2024年稅務師備考建議試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試科目包括以下哪項？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

2.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售動產(chǎn)

D.銷售服務

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買設備支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

B.計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.計稅依據(jù)為企業(yè)的成本費用

5.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.工資、薪金所得適用5%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%至45%的五級超額累進稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用3%的稅率

D.以上說法均正確

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助收入

7.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供應稅服務，為服務完成的當天

C.銷售無形資產(chǎn)，為合同簽訂的當天

D.以上說法均正確

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.對高新技術(shù)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

B.對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率

C.對西部地區(qū)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

D.以上說法均正確

9.下列關(guān)于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.對工資、薪金所得實行累進稅率

B.對稿酬所得實行累進稅率

C.對勞務報酬所得實行累進稅率

D.對稿酬所得實行比例稅率

10.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.對出口貨物實行零稅率

B.對進口貨物實行零稅率

C.對小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法

D.以上說法均正確

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師考試科目包括以下哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

E.國際稅收

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售動產(chǎn)

D.銷售服務

E.出口貨物

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些不計入收入總額？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助收入

E.資產(chǎn)損失

4.下列哪些屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供應稅服務，為服務完成的當天

C.銷售無形資產(chǎn)，為合同簽訂的當天

D.出口貨物，為貨物離境的當天

E.進口貨物，為貨物報關(guān)進口的當天

5.下列哪些關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確？

A.對高新技術(shù)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

B.對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率

C.對西部地區(qū)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

D.對企業(yè)研發(fā)費用實行加計扣除

E.對企業(yè)購置環(huán)保設備實行加速折舊

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和其他單位，小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)和其他單位。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人及其認定標準。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他組織。納稅義務人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人及其認定標準。

答案：個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人。居民個人是指在中國境內(nèi)有住所的個人；非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所的個人。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識：稅務師具備扎實的稅收法律法規(guī)知識，能夠準確理解和運用稅法，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風險控制：稅務師能夠識別和評估稅收籌劃中的潛在風險，幫助納稅人規(guī)避法律風險和稅務風險，確?；I劃方案的合法性和可行性。

3.稅收優(yōu)惠：稅務師熟悉國家稅收優(yōu)惠政策，能夠根據(jù)納稅人的實際情況，制定合理的稅收籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。

4.資源整合：稅務師能夠整合納稅人的財務、稅務、法律等資源，為企業(yè)提供全方位的稅收籌劃服務，提高籌劃效果。

5.溝通協(xié)調(diào)：稅務師在稅收籌劃過程中，需要與稅務機關(guān)、企業(yè)內(nèi)部各部門進行溝通協(xié)調(diào)，確保籌劃方案的順利實施。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，提高經(jīng)濟效益，增強市場競爭力。

2.規(guī)避風險：稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅務風險，避免因不了解稅法而導致的稅務處罰。

3.提高合規(guī)性：稅收籌劃有助于企業(yè)提高稅務合規(guī)性，確保企業(yè)稅務事項的合法、合規(guī)。

4.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。

5.促進企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A.稅法一

解析思路：稅務師考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計、稅務代理實務，題目要求選出包括在科目內(nèi)的選項，因此選擇A。

2.B.銷售無形資產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。無形資產(chǎn)屬于征稅范圍，故選B。

3.B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購進原材料、設備、辦公用品等，但不包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅，故選B。

4.A.計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)在計算應納稅所得額時，以利潤總額為基礎(chǔ)，扣除各項費用和損失，故選A。

5.D.以上說法均正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，具體適用取決于所得類型和納稅身份，故選D。

6.B.提供應稅服務收入

解析思路：銷售商品、提供服務等屬于企業(yè)的營業(yè)收入，而政府補助收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入也是企業(yè)收入的組成部分，只有提供應稅服務收入不計入收入總額，故選B。

7.D.以上說法均正確

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間根據(jù)交易類型不同而有所區(qū)別，包括銷售貨物、提供服務、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等，故選D。

8.D.以上說法均正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)的優(yōu)惠稅率，以及研發(fā)費用加計扣除、環(huán)保設備加速折舊等政策，故選D。

9.D.對稿酬所得實行比例稅率

解析思路：個人所得稅的稿酬所得適用比例稅率，而非累進稅率，故選D。

10.C.對小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對出口貨物實行零稅率，對小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法等，故選C。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

E.國際稅收

解析思路：稅務師考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計、稅務代理實務，國際稅收不屬于考試科目，故選ABCD。

2.A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售動產(chǎn)

D.銷售服務

E.出口貨物

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、動產(chǎn)和服務，出口貨物屬于增值稅的免稅范圍，故選ABCD。

3.C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助收入

E.資產(chǎn)損失

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人收入總額包括銷售商品收入、提供服務收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，不包括政府補助收入和資產(chǎn)損失，故選CD。

4.A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供應稅服務，為服務完成的當天

C.銷售無形資產(chǎn)，為合同簽訂的當天

D.出口貨物，為貨物離境的當天

E.進口貨物，為貨物報關(guān)進口的當天

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間根據(jù)交易類型不同而有所區(qū)別，包括銷售貨物、提供服務、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物等，故選ABDE。

5.A.對高新技術(shù)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

B.對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率

C.對西部地區(qū)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

D.對企業(yè)研發(fā)費用實行加計扣除

E.對企業(yè)購置環(huán)保設備實行加速折舊

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)的優(yōu)惠稅率，以及研發(fā)費用加計扣除、環(huán)保設備加速折舊等政策，故選ABCDE。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和其他單位屬于一般納稅人，而非所有納稅人。

2.√

解析思路：銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，故為正確。

3.×

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣范圍不包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，故為正確。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，具體適用取決于所得類型和納稅身份，故為正確。

6.×

解析思路：銷售商品、提供服務等屬于企業(yè)的營業(yè)收入，而政府補助收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入也是企