找回信心2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)稅收入的是（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

參考答案：C

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅收入

C.應(yīng)納稅所得額減去準(zhǔn)予扣除的項目

D.營業(yè)收入

參考答案：A

3.下列各項中，不屬于增值稅的征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

4.企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

參考答案：C

5.下列各項中，不屬于增值稅的納稅人分類的是（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特定納稅人

D.個體工商戶

參考答案：D

6.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）。

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按季度申報

參考答案：B

7.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出口貨物

參考答案：C

8.企業(yè)所得稅的納稅申報期限是（）。

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

參考答案：D

9.下列各項中，不屬于增值稅的計稅依據(jù)的是（）。

A.銷售額

B.收入

C.營業(yè)額

D.銷售收入

參考答案：B

10.企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報期限是（）。

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

參考答案：ABCD

2.增值稅的納稅人分類包括（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特定納稅人

D.個體工商戶

參考答案：AB

3.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括（）。

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.代理申報

D.自行申報

參考答案：ABCD

4.增值稅的征收范圍包括（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

5.企業(yè)所得稅的納稅期限包括（）。

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按季度申報

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

參考答案：√

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

參考答案：√

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人、個體工商戶和外國企業(yè)。（）

參考答案：×

4.企業(yè)所得稅的納稅期限是按月申報、按季申報、按年申報和按季度申報。（）

參考答案：√

5.增值稅的納稅人分類包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和特定納稅人。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：

（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報表。

（2）企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表及有關(guān)資料。

（3）稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報的納稅信息進行審核，對不符合規(guī)定的，要求企業(yè)提供補充材料或更正申報。

（4）稅務(wù)機關(guān)對審核無誤的申報，辦理稅款征收手續(xù)，開具完稅證明。

（5）企業(yè)收到完稅證明后，應(yīng)妥善保管，作為稅務(wù)核算的依據(jù)。

2.題目：闡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：

增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法。

簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額，不涉及進項稅額的抵扣。

一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額減去進項稅額后的余額計算應(yīng)納稅額，允許進項稅額的抵扣。

3.題目：說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其目的。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括但不限于以下幾種：

（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：對高新技術(shù)企業(yè)給予一定的稅收減免。

（2）研發(fā)費用加計扣除：企業(yè)研發(fā)費用在一定額度內(nèi)可以加計扣除。

（3）投資抵稅：企業(yè)投資于國家鼓勵的領(lǐng)域，可以按照投資額的一定比例抵減應(yīng)納稅所得額。

（4）減半征收：對特定行業(yè)或企業(yè)給予減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

稅收優(yōu)惠政策的目的是鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠準(zhǔn)確理解和運用稅法，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險，通過合理的稅收籌劃，降低企業(yè)因違規(guī)操作而面臨的罰款和滯納金等風(fēng)險。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：稅務(wù)師通過優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，幫助企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化，提高企業(yè)的市場競爭力。

4.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，避免因稅務(wù)問題而導(dǎo)致的經(jīng)營困境。

5.提高稅務(wù)籌劃效率：稅務(wù)師熟悉各類稅收優(yōu)惠政策，能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定合理的稅收籌劃方案，提高籌劃效率。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.合法合規(guī)：稅務(wù)籌劃是在遵守稅法規(guī)定的前提下進行的，有助于企業(yè)避免違法行為，維護企業(yè)的合法權(quán)益。

2.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在不違反稅法的前提下，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.提升企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高盈利能力，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

4.促進企業(yè)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5.增強企業(yè)信譽：企業(yè)通過合法合規(guī)的稅收籌劃，能夠樹立良好的企業(yè)形象，增強社會公眾的信任度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：A、B、D三項均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，C項為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，不屬于應(yīng)稅收入。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即在收入總額中減去準(zhǔn)予扣除的項目后的余額。

3.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，C項銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，是企業(yè)所得稅的基本稅率。

5.D

解析思路：增值稅的納稅人分類包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，D項個體工商戶不屬于增值稅納稅人分類。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按季申報，每季度申報一次。

7.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，C項轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限是每年12月31日。

9.B

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，B項收入不屬于計稅依據(jù)。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報期限是每季度15日。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人、個體工商戶和外國企業(yè)。

2.AB

解析思路：增值稅的納稅人分類包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報和自行申報。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按季度申報。

三、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得