定期復習稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試中，下列哪項不屬于稅法總論的內容？

A.稅法概述

B.稅收法律關系

C.稅收征收管理法

D.稅務代理制度

2.企業應繳納的增值稅是按照以下哪種方法計算的？

A.銷售額減去成本

B.銷售額減去費用

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和利潤

3.以下哪個不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險

B.營業外支出

C.投資收益

D.資產減值損失

4.在稅收籌劃中，以下哪種方法不屬于稅基式籌劃？

A.選擇低稅率地區進行生產經營

B.享受稅收優惠政策

C.通過會計處理調整應納稅所得額

D.優化資產結構

5.稅務師在為企業提供涉稅鑒證服務時，下列哪項不屬于其職責？

A.審查企業會計賬目

B.評估企業稅務風險

C.為企業提供稅務咨詢

D.代表企業進行稅務行政復議

6.以下哪個不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.企業發生的下列哪項費用不得在企業所得稅稅前扣除？

A.職工福利費

B.辦公費

C.財產保險費

D.水電費

8.稅務師在為企業提供涉稅咨詢時，下列哪項不屬于其服務內容？

A.分析企業稅收風險

B.建議企業稅收籌劃方案

C.協助企業辦理稅務登記

D.為企業提供稅務代理服務

9.以下哪個不屬于稅收征收管理的原則？

A.法律法定原則

B.稅收法定原則

C.稅收公平原則

D.稅收效率原則

10.企業發生的下列哪項支出不得在企業所得稅稅前扣除？

A.捐贈支出

B.稅收滯納金

C.職工培訓費用

D.差旅費

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師考試中，稅法總論主要包括以下哪些內容？

A.稅法概述

B.稅收法律關系

C.稅收征收管理法

D.稅務代理制度

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.企業所得稅的計稅依據包括以下哪些項目？

A.收入總額

B.成本

C.費用

D.利潤

4.稅收籌劃的方法主要包括以下哪些？

A.稅基式籌劃

B.稅率式籌劃

C.稅種式籌劃

D.稅收優惠籌劃

5.稅務師在為企業提供涉稅鑒證服務時，應履行以下哪些職責？

A.審查企業會計賬目

B.評估企業稅務風險

C.為企業提供稅務咨詢

D.代表企業進行稅務行政復議

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅法總論是稅務師考試的核心內容之一。（）

2.企業應繳納的增值稅是按照銷售額減去成本計算的。（）

3.稅務籌劃是指企業利用稅收法律法規和政策，降低稅負的行為。（）

4.稅務師在為企業提供涉稅咨詢時，可以代表企業進行稅務行政復議。（）

5.稅收征收管理的原則包括法律法定原則、稅收法定原則、稅收公平原則和稅收效率原則。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述企業所得稅的計稅依據及其構成。

答案：

企業所得稅的計稅依據是指企業在一個納稅年度內的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業所得稅的計稅依據具體構成如下：

1.收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入等。

2.不征稅收入：包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。

3.免稅收入：包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

4.扣除項目：包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體包括以下內容：

-成本：指企業在生產經營活動中實際發生的、與取得收入有關的成本；

-費用：指企業在生產經營活動中發生的、與取得收入有關的費用；

-稅金：指企業實際繳納的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及附加；

-損失：指企業在生產經營活動中發生的、與取得收入有關的損失；

-其他支出：指除上述項目外的其他支出。

5.允許彌補的以前年度虧損：指企業在以前納稅年度發生的虧損，按照稅法規定可以在未來納稅年度結轉彌補的虧損。

企業應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項目-允許彌補的以前年度虧損。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識和技能：稅務師具備扎實的稅法知識和豐富的稅收籌劃經驗，能夠準確把握稅收法律法規的變化，為企業提供專業的稅收籌劃建議。

2.風險評估：稅務師能夠幫助企業識別潛在的稅務風險，通過對企業財務狀況和經營活動的分析，提出有效的風險控制措施，確保企業合規經營。

3.稅收籌劃方案設計：稅務師能夠根據企業的實際情況，結合稅收法律法規和政策，設計出符合企業利益的稅收籌劃方案，幫助企業降低稅負。

4.提高企業競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低成本，提高盈利能力，從而增強市場競爭力。

5.優化資源配置：稅務師幫助企業合理配置資源，使企業在遵守稅法的前提下，實現經濟效益的最大化。

6.增強企業合規意識：稅務師通過提供稅收籌劃服務，有助于提高企業對稅收法律法規的認識，增強企業的合規意識。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.降低企業稅負：合理的稅收籌劃可以幫助企業降低稅負，提高企業盈利水平，增強企業可持續發展能力。

2.優化企業財務管理：稅收籌劃有助于企業優化財務管理，提高財務決策的科學性和有效性。

3.提高企業知名度：企業通過合法的稅收籌劃，可以樹立良好的企業形象，提高市場競爭力。

4.促進經濟發展：稅收籌劃有助于企業合理利用稅收優惠政策，促進產業結構調整和優化，推動經濟發展。

5.保障國家稅收安全：合理的稅收籌劃有助于防止企業逃稅、騙稅等違法行為，保障國家稅收安全。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅法總論主要涉及稅法概述、稅收法律關系和稅收征收管理法等內容，而稅務代理制度屬于稅務代理實務的范疇。

2.A

解析思路：增值稅的計算依據是銷售額減去成本，即增值稅=銷售額-成本。

3.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，而投資收益屬于企業的收入，不屬于稅前扣除項目。

4.D

解析思路：稅收籌劃主要包括稅基式籌劃、稅率式籌劃、稅種式籌劃和稅收優惠籌劃，而選擇低稅率地區進行生產經營屬于稅率式籌劃。

5.D

解析思路：稅務師的職責包括審查企業會計賬目、評估企業稅務風險、為企業提供稅務咨詢，但不包括代表企業進行稅務行政復議。

6.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物，而銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

7.B

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，而稅收滯納金不得在稅前扣除。

8.D

解析思路：稅務師的服務內容包括分析企業稅收風險、建議企業稅收籌劃方案和為企業提供稅務咨詢，但不包括為企業提供稅務代理服務。

9.B

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律法定原則、稅收法定原則、稅收公平原則和稅收效率原則，而稅收法定原則不屬于稅收征收管理的原則。

10.B

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，而稅收滯納金不得在稅前扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅法總論主要包括稅法概述、稅收法律關系、稅收征收管理法和稅務代理制度等內容。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、成本、費用、稅金、損失和其他支出。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括稅基式籌劃、稅率式籌劃、稅種式籌劃和稅收優惠籌劃。

5.ABCD

解析思路：稅務師在為企業提供涉稅鑒證服務時，應履行審查企業會計賬目、評估企業稅務風險、為企業提供稅務咨詢和代表企業進行稅務行政復議等職責。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅法總論是稅務師考試的核心內容之一，是理解和掌握其他稅種的基礎。

2.×

解析思路：企業應繳納的增值稅是按照銷