考試策略稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)的特點，錯誤的是：

A.專業(yè)性

B.客觀性

C.獨立性

D.利益相關(guān)性

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是不允許的？

A.保守客戶秘密

B.接受不當(dāng)利益

C.維護客戶合法權(quán)益

D.獨立客觀執(zhí)業(yè)

3.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范，正確的是：

A.可以泄露客戶隱私

B.必須維護自身利益

C.應(yīng)當(dāng)維護客戶合法權(quán)益

D.可以接受不正當(dāng)報酬

4.下列關(guān)于稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍，錯誤的是：

A.稅務(wù)籌劃

B.納稅申報

C.稅收代理

D.會計審計

5.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求是：

A.誠實守信

B.愛崗敬業(yè)

C.廉潔自律

D.以上都是

6.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的組織形式，錯誤的是：

A.個人獨資

B.合伙企業(yè)

C.股份有限公司

D.個體工商戶

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是違反規(guī)定的？

A.積極參加專業(yè)培訓(xùn)

B.接受不正當(dāng)利益

C.維護客戶合法權(quán)益

D.保守客戶秘密

8.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)發(fā)展，正確的是：

A.可以兼職

B.必須取得注冊稅務(wù)師資格

C.可以從事與稅務(wù)無關(guān)的工作

D.可以無限制地拓展業(yè)務(wù)

9.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，錯誤的是：

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險

B.道德風(fēng)險

C.違法風(fēng)險

D.個人風(fēng)險

10.下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管，正確的是：

A.由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

B.由行業(yè)協(xié)會負責(zé)

C.由注冊稅務(wù)師協(xié)會負責(zé)

D.由財政部門負責(zé)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.客觀公正

B.誠實守信

C.獨立執(zhí)業(yè)

D.維護客戶合法權(quán)益

2.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范，包括哪些方面？

A.愛崗敬業(yè)

B.廉潔自律

C.客觀公正

D.保守秘密

3.稅務(wù)師事務(wù)所可以采取以下哪些組織形式？

A.個人獨資

B.合伙企業(yè)

C.股份有限公司

D.個體工商戶

4.下列關(guān)于稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍，包括哪些方面？

A.稅務(wù)籌劃

B.納稅申報

C.稅收代理

D.會計審計

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)具備以下哪些能力？

A.稅法專業(yè)知識

B.財務(wù)管理能力

C.溝通協(xié)調(diào)能力

D.分析判斷能力

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受不正當(dāng)利益。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密。（）

3.稅務(wù)師可以兼職從事與稅務(wù)無關(guān)的工作。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須維護自身利益。（）

5.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求是廉潔自律。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所可以采取個人獨資的組織形式。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以泄露客戶隱私。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)客觀公正地處理問題。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶的不正當(dāng)報酬。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)維護客戶合法權(quán)益。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)包括：了解和掌握國家稅收法律法規(guī)，為客戶提供稅收籌劃的專業(yè)建議；分析客戶的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)務(wù)，找出潛在稅收風(fēng)險；制定合理的稅收籌劃方案，降低客戶稅負；協(xié)助客戶實施稅收籌劃方案，確保方案的有效性；對稅收籌劃方案進行評估和調(diào)整，以適應(yīng)政策變化和客戶需求。

2.簡述稅務(wù)師在納稅申報中的主要工作內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師在納稅申報中的主要工作內(nèi)容包括：協(xié)助客戶整理和收集納稅申報所需資料；審核客戶提供的納稅申報資料，確保其真實、完整、準確；按照稅收法律法規(guī)的要求，編制納稅申報表；提交納稅申報，并辦理相關(guān)稅務(wù)手續(xù)；解答客戶關(guān)于納稅申報的疑問，提供咨詢服務(wù)。

3.簡述稅務(wù)師在稅收代理中的職責(zé)范圍。

答案：稅務(wù)師在稅收代理中的職責(zé)范圍包括：代理客戶辦理稅務(wù)登記、變更登記、注銷登記等手續(xù)；代理客戶進行納稅申報，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等；代理客戶辦理稅收減免、退稅等事項；代理客戶進行稅收爭議調(diào)解和仲裁；代理客戶進行稅收籌劃，降低稅負；代理客戶進行稅務(wù)審計，確保稅務(wù)合規(guī)。

4.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中如何維護客戶合法權(quán)益。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中維護客戶合法權(quán)益的方法包括：嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密；提供專業(yè)、客觀、公正的服務(wù)，確保客戶利益最大化；及時了解和掌握稅收法律法規(guī)變化，為客戶提供及時、準確的稅務(wù)信息；積極與稅務(wù)機關(guān)溝通，為客戶爭取合理的稅收政策；在遇到爭議時，依法維護客戶的合法權(quán)益。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中的作用。

答案：稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)支撐：稅務(wù)師作為稅收領(lǐng)域的專業(yè)人才，具備豐富的稅法知識和實踐經(jīng)驗，能夠為稅收法治建設(shè)提供專業(yè)支撐。他們通過提供稅務(wù)籌劃、納稅申報、稅收代理等服務(wù)，幫助企業(yè)和個人合規(guī)納稅，減少稅收違法行為。

2.法治宣傳：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，通過與客戶和公眾的接觸，宣傳稅法知識，提高社會公眾的稅收法治意識。他們通過案例分析和實際操作，讓更多的人了解稅收法律法規(guī)，增強遵紀守法的自覺性。

3.監(jiān)督作用：稅務(wù)師在代理納稅過程中，對客戶的財務(wù)狀況和納稅行為進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違法行為。他們作為第三方，能夠客觀、公正地評價稅收政策和法規(guī)的執(zhí)行情況，對稅收法治建設(shè)起到監(jiān)督作用。

4.案例處理：稅務(wù)師在處理稅收爭議和案件時，能夠運用專業(yè)知識和技能，為當(dāng)事人提供法律依據(jù)和解決方案。他們通過參與稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟等程序，維護稅收法治的權(quán)威和公正。

5.政策建議：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，能夠發(fā)現(xiàn)稅收政策和法規(guī)的不足之處，提出合理的建議和改進措施。他們通過參與稅收立法和修訂工作，為稅收法治建設(shè)提供有益的參考。

6.跨境業(yè)務(wù)：隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，稅務(wù)師在處理跨境稅收業(yè)務(wù)時，需要熟悉國際稅收規(guī)則和國內(nèi)稅法，促進國際稅收法治的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：選項A、C、D均為稅務(wù)師職業(yè)的特點，而選項B“利益相關(guān)性”與稅務(wù)師的獨立性原則相悖，因此錯誤。

2.B

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中必須保持獨立性，接受不當(dāng)利益會破壞這一原則，影響其客觀公正的執(zhí)業(yè)。

3.C

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求其維護客戶合法權(quán)益，這是其職業(yè)行為的基本準則。

4.D

解析思路：稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)籌劃、納稅申報、稅收代理等，而會計審計屬于審計師的業(yè)務(wù)范圍。

5.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求涵蓋了誠實守信、愛崗敬業(yè)、廉潔自律等方面，因此選項D正確。

6.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的組織形式不包括個體工商戶，因為個體工商戶不具備法人資格。

7.B

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，接受不正當(dāng)利益是違反職業(yè)道德的行為。

8.B

解析思路：稅務(wù)師必須取得注冊稅務(wù)師資格，這是其執(zhí)業(yè)的前提條件。

9.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險不包括個人風(fēng)險，個人風(fēng)險屬于稅務(wù)師個人的風(fēng)險。

10.C

解析思路：注冊稅務(wù)師協(xié)會負責(zé)對稅務(wù)師行業(yè)進行自律管理，包括行業(yè)監(jiān)管。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、誠實守信、獨立執(zhí)業(yè)和維護客戶合法權(quán)益等原則。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括愛崗敬業(yè)、廉潔自律、客觀公正和保守秘密等方面。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所可以采取個人獨資、合伙企業(yè)和股份有限公司等組織形式。

4.ABC

解析思路：稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)籌劃、納稅申報和稅收代理等。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)具備稅法專業(yè)知識、財務(wù)管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力和分析判斷能力。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，接受不正當(dāng)利益是違反職業(yè)道德的行為。

2.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求其保守客戶秘密，保護客戶隱私。

3.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得兼職從事與稅務(wù)無關(guān)的工作。

4.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須維護客戶合法權(quán)益，而非自身利益。

5.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求之一是廉潔自律，要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過