豐富知識(shí)2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.凈資產(chǎn)

參考答案：A

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除的是：

A.工資薪金支出

B.辦公費(fèi)支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出

D.股息支出

參考答案：D

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除：

A.捐贈(zèng)支出

B.職工福利支出

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.資產(chǎn)減值損失

參考答案：B

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

參考答案：D

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人：

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物企業(yè)

參考答案：D

7.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

參考答案：D

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.出口退稅款

參考答案：D

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除：

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.職工福利支出

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出

參考答案：B

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

參考答案：ABCD

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物企業(yè)

參考答案：ABCD

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除：

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.職工福利支出

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出

參考答案：ABCD

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用不得扣除：

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

參考答案：√

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)。（）

參考答案：√

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出不得扣除。（）

參考答案：√

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出不得扣除。（）

參考答案：×

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利支出不得扣除。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于大部分銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等特定貨物和勞務(wù)；零稅率為0%，適用于出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)、免征增值稅的貨物和勞務(wù)等。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”和“稅后扣除”的概念，并舉例說明。

答案：稅前扣除是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額之前，可以從收入中扣除的支出，如工資薪金、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)等。稅后扣除是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額之后，可以從利潤中扣除的支出，如捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)損失等。例如，企業(yè)支付給員工的工資薪金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除，而企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出則可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額后扣除。

3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其目的。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、免稅、加速折舊、遞延納稅等。這些政策的目的在于鼓勵(lì)企業(yè)投資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、支持科技創(chuàng)新、吸引外資等，以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)進(jìn)步。

4.描述增值稅的納稅申報(bào)流程。

答案：增值稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：首先，納稅人需要按照規(guī)定的期限編制增值稅納稅申報(bào)表；其次，納稅人需將申報(bào)表及有關(guān)附列資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，辦理稅款征收、開具完稅證明等手續(xù)。納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額申報(bào)納稅，逾期未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)的，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其影響。

答案：企業(yè)所得稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)收入分配：企業(yè)所得稅通過對(duì)企業(yè)利潤進(jìn)行征稅，實(shí)現(xiàn)財(cái)富再分配，減輕中低收入者的稅負(fù)，促進(jìn)社會(huì)公平。

2.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：通過差別化的稅收政策，引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

3.鼓勵(lì)科技創(chuàng)新：企業(yè)所得稅的減免和優(yōu)惠政策，能夠激發(fā)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新，提高國家核心競爭力。

4.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長：企業(yè)所得稅收入是國家財(cái)政收入的重要組成部分，對(duì)財(cái)政收支平衡具有積極作用，有利于政府提供公共服務(wù)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。

5.增強(qiáng)企業(yè)活力：合理的企業(yè)所得稅政策能夠降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

6.國際競爭力：通過優(yōu)化企業(yè)所得稅政策，降低企業(yè)稅負(fù)，有助于提升我國企業(yè)在國際市場上的競爭力，吸引外資，促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展。

然而，企業(yè)所得稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用也存在一定的影響：

1.稅負(fù)過重：過高的企業(yè)所得稅率可能加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)投資和擴(kuò)張，抑制經(jīng)濟(jì)增長。

2.地方政府競爭：為吸引企業(yè)入駐，地方政府可能采取稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致區(qū)域間稅收競爭，不利于全國統(tǒng)一市場形成。

3.企業(yè)避稅行為：企業(yè)可能通過各種手段進(jìn)行避稅，如轉(zhuǎn)移利潤、虛假交易等，影響國家稅收收入。

4.國際稅收風(fēng)險(xiǎn)：隨著全球化進(jìn)程加快，跨國企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)等手段逃避稅，增加我國稅收風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A.應(yīng)納稅所得額

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

2.C.營業(yè)收入

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，營業(yè)收入不屬于征稅范圍。

3.D.股息支出

解析思路：股息支出不屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營支出，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.B.職工福利支出

解析思路：職工福利支出屬于企業(yè)的成本費(fèi)用，但部分職工福利支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.D.非居民企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，非居民企業(yè)屬于境外企業(yè)，不在我國境內(nèi)納稅。

6.D.出口貨物企業(yè)

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)，出口貨物企業(yè)不在我國境內(nèi)銷售貨物，不屬于納稅義務(wù)人。

7.D.捐贈(zèng)支出

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，但超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.D.出口退稅款

解析思路：出口退稅款屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

9.B.職工福利支出

解析思路：職工福利支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括工資薪金、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)和捐贈(zèng)支出等，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、職工福利費(fèi)、利息支出和捐贈(zèng)支出等，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的基本原則。

2.