理論實踐相結合的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師職業道德的基本要求是（）。

A.愛崗敬業

B.客戶至上

C.誠實守信

D.廉潔自律

2.納稅申報的方式不包括（）。

A.直接申報

B.間接申報

C.電子申報

D.代理申報

3.下列不屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

4.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出是（）。

A.按照規定繳納的職工教育經費

B.按照規定提取的職工福利費

C.超過規定標準的業務招待費

D.按照規定提取的安全生產費用

5.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅人是所有企業

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應稅收入

C.企業所得稅的稅率是固定的

D.企業所得稅的征收范圍僅限于境內所得

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人是所有個人

B.個人所得稅的計稅依據是個人所得

C.個人所得稅的稅率是固定的

D.個人所得稅的征收范圍僅限于境內所得

7.稅務代理業務包括（）。

A.代為辦理稅務登記

B.代為辦理納稅申報

C.代為辦理稅務行政復議

D.以上都是

8.稅務師事務所的設立應當具備的條件不包括（）。

A.具有固定的辦公場所

B.具有符合規定的人員配備

C.具有符合規定的注冊資本

D.具有符合規定的財務管理制度

9.稅務師職業道德規范的內容不包括（）。

A.愛崗敬業

B.客戶至上

C.誠實守信

D.追求利潤

10.稅務師事務所應當建立健全的（）。

A.人力資源管理制度

B.財務管理制度

C.業務管理制度

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括（）。

A.按照規定繳納的職工教育經費

B.按照規定提取的職工福利費

C.超過規定標準的業務招待費

D.按照規定提取的安全生產費用

3.個人所得稅的征收范圍包括（）。

A.境內所得

B.境外所得

C.遺產所得

D.贈與所得

4.稅務代理業務包括（）。

A.代為辦理稅務登記

B.代為辦理納稅申報

C.代為辦理稅務行政復議

D.代為辦理稅務籌劃

5.稅務師事務所應當建立健全的（）。

A.人力資源管理制度

B.財務管理制度

C.業務管理制度

D.法律事務制度

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師職業道德的基本要求是愛崗敬業、客戶至上、誠實守信、廉潔自律。（）

2.納稅申報的方式包括直接申報、間接申報、電子申報、代理申報。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括按照規定繳納的職工教育經費、按照規定提取的職工福利費、超過規定標準的業務招待費、按照規定提取的安全生產費用。（）

4.企業所得稅的計稅依據是企業的應稅收入。（）

5.個人所得稅的計稅依據是個人所得。（）

6.稅務代理業務包括代為辦理稅務登記、代為辦理納稅申報、代為辦理稅務行政復議、代為辦理稅務籌劃。（）

7.稅務師事務所的設立應當具備固定的辦公場所、符合規定的人員配備、符合規定的注冊資本、符合規定的財務管理制度。（）

8.稅務師職業道德規范的內容包括愛崗敬業、客戶至上、誠實守信、廉潔自律。（）

9.稅務師事務所應當建立健全的人力資源管理制度、財務管理制度、業務管理制度、法律事務制度。（）

10.稅務師事務所的設立應當具備符合規定的注冊資本、具有符合規定的人員配備、具有固定的辦公場所、具有符合規定的財務管理制度。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在納稅申報過程中的職責。

答案：稅務師在納稅申報過程中的職責包括：協助納稅人辦理稅務登記；指導納稅人進行納稅申報；審核納稅人的納稅申報資料，確保其真實、準確、完整；向納稅人解釋稅收法律法規和政策；代理納稅人辦理稅務行政復議；提供稅務咨詢和籌劃服務；監督納稅人的納稅行為，確保其依法納稅。

2.題目：闡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

答案：稅務師在稅務籌劃中的作用主要體現在以下幾個方面：一是利用稅收優惠政策，為企業降低稅負；二是優化企業財務結構，提高資金使用效率；三是幫助企業規避稅務風險，確保稅務合規；四是提供專業的稅務咨詢服務，為企業提供決策支持；五是幫助企業進行稅務風險管理和內部控制。

3.題目：簡述稅務師在稅務爭議解決中的作用。

答案：稅務師在稅務爭議解決中的作用包括：一是作為納稅人的代理人，參與稅務行政復議和訴訟；二是協助納稅人收集證據，準備答辯材料；三是與稅務機關進行溝通協調，爭取達成和解；四是提供專業的稅務法律意見，指導納稅人合理應對稅務爭議；五是幫助企業制定稅務爭議解決策略，降低爭議帶來的損失。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用。

答案：稅務師在促進稅收法治建設中的作用是多方面的，具體如下：

1.維護稅收法治秩序：稅務師通過專業知識和技能，協助納稅人依法納稅，確保稅收法律法規的貫徹執行，從而維護稅收法治秩序。

2.提高稅收征管效率：稅務師在納稅申報、稅務籌劃等方面提供專業服務，有助于稅務機關提高稅收征管效率，減少稅收流失。

3.促進稅收公平：稅務師通過合理避稅和稅務籌劃，幫助納稅人合法合規地降低稅負，實現稅收公平。

4.強化稅收法治意識：稅務師在執業過程中，不斷向納稅人宣傳稅收法律法規和政策，提高納稅人的稅收法治意識，促進社會誠信體系建設。

5.參與稅收立法和執法：稅務師作為稅收領域的專業人士，可以參與稅收立法和執法的討論，為稅收法治建設提供專業意見和建議。

6.促進稅收法治文化建設：稅務師通過自身執業行為，樹立良好的職業道德和形象，推動稅收法治文化的傳播和建設。

7.增強稅收執法透明度：稅務師在代理納稅人處理稅務事項時，要求稅務機關提供明確的執法依據和程序，提高稅收執法透明度。

8.應對稅收風險：稅務師在執業過程中，及時發現和防范稅收風險，幫助納稅人規避稅務風險，維護納稅人合法權益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：稅務師職業道德的基本要求包括愛崗敬業、客戶至上、誠實守信、廉潔自律，其中愛崗敬業是基礎要求。

2.B

解析思路：納稅申報的方式包括直接申報、電子申報、代理申報，間接申報不是法定申報方式。

3.D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，出口貨物通常享受出口退稅政策。

4.C

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括合理工資薪金、職工福利費、職工教育經費、安全生產費用等，超過規定標準的業務招待費不得扣除。

5.B

解析思路：企業所得稅的納稅人是所有企業，計稅依據是企業的應稅收入，稅率有比例稅率和超額累進稅率。

6.B

解析思路：個人所得稅的納稅人是所有個人，計稅依據是個人所得，稅率有超額累進稅率。

7.D

解析思路：稅務代理業務包括代為辦理稅務登記、代為辦理納稅申報、代為辦理稅務行政復議、代為辦理稅務籌劃等，涉及納稅人的各項稅務事宜。

8.D

解析思路：稅務師事務所的設立應當具備固定的辦公場所、符合規定的人員配備、符合規定的注冊資本、符合規定的財務管理制度，法律事務制度不是必須條件。

9.D

解析思路：稅務師職業道德規范的內容包括愛崗敬業、客戶至上、誠實守信、廉潔自律，追求利潤不是職業道德的要求。

10.D

解析思路：稅務師事務所應當建立健全的人力資源管理制度、財務管理制度、業務管理制度、法律事務制度，以確保事務所的規范運作。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，出口貨物通常享受出口退稅政策。

2.ABD

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括合理工資薪金、職工福利費、職工教育經費、安全生產費用等，超過規定標準的業務招待費不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內所得、境外所得、遺產所得、贈與所得，涵蓋了個人各類所得。

4.ABCD

解析思路：稅務代理業務包括代為辦理稅務登記、代為辦理納稅申報、代為辦理稅務行政復議、代為辦理稅務籌劃等，涉及納稅人的各項稅務事宜。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所應當建立健全的人力資源管理制度、財務管理制度、業務管理制度、法律事務制度，以確保事務所的規范運作。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師職業道德的基本要求包括愛崗敬業、客戶至上、誠實守信、廉潔自律，這些要求是稅務師執業的基本準則。

2.√

解析思路：納稅申報的方式包括直接申報、電子申報、代理申報，這些方式是納稅人申報納稅的法定途徑。

3.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，超過規定標準的業務招待費不得扣除，這是稅收法律法規的規定。

4.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應稅收入，這是企業所得稅的計算基礎。

5.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人所得，這是個人所得稅的計算基礎。

6.√

解析思路：稅務代理業務包括代為辦理稅務登記、代為辦理納稅申報、代為辦理稅務行政復議、代為辦理稅務籌劃等，這些都是稅務代理的業務范圍。

7.√

解析思路：稅務師事務所的設立應當具備固定的辦公場所、符合規定的人員配備、符合規定的注冊資本、符合規定的財務管理制度，這些是稅務師事務所設立的基本條件。

8.√