支出0.00522.11522.11522.11

9總成本費用0.0030617.8032161.6538337.06

9.1其中：固定成本0.005413.315413.315413.31

9.2可變成本0.0025204.4926748.3432923.75

（四）稅金及附加

本期項目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地

方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，本期項目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加

246.08萬元。

（五）利潤總額及企業(yè)所得稅

根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：

利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加工9816.86（萬元）。

企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應(yīng)繳納企業(yè)所

得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅二應(yīng)納稅所得額X稅率

=9816.86X25.00%=2454.22（萬元）°

（六）利潤及利潤分配

該項目達(dá)產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額9816.86萬元，繳納企業(yè)所得稅

2454.22萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利澗二達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)

所得稅=9816.86-2454.22=7362.64（萬元）。

利潤及利潤分配表

單位：萬元

序

項目第1年笫2年第3年第4年第5年

號

1營業(yè)收入0.0036300.0038720.0048400.00

2稅金及附加0.00205.01218.69246.08

3總成本費用0.0030617.8032161.6538337.06

4利潤總額0.005477.196339.669816.86

5應(yīng)納所得稅額0.005477.196339.669816.86

6所得稅0.001369.301584.912454.22

7凈利潤0.004107.894754.757362.64

8期初未分配利潤0.000.003697.107606.67

9可供分配的利潤0.004107.898451.8514969.31

10法定盈余公積金0.00410.79845.191496.93

11可供分配的利潤0.003697.107606.6713472.38

12未分配利潤0.003697.107606.6713472.38

13息稅前利潤0.007368.608446.6812793.19

（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）

項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）,系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈

現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務(wù)內(nèi)部收益率為：

財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=20.48%。

本期項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率20.48%,高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率,

表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均

水平，投資使用效率較高。

（五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）

所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項

目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：

財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=7577.36（萬元）。

以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)值7577.36萬元（大于0）,說明本

期項目具有較強的盈利能力，在財務(wù)上是可以接受的。

（六）投資回收期（所得稅后）

投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是

財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）二（累計

現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+｛上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)

年凈現(xiàn)金流量｝,本期項目投資回收期：

投資回收期（Pt）=6.05年。

本期項目全部投資回收期6.05年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，

說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能

夠及時回收，盈利能力較強，故投資風(fēng)險性相對較小。

項目投資現(xiàn)金流量表

單位：萬元

序

項目第1年第2年第3年第4年第5年

號

1現(xiàn)金流入0.300.0036300.0038720.0048400.00

1.1營業(yè)收入0.300.0036300.0038720.0048400.00

2現(xiàn)金流出10282.8610282.8633462.5931040.0842360.07

2.1建設(shè)投資10282.8610282.86

2.2流動資金0.004264.33284.295401.48

2.3經(jīng)營成本0.0028993.2530537.1036712.51

2.4稅金及附加0.00205.C1218.69246.08

所得稅前凈現(xiàn)金

32837.417679.926039.93

流量10282.8610282.86

累計所得稅前凈

4-4008.46

現(xiàn)金流量10282.8620565.7217728.3110048.39

5調(diào)整所得稅0.001842.152111.673198.30

所得稅后凈現(xiàn)金

61468.116095.013585.71

流量