一步一步掌握2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅納稅人按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%

D.企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人為取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和用途有所不同

D.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)征、分期繳納的征收方式

5.下列關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.契稅的納稅人為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

C.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的性質(zhì)有所不同

D.契稅實(shí)行按次繳納的征收方式

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅人為在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類和排量有所不同

D.車輛購置稅實(shí)行按年計(jì)征、分期繳納的征收方式

7.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.印花稅的納稅人為在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據(jù)印花稅憑證的種類和金額有所不同

D.印花稅實(shí)行按月計(jì)征、年終匯算清繳的征收方式

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的納稅人為在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售額

C.資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的種類和產(chǎn)地有所不同

D.資源稅實(shí)行按月計(jì)征、年終匯算清繳的征收方式

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.土地增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附屬物的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

C.土地增值稅的稅率根據(jù)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值率有所不同

D.土地增值稅實(shí)行按次繳納的征收方式

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的種類和用途有所不同

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)征、分期繳納的征收方式

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)的，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)的工資、薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得

B.個(gè)人取得的紅利所得

C.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得

D.個(gè)人取得的稿酬所得

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)的購置價(jià)格

5.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。

A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

B.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的評(píng)估價(jià)格

C.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的公允價(jià)值

D.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的計(jì)稅價(jià)格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

5.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類和排量有所不同。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在以下幾個(gè)方面存在區(qū)別：

（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人需滿足銷售額和資產(chǎn)總額等條件，而小規(guī)模納稅人則按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)直接認(rèn)定。

（2）稅率不同：一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）申報(bào)納稅期限不同：一般納稅人按月申報(bào)納稅，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)納稅。

（5）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能領(lǐng)用普通發(fā)票。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等支出后的余額。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

4.題目：簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，即由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的評(píng)估方法確定的房產(chǎn)價(jià)值。稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和用途有所不同，例如，自用住宅的稅率為1.2%，非自用住宅的稅率為1.5%，商業(yè)用房的稅率為1.5%。

5.題目：簡述契稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格。稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的性質(zhì)有所不同，例如，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅率為3%-5%，房屋買賣的稅率為1%-3%。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這包括優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策等。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識(shí)別和評(píng)估企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的解決方案，確保企業(yè)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅收籌劃。

4.提高稅收遵從度：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)員工的稅收意識(shí)，確保企業(yè)按時(shí)足額繳納稅款，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下降低成本，提高盈利能力，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

2.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅收籌劃有助于推動(dòng)稅收政策的完善，促進(jìn)稅收環(huán)境的優(yōu)化，為企業(yè)創(chuàng)造更加公平、合理的稅收環(huán)境。

3.促進(jìn)稅收公平：稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)稅收公平，避免企業(yè)通過不正當(dāng)手段逃避稅收，保障國家財(cái)政收入。

4.提高稅收征管效率：稅收籌劃有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解企業(yè)的稅收情況，提高稅收征管效率，降低稅收流失。

5.增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)意識(shí)：稅收籌劃有助于企業(yè)樹立合規(guī)意識(shí)，提高企業(yè)整體的法律素質(zhì)，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人的定義包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)B正確；一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；增值稅納稅人按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，選項(xiàng)D正確。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，選項(xiàng)A正確；企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，選項(xiàng)B正確；企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，選項(xiàng)C正確；企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式，選項(xiàng)D正確。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為取得所得的個(gè)人，選項(xiàng)A正確；個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，選項(xiàng)C正確；個(gè)人所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式，選項(xiàng)D正確。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和用途有所不同，選項(xiàng)C正確；房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)征、分期繳納的征收方式，選項(xiàng)D正確。

5.C

解析思路：契稅的納稅人為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格，選項(xiàng)B正確；契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的性質(zhì)有所不同，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；契稅實(shí)行按次繳納的征收方式，選項(xiàng)D正確。

6.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人為在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格，選項(xiàng)B正確；車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類和排量有所不同，選項(xiàng)C正確；車輛購置稅實(shí)行按年計(jì)征、分期繳納的征收方式，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

7.D

解析思路：印花稅的納稅人為在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額，選項(xiàng)B正確；印花稅的稅率根據(jù)印花稅憑證的種類和金額有所不同，選項(xiàng)C正確；印花稅實(shí)行按月計(jì)征、年終匯算清繳的征收方式，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8.A

解析思路：資源稅的納稅人為在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的種類和產(chǎn)地有所不同，選項(xiàng)C正確；資源稅實(shí)行按月計(jì)征、年終匯算清繳的征收方式，選項(xiàng)D正確。

9.D

解析思路：土地增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附屬物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，選項(xiàng)B正確；土地增值稅的稅率根據(jù)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值率有所不同，選項(xiàng)C正確；土地增值稅實(shí)行按次繳納的征收方式，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

10.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積，選項(xiàng)B正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的種類和用途有所不同，選項(xiàng)C正確；城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)征、分期繳納的征收方式，選項(xiàng)D正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，選項(xiàng)A正確；銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銷售無形資產(chǎn)的，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，選項(xiàng)C正確；提供應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天，選項(xiàng)D正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的工資、薪金支出，選項(xiàng)A正確；企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)，選項(xiàng)B正確；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，選項(xiàng)C正確；企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，選項(xiàng)D正確。

3.ACD

解析思