針對性復習2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅一般納稅人的規定，錯誤的是（）。

A.可以抵扣進項稅額

B.需要開具增值稅專用發票

C.應按照規定申報納稅

D.可以自行開具增值稅專用發票

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.財產損失

B.捐贈支出

C.利息支出

D.罰款和滯納金

3.下列關于個人所得稅的規定，正確的是（）。

A.個體工商戶可以享受起征點扣除

B.稅率統一為3%

C.可以根據實際收入情況確定稅率

D.專項附加扣除僅限于居民個人

4.下列關于增值稅發票管理的規定，錯誤的是（）。

A.增值稅專用發票應當由銷售方開具

B.增值稅普通發票應當由購買方開具

C.增值稅發票的開具應當符合規定格式

D.增值稅發票的保管應當符合規定期限

5.下列關于稅收征收管理的規定，正確的是（）。

A.稅務機關可以委托其他單位代征稅款

B.稅務機關可以對納稅人進行罰款

C.稅務機關可以采取強制措施追繳欠稅

D.稅務機關可以對納稅人進行行政處罰

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓所得

D.納稅調整增加額

8.下列關于個人所得稅的規定，正確的有（）。

A.可以根據實際收入情況確定稅率

B.可以享受專項附加扣除

C.可以享受起征點扣除

D.可以享受減稅優惠

9.下列屬于增值稅專用發票開具范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

10.下列關于稅收征收管理的規定，正確的有（）。

A.稅務機關可以委托其他單位代征稅款

B.稅務機關可以對納稅人進行罰款

C.稅務機關可以采取強制措施追繳欠稅

D.稅務機關可以對納稅人進行行政處罰

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額。（）

12.企業所得稅的稅前扣除項目應當符合稅法規定。（）

13.個人所得稅的稅率統一為3%。（）

14.增值稅專用發票的開具應當符合規定格式。（）

15.稅務機關可以對納稅人進行行政處罰。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理、稅率、進項稅額抵扣、發票開具等方面存在以下區別：

（1）稅務管理：一般納稅人需要按照規定進行納稅申報，小規模納稅人可以按照簡易計稅方法進行納稅。

（2）稅率：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規模納稅人適用增值稅簡易稅率。

（3）進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

（4）發票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人開具增值稅普通發票。

17.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：

（1）成本費用：包括直接成本、間接成本、制造費用、管理費用、銷售費用等。

（2）稅金及附加：包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。

（3）損失：包括財產損失、壞賬損失、存貨損失等。

（4）捐贈支出：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。

（5）工資、薪金支出：企業支付給員工的工資、薪金，在合理范圍內準予扣除。

（6）福利費支出：企業為員工提供的福利，在合理范圍內準予扣除。

18.簡述個人所得稅的專項附加扣除。

答案：個人所得稅的專項附加扣除包括以下幾項：

（1）子女教育：每個子女每月1000元，每年12000元。

（2）繼續教育：每年4800元，每年不超過4800元。

（3）大病醫療：在一個納稅年度內，自負醫藥費用超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除。

（4）住房貸款利息：每月1000元，每年12000元。

（5）住房租金：每月1000元，每年12000元。

（6）贍養老人：每月2000元，每年24000元。

五、論述題

題目：論述稅收政策對經濟調節的作用及影響。

答案：稅收政策是政府宏觀經濟調控的重要手段之一，通過對稅收的調整，政府可以對經濟進行有效的調節。以下是稅收政策對經濟調節的作用及影響：

1.調節經濟總量：通過調整稅率、稅種和稅收優惠政策，政府可以影響企業和個人的可支配收入，進而調節社會總需求。例如，降低稅率可以刺激消費和投資，增加社會總需求；提高稅率則相反。

2.調節經濟結構：稅收政策可以通過對不同行業、不同產品的稅收優惠或懲罰，引導資源向國家鼓勵發展的產業和領域流動，優化經濟結構。例如，對高新技術產業給予稅收優惠，可以促進產業結構升級。

3.調節收入分配：稅收政策可以通過累進稅率制度，對高收入者征收更高的稅率，實現收入再分配，縮小貧富差距。此外，通過稅收優惠政策，如對低收入群體的稅收減免，可以提高其生活水平。

4.調節經濟周期：在經濟過熱時，政府可以通過提高稅率、增加稅收等措施，抑制通貨膨脹，降低經濟過熱的風險；在經濟衰退時，政府可以通過降低稅率、減少稅收等手段，刺激經濟增長，緩解經濟衰退。

5.促進可持續發展：稅收政策可以通過征收環境稅、資源稅等，引導企業和個人減少對環境的污染和資源的浪費，促進經濟可持續發展。

稅收政策對經濟調節的影響主要體現在以下幾個方面：

（1）影響企業投資決策：稅收優惠政策可以降低企業稅負，增加企業利潤，從而鼓勵企業增加投資。

（2）影響消費行為：稅收政策可以通過調節消費稅、增值稅等，影響消費者的購買力，進而影響消費行為。

（3）影響就業：稅收政策可以通過調整個人所得稅、企業所得稅等，影響企業的盈利能力和勞動成本，進而影響就業。

（4）影響國際貿易：稅收政策可以通過關稅、出口退稅等手段，影響國際貿易，保護本國產業，促進出口。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，而小規模納稅人則不行，因此選項D正確。

2.答案：D

解析思路：罰款和滯納金不屬于企業的正常經營成本，不能在計算應納稅所得額時扣除，因此選項D正確。

3.答案：C

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，根據納稅人的實際收入情況確定，因此選項C正確。

4.答案：B

解析思路：增值稅普通發票應當由銷售方開具，而不是購買方，因此選項B錯誤。

5.答案：C

解析思路：稅務機關可以采取強制措施追繳欠稅，這是稅收征收管理的一項重要規定，因此選項C正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項ABCD均正確。

7.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括利息收入、股息收入、財產轉讓所得以及納稅調整增加額，因此選項ABCD均正確。

8.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率可以根據實際收入情況確定，可以享受專項附加扣除、起征點扣除以及減稅優惠，因此選項ABCD均正確。

9.答案：ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產，因此選項ABCD均正確。

10.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理的規定包括稅務機關可以委托其他單位代征稅款、可以對納稅人進行罰款、可以采取強制措施追繳欠稅以及可以對納稅人進行行政處罰，因此選項ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，這是增值稅制度的基本原則之一。

12.答案：√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目應當符合稅法規定，這是確保稅收