突破實際難點稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)當月增值稅銷項稅額為200萬元，進項稅額為100萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：

A.100萬元

B.200萬元

C.300萬元

D.0

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉讓收入

C.利息收入

D.稅收返還

4.某企業(yè)當月應納企業(yè)所得稅為100萬元，當月已預繳企業(yè)所得稅為50萬元，該企業(yè)當月應補繳企業(yè)所得稅為：

A.50萬元

B.100萬元

C.150萬元

D.0

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

6.某個人當月工資收入為10000元，該個人當月應繳納的個人所得稅為：

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

7.下列哪項不屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術企業(yè)減免稅

C.納稅人出口貨物退免稅

D.納稅人提供應稅服務免征增值稅

8.某企業(yè)當月增值稅應納稅額為100萬元，當月實際應納稅額為80萬元，該企業(yè)當月應享受的增值稅減免稅額為：

A.20萬元

B.100萬元

C.80萬元

D.0

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.高新技術企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.納稅人出口貨物退免稅

D.納稅人提供應稅服務免征增值稅

10.某企業(yè)當月應納企業(yè)所得稅為100萬元，當月實際應納稅額為80萬元，該企業(yè)當月應享受的企業(yè)所得稅減免稅額為：

A.20萬元

B.100萬元

C.80萬元

D.0

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉讓收入

C.利息收入

D.稅收返還

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

4.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術企業(yè)減免稅

C.納稅人出口貨物退免稅

D.納稅人提供應稅服務免征增值稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.高新技術企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.納稅人出口貨物退免稅

D.納稅人提供應稅服務免征增值稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)轉讓收入、利息收入和稅收返還。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得和資產(chǎn)收益所得。（）

4.增值稅的減免稅政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術企業(yè)減免稅、納稅人出口貨物退免稅和納稅人提供應稅服務免征增值稅。（）

5.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、納稅人出口貨物退免稅和納稅人提供應稅服務免征增值稅。（）

6.個人所得稅的減免稅政策包括工資、薪金所得減免稅、勞務報酬所得減免稅、財產(chǎn)轉讓所得減免稅和資產(chǎn)收益所得減免稅。（）

7.增值稅的納稅期限為一個月。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年。（）

9.個人所得稅的納稅期限為一個月。（）

10.納稅人可以在年度終了后6個月內(nèi)申請辦理企業(yè)所得稅的匯算清繳。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅發(fā)票管理的基本要求和納稅人開具增值稅發(fā)票的義務。

答案：增值稅發(fā)票管理的基本要求包括：發(fā)票的式樣、內(nèi)容、開具、保管、報送等。納稅人開具增值稅發(fā)票的義務包括：按照規(guī)定的時限開具發(fā)票，確保發(fā)票真實、準確、完整，不得開具虛假發(fā)票，不得開具不符合規(guī)定的發(fā)票，不得擅自變更發(fā)票內(nèi)容，不得偽造、變造發(fā)票等。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程和注意事項。

答案：企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程包括：納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，稅務機關對申報材料進行審核，對符合規(guī)定的申報表予以受理，對不符合規(guī)定的申報表要求補正或調(diào)整，納稅人根據(jù)稅務機關的審核意見進行補正或調(diào)整后再次申報，稅務機關對申報材料進行最終審核并出具納稅申報結果。

注意事項包括：正確填寫納稅申報表，確保申報信息的準確性；及時報送申報材料，避免因逾期申報而產(chǎn)生滯納金；認真核對申報表與實際情況的一致性，避免出現(xiàn)錯報、漏報；關注稅務機關發(fā)布的最新政策，確保申報符合現(xiàn)行稅法規(guī)定。

3.題目：解釋個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務人在支付個人所得稅應納稅所得時，依法代扣代繳個人所得稅的制度。其意義在于：簡化個人所得稅的征管程序，降低征管成本；確保個人所得稅的及時足額入庫，提高稅收征收效率；減輕納稅人的辦稅負擔，提高納稅遵從度。源泉扣繳制度有助于加強個人所得稅的征管，維護稅收秩序。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅務師具備專業(yè)的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠幫助納稅人準確理解和運用稅法規(guī)定，從而在合法合規(guī)的前提下，最大限度地降低稅負。稅務師通過對稅法的深入研究，能夠發(fā)現(xiàn)稅收政策中的漏洞和優(yōu)惠，為納稅人提供有效的稅收籌劃方案。

其次，稅務師能夠協(xié)助納稅人識別和規(guī)避稅收風險。在稅收籌劃過程中，稅務師會密切關注稅法的變化，對潛在的稅收風險進行評估，并提出相應的應對措施。這有助于避免因不了解稅法或操作不當而導致的稅務處罰。

再次，稅務師在稅收籌劃中能夠提高納稅人的財務透明度。通過合理的稅收籌劃，稅務師可以幫助納稅人優(yōu)化財務結構，提高資金使用效率，同時確保財務報表的真實性和合規(guī)性。

此外，稅務師在稅收籌劃中的重要性還體現(xiàn)在以下方面：

1.提升企業(yè)競爭力：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，增加利潤，從而提高市場競爭力。

2.促進經(jīng)濟穩(wěn)定：稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，促進經(jīng)濟結構優(yōu)化，為經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展提供支持。

3.增強稅收遵從度：稅務師的專業(yè)服務有助于納稅人樹立正確的稅收觀念，提高納稅遵從度，為構建和諧稅收環(huán)境貢獻力量。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而選項D出口貨物雖然不繳納增值稅，但屬于增值稅的征稅范圍，因此正確答案為D。

2.A

解析思路：增值稅的計算公式為銷項稅額-進項稅額=應納稅額，所以當月應繳納的增值稅為200-100=100萬元。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、轉讓財產(chǎn)、提供勞務、轉讓無形資產(chǎn)等，而稅收返還是政府為鼓勵某些經(jīng)濟行為而給予的財政性支出，不屬于企業(yè)的應稅收入。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的繳納方式為按月預繳，年終匯算清繳，因此當月應補繳的企業(yè)所得稅為100-50=50萬元。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等，而資產(chǎn)收益所得是個人取得的非經(jīng)常性收益，不屬于個人所得稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，根據(jù)工資薪金所得的級距，10000元對應的稅率為3%，應繳納的個人所得稅為10000*3%=300元。

7.D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術企業(yè)減免稅、納稅人出口貨物退免稅等，而納稅人提供應稅服務免征增值稅是增值稅的稅收優(yōu)惠，不屬于減免稅政策。

8.A

解析思路：增值稅的減免稅額為應納稅額與實際應納稅額的差額，所以減免稅額為100-80=20萬元。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅等，而納稅人出口貨物退免稅是增值稅的稅收優(yōu)惠，不屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅額為應納稅額與實際應納稅額的差額，所以減免稅額為100-80=20萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，選項A、B、D均屬于增值稅的征稅范圍。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)轉讓收入、利息收入和稅收返還，選項A、B、C、D均屬于企業(yè)所得稅的應稅收入。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得和資產(chǎn)收益所得，選項A、B、C、D均屬于個人所得稅的征稅范圍。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術企業(yè)減免稅、納稅人出口貨物退免稅和納稅人提供應稅服務免征增值稅，選項A、B、C、D均屬于增值稅的減免稅政策。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、納稅人出口貨物退免稅和納稅人提供應稅服務免征增值稅，選項A、B、C、D均屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，出口貨物不繳納增值稅，但屬于增值稅的征稅范圍。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、轉讓財產(chǎn)、提供勞務、轉讓無形資產(chǎn)等，稅收返還是政府為鼓勵某些經(jīng)濟行為而給予的財政性支出，不屬于企業(yè)的應稅收入。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等。

4.√

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術企業(yè)減免稅、納稅人出口貨物退免稅和納稅人提供應稅服務免征增值稅。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、納稅人出口貨物退免稅和納稅人提供應稅服務免征增值稅。

6.√

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括工資、薪金所得減免