高效記憶稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指取得稅務師執業資格證書，從事涉稅專業服務的（）。

A.會計人員

B.律師

C.稅務師

D.評估師

2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。

A.銷售額

B.進項稅額

C.應納稅額

D.稅率

3.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

4.企業銷售貨物時，下列說法正確的是（）。

A.納稅人應按照不含稅銷售額計算增值稅

B.納稅人應按照含稅銷售額計算增值稅

C.納稅人應按照不含稅銷售額計算增值稅，但應按照含稅銷售額開具發票

D.納稅人應按照含稅銷售額計算增值稅，但應按照不含稅銷售額開具發票

5.下列各項中，不屬于企業所得稅前扣除項目的是（）。

A.財產損失

B.捐贈支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

6.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額不超過200萬元的企業

D.年應稅銷售額超過200萬元的企業

7.企業購買設備發生的下列支出中，應計入固定資產成本的是（）。

A.設備購置價格

B.設備運輸費用

C.設備安裝費用

D.設備購置價格和運輸費用

8.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通發票和增值稅專用發票

D.增值稅普通發票和增值稅普通發票

9.企業發生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額轉出的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

10.下列各項中，不屬于企業所得稅應稅收入的是（）。

A.銷售收入

B.出租收入

C.資產轉讓收入

D.利息收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師執業證書的取得條件包括（）。

A.通過稅務師資格考試

B.取得會計從業資格證書

C.具備一定的實踐經驗

D.通過稅務師考試

2.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。

A.銷售額

B.進項稅額

C.應納稅額

D.稅率

4.企業發生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的有（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

5.下列各項中，屬于企業所得稅前扣除項目的是（）。

A.財產損失

B.捐贈支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師執業證書是從事涉稅專業服務的必備條件。（）

2.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

4.企業銷售貨物時，應按照不含稅銷售額計算增值稅。（）

5.稅務師資格考試合格后，即可取得稅務師執業資格證書。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理、納稅申報、稅率和稅收優惠政策等方面存在以下區別：

（1）稅務管理：一般納稅人需進行增值稅專用發票管理、進項稅額抵扣等；小規模納稅人則相對簡單。

（2）納稅申報：一般納稅人需在規定的期限內報送增值稅納稅申報表、增值稅專用發票明細表等；小規模納稅人只需報送增值稅納稅申報表。

（3）稅率：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規模納稅人適用簡易征收率。

（4）稅收優惠政策：一般納稅人可以享受出口退稅、即征即退等優惠政策；小規模納稅人則享受免稅、減稅等優惠政策。

2.簡述企業所得稅應納稅所得額的計算方法。

答案：

企業所得稅應納稅所得額的計算方法如下：

（1）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

（2）收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

（3）各項扣除包括：成本、費用、稅金、損失等。

（4）允許彌補的以前年度虧損是指企業在以前年度發生的虧損，在本年度內可以結轉至以后年度彌補的虧損。

3.簡述增值稅專用發票的管理要求。

答案：

增值稅專用發票的管理要求包括：

（1）開具要求：增值稅專用發票的開具必須符合以下要求：真實、準確、完整、合法。

（2）保管要求：增值稅專用發票的開具方和受票方應妥善保管，不得丟失、損毀、偽造、變造。

（3）領用要求：納稅人領用增值稅專用發票時，應向主管稅務機關辦理領用手續。

（4）使用要求：增值稅專用發票的使用應與實際交易相符，不得虛開、代開、偽造。

（5）報送要求：納稅人應按期向主管稅務機關報送增值稅專用發票的領用、開具、使用等情況。

五、論述題

題目：論述稅務師在企業發展中的重要作用。

答案：

稅務師在企業發展中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識支持：稅務師具備豐富的稅務知識，能夠為企業提供專業的稅務咨詢和籌劃服務。在企業的經營活動中，稅務師可以幫助企業了解和掌握國家稅法政策，合理規避稅收風險，確保企業稅務合規。

2.優化稅務成本：稅務師通過對企業稅務狀況的深入分析，可以幫助企業合理規劃稅務結構，降低稅負。通過合法的稅收優惠政策，稅務師能夠幫助企業實現稅務成本的優化，提高企業的經濟效益。

3.提高財務管理水平：稅務師在為企業提供稅務服務的同時，也能夠幫助企業提升財務管理水平。通過對企業財務數據的分析和解讀，稅務師可以幫助企業識別財務管理中的問題，并提出改進建議。

4.促進企業合規經營：稅務師幫助企業了解和遵守國家稅法，確保企業經營活動符合法律法規，避免因稅務問題而受到處罰或損失。

5.提升企業競爭力：稅務師通過為企業提供稅務籌劃和風險管理服務，有助于企業在激烈的市場競爭中保持優勢。合理降低稅負、規避風險，能夠提升企業的整體競爭力。

6.增強企業信譽：稅務師幫助企業合規經營，樹立良好的企業形象。企業在稅務方面的誠信度越高，越能夠贏得客戶、合作伙伴和投資者的信任。

7.支持企業戰略決策：稅務師參與企業戰略決策，為企業提供稅務方面的專業意見，有助于企業制定合理的經營策略。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務師是指取得稅務師執業資格證書，從事涉稅專業服務的人員，因此選擇C。

2.B

解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，其中銷售額是指含稅銷售額，進項稅額是指可以抵扣的進項稅額，因此選項B不屬于計算公式。

3.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍主要包括：購買原材料、低值易耗品、包裝物等支付的增值稅，因此選項B不屬于抵扣范圍。

4.A

解析思路：增值稅以不含稅銷售額為計稅依據，因此選擇A。

5.D

解析思路：企業所得稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，稅收滯納金不屬于扣除項目。

6.B

解析思路：增值稅小規模納稅人的界定標準是年應稅銷售額不超過500萬元，因此選項B不屬于小規模納稅人。

7.A

解析思路：固定資產成本包括購置價格、運輸費用、安裝費用等，因此選項A應計入固定資產成本。

8.A

解析思路：增值稅專用發票是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的，載有增值稅稅額并可作為增值稅進項稅額抵扣憑證的發票，因此選項A不屬于增值稅專用發票。

9.C

解析思路：增值稅進項稅額轉出是指企業購進貨物或接受應稅服務時支付的增值稅，因不符合抵扣條件而無法抵扣的部分，因此選項C屬于進項稅額轉出。

10.D

解析思路：企業所得稅應稅收入包括銷售收入、出租收入、轉讓財產收入、利息收入等，因此選項D不屬于應稅收入。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：稅務師執業證書的取得條件包括通過稅務師資格考試、具備一定的實踐經驗、通過稅務師考試。

2.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式包括銷售額、進項稅額、應納稅額、稅率。

4.ABD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品、包裝物等支付的增值稅。

5.ABC

解析思路：企業所得稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。

三、判斷題（每題2分，共10分）