2024年稅務(wù)師考試新趨勢(shì)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試新趨勢(shì)中，以下哪項(xiàng)不是2024年的考試要求？

A.理論知識(shí)考察

B.實(shí)務(wù)操作能力考察

C.政策法規(guī)掌握程度

D.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)要求

2.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于稅收籌劃，以下哪種說(shuō)法是正確的？

A.稅收籌劃是指利用法律允許的任何方法減少稅收支出

B.稅收籌劃是指利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)減少稅收支出

C.稅收籌劃是指利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)增加稅收支出

D.稅收籌劃是指利用法律不允許的任何方法減少稅收支出

3.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)資格的適用范圍？

A.企業(yè)稅務(wù)管理

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.保險(xiǎn)公司

D.稅務(wù)師事務(wù)所

4.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅，以下哪種說(shuō)法是錯(cuò)誤的？

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的征收范圍僅限于貨物銷(xiāo)售和加工修理修配業(yè)務(wù)

5.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.堅(jiān)持客觀(guān)公正

B.嚴(yán)守職業(yè)道德

C.保守職業(yè)秘密

D.追求經(jīng)濟(jì)效益

6.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅，以下哪種說(shuō)法是正確的？

A.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率和優(yōu)惠稅率

B.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于企業(yè)所得

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額減去各項(xiàng)扣除后的余額

D.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于內(nèi)資企業(yè)

7.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅，以下哪種說(shuō)法是錯(cuò)誤的？

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于居民個(gè)人所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于居民個(gè)人

8.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于土地增值稅，以下哪種說(shuō)法是錯(cuò)誤的？

A.土地增值稅的征收范圍僅限于土地的轉(zhuǎn)讓和出租

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的納稅人包括土地的所有者和使用者

D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

9.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于房產(chǎn)稅，以下哪種說(shuō)法是正確的？

A.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于房產(chǎn)的出租和轉(zhuǎn)讓

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊后的余額

C.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有者和使用者

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

10.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于車(chē)船稅，以下哪種說(shuō)法是錯(cuò)誤的？

A.車(chē)船稅的征收范圍僅限于車(chē)輛和船舶

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)船稅的納稅人包括車(chē)船的所有者和使用者

D.車(chē)船稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.堅(jiān)持客觀(guān)公正

B.嚴(yán)守職業(yè)道德

C.保守職業(yè)秘密

D.追求經(jīng)濟(jì)效益

2.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的征收范圍僅限于貨物銷(xiāo)售和加工修理修配業(yè)務(wù)

3.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)資格的適用范圍？

A.企業(yè)稅務(wù)管理

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.保險(xiǎn)公司

D.稅務(wù)師事務(wù)所

4.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率和優(yōu)惠稅率

B.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于企業(yè)所得

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額減去各項(xiàng)扣除后的余額

D.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于內(nèi)資企業(yè)

5.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于居民個(gè)人所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于居民個(gè)人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試新趨勢(shì)中，理論知識(shí)考察的比重將逐年降低。（）

2.稅收籌劃是指利用法律允許的任何方法減少稅收支出。（）

3.稅務(wù)師職業(yè)資格的適用范圍僅限于企業(yè)稅務(wù)管理。（）

4.增值稅的征收范圍僅限于貨物銷(xiāo)售和加工修理修配業(yè)務(wù)。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于居民個(gè)人。（）

6.土地增值稅的征收范圍僅限于土地的轉(zhuǎn)讓和出租。（）

7.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于房產(chǎn)的出租和轉(zhuǎn)讓。（）

8.車(chē)船稅的征收范圍僅限于車(chē)輛和船舶。（）

9.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括堅(jiān)持客觀(guān)公正、嚴(yán)守職業(yè)道德、保守職業(yè)秘密和追求經(jīng)濟(jì)效益。（）

10.稅務(wù)師考試新趨勢(shì)中，實(shí)務(wù)操作能力考察的比重將逐年提高。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要職責(zé)包括：協(xié)助企業(yè)了解和掌握稅收法律法規(guī)，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收影響，提出合理的稅收籌劃方案，指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行合法合規(guī)的稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人具有以下特點(diǎn)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，享受增值稅優(yōu)惠政策等。小規(guī)模納稅人具有以下特點(diǎn)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，享受一定的稅收優(yōu)惠政策等。

3.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。其構(gòu)成要素包括：收入總額、成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目。收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目則根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)確定。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在當(dāng)前稅收環(huán)境下的作用和面臨的挑戰(zhàn)。

答案：稅務(wù)師在當(dāng)前稅收環(huán)境下扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專(zhuān)業(yè)服務(wù)提供者：稅務(wù)師憑借其專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)審計(jì)等專(zhuān)業(yè)化服務(wù)，幫助企業(yè)合法合規(guī)地處理稅務(wù)問(wèn)題，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.政策解讀者：隨著稅收政策的不斷變化，稅務(wù)師需要及時(shí)掌握最新的稅收法律法規(guī)，為企業(yè)解讀政策，提供合理的稅務(wù)建議，確保企業(yè)稅務(wù)管理的合規(guī)性。

3.稅收風(fēng)險(xiǎn)控制者：稅務(wù)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制，幫助企業(yè)識(shí)別和防范潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低因稅務(wù)問(wèn)題帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理顧問(wèn)：稅務(wù)師在幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的同時(shí)，也參與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化企業(yè)成本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

然而，稅務(wù)師在當(dāng)前稅收環(huán)境下也面臨著一系列挑戰(zhàn)：

1.稅收政策變化：稅收政策的頻繁調(diào)整給稅務(wù)師帶來(lái)了較大的工作壓力，需要不斷更新知識(shí)，適應(yīng)新的稅收環(huán)境。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇：隨著稅收征管力度的加強(qiáng)，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在增加，稅務(wù)師需要具備更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力。

3.專(zhuān)業(yè)能力要求提高：隨著稅收環(huán)境的復(fù)雜化，稅務(wù)師需要具備更全面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律等多個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)。

4.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇：隨著稅務(wù)師行業(yè)的快速發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，稅務(wù)師需要不斷提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，以適應(yīng)市場(chǎng)需求。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均涉及稅務(wù)師考試的考察內(nèi)容，但根據(jù)題目要求，選擇不屬于考試要求的選項(xiàng)。

2.A

解析思路：稅收籌劃的核心是合法合規(guī)地減少稅收支出，選項(xiàng)A符合這一定義。

3.C

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格的適用范圍通常包括稅務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等領(lǐng)域，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)與稅務(wù)師職業(yè)資格的適用范圍不符。

4.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括貨物銷(xiāo)售、加工修理修配業(yè)務(wù)、進(jìn)口貨物等多個(gè)方面，選項(xiàng)D過(guò)于狹隘。

5.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師堅(jiān)持客觀(guān)公正、嚴(yán)守職業(yè)道德、保守職業(yè)秘密，但不包括追求經(jīng)濟(jì)效益。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率和優(yōu)惠稅率，選項(xiàng)A正確描述了稅率分類(lèi)。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，選項(xiàng)D錯(cuò)誤地限定了納稅人范圍。

8.A

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括土地的轉(zhuǎn)讓和出租，選項(xiàng)A正確描述了征收范圍。

9.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊后的余額，選項(xiàng)B正確描述了計(jì)稅依據(jù)。

10.D

解析思路：車(chē)船稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率，選項(xiàng)D錯(cuò)誤地描述了稅率類(lèi)型。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括堅(jiān)持客觀(guān)公正、嚴(yán)守職業(yè)道德、保守職業(yè)秘密，選項(xiàng)A、B、C符合要求。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍、稅率分類(lèi)、納稅人分類(lèi)以及計(jì)稅依據(jù)都是增值稅的基本內(nèi)容，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.ABD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格的適用范圍包括企業(yè)稅務(wù)管理、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所，保險(xiǎn)公司不在適用范圍內(nèi)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分類(lèi)、征收范圍、計(jì)稅依據(jù)以及納稅人范圍都是企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分類(lèi)、征收范圍、計(jì)稅依據(jù)以及納稅人范圍都是個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試新趨勢(shì)中，理論知識(shí)考察的比重可能會(huì)調(diào)整，但題目中說(shuō)的是降低，與實(shí)際情況不符。

2.√

解析思路：稅收籌劃的定義就是利用法律允許的任何方法減少稅收支出，選項(xiàng)正確。

3.×

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格的適用范圍不僅限于企業(yè)稅務(wù)管理，還包括其他相關(guān)領(lǐng)域。

4.×

解析思路：增值稅的征收范圍不僅限于貨物銷(xiāo)售和加工修理修配業(yè)務(wù)，還包括其他方面。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人范圍確實(shí)僅限于居民個(gè)人。

6.