2024年稅務師考試實務題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的計稅方法，正確的是：

A.普通計稅方法

B.簡易計稅方法

C.兩種方法均可

D.以上均不正確

2.企業銷售自產的貨物，增值稅的計稅依據是：

A.銷售價格

B.成本價格

C.含稅銷售額

D.稅法規定的其他價格

3.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目，錯誤的是：

A.職工工資

B.職工福利費

C.稅收滯納金

D.利息費用

4.下列關于個人所得稅的征收方式，正確的是：

A.每月代扣代繳

B.每季度代扣代繳

C.每年自行申報

D.以上均可

5.下列關于土地增值稅的計稅依據，正確的是：

A.土地使用權出讓金

B.土地使用權轉讓收入

C.土地使用權出讓和轉讓收入

D.土地使用權出讓和轉讓收入減去土地成本

6.下列關于房產稅的計稅依據，正確的是：

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產原值減去折舊

D.房產評估價值減去折舊

7.下列關于車船稅的計稅依據，正確的是：

A.車船購買價格

B.車船評估價值

C.車船購買價格減去折舊

D.車船評估價值減去折舊

8.下列關于印花稅的計稅依據，正確的是：

A.印花稅票面金額

B.印花稅票面金額減去折扣

C.印花稅票面金額加上折扣

D.印花稅票面金額減去稅收滯納金

9.下列關于契稅的計稅依據，正確的是：

A.契稅票面金額

B.契稅票面金額減去折扣

C.契稅票面金額加上折扣

D.契稅票面金額減去稅收滯納金

10.下列關于車輛購置稅的計稅依據，正確的是：

A.車輛購買價格

B.車輛評估價值

C.車輛購買價格減去折舊

D.車輛評估價值減去折舊

11.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，正確的是：

A.土地使用權出讓金

B.土地使用權轉讓收入

C.土地使用權出讓和轉讓收入

D.土地使用權出讓和轉讓收入減去土地成本

12.下列關于耕地占用稅的計稅依據，正確的是：

A.耕地占用面積

B.耕地占用面積乘以單價

C.耕地占用面積除以單價

D.耕地占用面積減去單價

13.下列關于資源稅的計稅依據，正確的是：

A.資源銷售價格

B.資源生產成本

C.資源銷售價格減去生產成本

D.資源銷售價格加上生產成本

14.下列關于環境保護稅的計稅依據，正確的是：

A.環境污染排放量

B.環境污染治理成本

C.環境污染排放量乘以單價

D.環境污染排放量除以單價

15.下列關于煙葉稅的計稅依據，正確的是：

A.煙葉收購價格

B.煙葉銷售價格

C.煙葉收購價格減去銷售價格

D.煙葉銷售價格減去收購價格

16.下列關于船舶噸稅的計稅依據，正確的是：

A.船舶凈噸位

B.船舶載重噸位

C.船舶凈噸位乘以單價

D.船舶載重噸位乘以單價

17.下列關于船舶噸稅的稅率，正確的是：

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

18.下列關于船舶噸稅的征收范圍，正確的是：

A.中國籍船舶

B.外國籍船舶

C.中國籍船舶和外國籍船舶

D.以上均不正確

19.下列關于船舶噸稅的納稅義務人，正確的是：

A.船舶所有人

B.船舶所有人委托的代理人

C.船舶所有人或其代理人

D.以上均不正確

20.下列關于船舶噸稅的納稅期限，正確的是：

A.船舶入境后30日內

B.船舶入境后60日內

C.船舶入境后90日內

D.船舶入境后120日內

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息費用

D.稅收滯納金

3.下列屬于個人所得稅的征收方式的有：

A.每月代扣代繳

B.每季度代扣代繳

C.每年自行申報

D.以上均可

4.下列屬于土地增值稅的計稅依據的有：

A.土地使用權出讓金

B.土地使用權轉讓收入

C.土地使用權出讓和轉讓收入

D.土地使用權出讓和轉讓收入減去土地成本

5.下列屬于房產稅的計稅依據的有：

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產原值減去折舊

D.房產評估價值減去折舊

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人。（）

4.土地增值稅的納稅人是指在中國境內轉讓土地使用權或者房屋所有權的單位和個人。（）

5.房產稅的納稅人是指在中國境內擁有房產的單位和個人。（）

6.車船稅的納稅人是指在中國境內擁有車船的單位和個人。（）

7.印花稅的納稅人是指在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人。（）

8.契稅的納稅人是指在中國境內購買房屋、土地的單位和個人。（）

9.車輛購置稅的納稅人是指在中國境內購置車輛的單位和個人。（）

10.資源稅的納稅人是指在中國境內開采、生產、加工、銷售資源的單位和個人。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.A

2.A

3.C

4.A

5.B

6.B

7.B

8.B

9.A

10.A

11.B

12.B

13.A

14.A

15.A

16.A

17.B

18.C

19.C

20.A

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

答案：

（1）增值稅專用發票的開具要求：

a.發票內容應真實、準確、完整；

b.發票應當按照規定的格式開具；

c.發票應當按照規定的順序填寫；

d.發票應當按照規定的時限開具。

（2）注意事項：

a.發票內容與實際交易相符；

b.發票開具后，不得擅自更改；

c.不得開具虛假發票；

d.不得將增值稅專用發票用于非增值稅應稅項目；

e.不得將增值稅專用發票用于個人消費。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：

（1）納稅申報程序：

a.企業應當依照稅法規定，按照納稅期限向稅務機關辦理納稅申報；

b.企業應當按照稅務機關的要求，提供相關資料；

c.稅務機關對納稅申報材料進行審核；

d.稅務機關對符合條件的納稅申報，依法作出納稅決定；

e.企業應當按照稅務機關的決定繳納稅款。

（2）注意事項：

a.納稅申報應真實、準確、完整；

b.納稅申報材料應當符合稅法規定；

c.按照稅務機關的要求，及時辦理納稅申報；

d.配合稅務機關進行納稅檢查。

3.題目：簡述個人所得稅的計稅方法和稅率。

答案：

（1）計稅方法：

a.綜合所得稅法；

b.分類所得稅法；

c.分項所得稅法。

（2）稅率：

a.綜合所得稅率，按累進稅率計算；

b.分類所得稅率，按比例稅率計算；

c.分項所得稅率，按累進稅率計算。

（3）注意事項：

a.根據稅法規定，選擇合適的計稅方法；

b.確保稅率適用正確；

c.合理安排收入，降低稅負。

五、論述題

題目：論述稅務籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：

稅務籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低稅負：通過合理的稅務籌劃，企業可以在不違反稅法的前提下，減少應納稅額，從而降低稅收成本，提高企業的經濟效益。

2.優化財務結構：稅務籌劃有助于企業合理安排財務支出，優化財務結構，提高資金使用效率。

3.增強企業競爭力：通過稅務籌劃，企業可以在合法合規的前提下，降低成本，提高產品競爭力，增強市場地位。

4.風險防范：稅務籌劃有助于企業識別和防范稅務風險，避免因稅務問題引發的法律糾紛和行政處罰。

5.促進企業可持續發展：合理的稅務籌劃有助于企業實現長期穩定的發展，提高企業的抗風險能力。

實施稅務籌劃的策略包括：

1.加強稅務知識學習：企業財務人員應不斷學習稅法知識，提高稅務籌劃能力。

2.建立健全稅務籌劃制度：企業應制定稅務籌劃制度，明確稅務籌劃的目標、原則和方法。

3.結合企業實際情況：稅務籌劃應結合企業的行業特點、經營模式、財務狀況等因素，制定切實可行的方案。

4.加強與稅務機關的溝通：企業應主動與稅務機關溝通，了解稅法變化，及時調整稅務籌劃策略。

5.利用稅收優惠政策：企業應充分利用國家出臺的稅收優惠政策，降低稅負。

6.建立稅務籌劃團隊：企業可以組建專門的稅務籌劃團隊，負責稅務籌劃的日常工作。

7.定期評估稅務籌劃效果：企業應定期評估稅務籌劃的效果，及時調整和優化稅務籌劃策略。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：增值稅的計稅方法主要有普通計稅方法和簡易計稅方法，普通計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規模納稅人。題目中未指定納稅人類型，因此選擇A，普通計稅方法。

2.A

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售價格，即銷售額，不包括增值稅本身。題目中未提及含稅銷售額，因此選擇A，銷售價格。

3.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。稅收滯納金不屬于稅前扣除項目，因此選擇C。

4.A

解析思路：個人所得稅的征收方式主要有代扣代繳和自行申報。題目中未提及季度或年度申報，因此選擇A，每月代扣代繳。

5.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地使用權轉讓收入，即轉讓方取得的收入。因此選擇B。

6.B

解析思路：房產稅的計稅依據是房產評估價值，即根據房產的市場價值確定的評估價值。因此選擇B。

7.B

解析思路：車船稅的計稅依據是車船評估價值，即根據車船的市場價值確定的評估價值。因此選擇B。

8.B

解析思路：印花稅的計稅依據是印花稅票面金額，即印花稅票上標明的金額。因此選擇B。

9.A

解析思路：契稅的計稅依據是契稅票面金額，即契稅票上標明的金額。因此選擇A。

10.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據是車輛購買價格，即車輛購置時的價格。因此選擇A。

11.B

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地使用權轉讓收入，即轉讓方取得的收入。因此選擇B。

12.B

解析思路：耕地占用稅的計稅依據是耕地占用面積乘以單價，即占用面積與單位面積稅額的乘積。因此選擇B。

13.A

解析思路：資源稅的計稅依據是資源銷售價格，即資源銷售時的價格。因此選擇A。

14.A

解析思路：環境保護稅的計稅依據是環境污染排放量，即企業排放污染物的數量。因此選擇A。

15.A

解析思路：煙葉稅的計稅依據是煙葉收購價格，即煙葉收購時的價格。因此選擇A。

16.A

解析思路：船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位，即船舶的凈載重量。因此選擇A。

17.B

解析思路：船舶噸稅的稅率一般為1%，因此選擇B。

18.C

解析思路：船舶噸稅的征收范圍包括中國籍船舶和外國籍船舶，因此選擇C。

19.C

解析思路：船舶噸稅的納稅義務人包括船舶所有人或其代理人，因此選擇C。

20.A

解析思路：船舶噸稅的納稅期限為船舶入境后30日內，因此選擇A。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產，因此選擇ABCD。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，因此選擇ABC。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括每月代扣代繳、每季度代扣代繳、每年自行申報，因此選擇ABCD。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地使用權出讓金、土地使用權轉讓收入和土地使用權出讓和轉讓收入，因此選擇ABC。

5.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產評估價值、房產原值減去折舊和房產評估價值減去折舊，因此選擇ABCD。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此判斷正確。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織，因此判斷正確。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人，因此判斷正確。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是指在中國境內轉讓土地使用權或者房屋所有權的單位和個人，因此