2024年稅務師應對突發狀況試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.在稅務師工作中，遇到客戶因特殊原因無法按時繳納稅款，以下哪項措施是正確的？

A.強制性滯納金

B.延期繳納，無需告知稅務部門

C.延期繳納，需告知稅務部門并說明原因

D.無需采取任何措施，等待客戶自行繳納

2.稅務師在處理稅務爭議時，以下哪種情況不屬于稅務爭議的范疇？

A.納稅人認為稅務機關的處罰決定過重

B.稅務機關認為納稅人的申報不實

C.納稅人認為稅務機關的稅收優惠政策執行不到位

D.稅務機關認為納稅人的稅務登記信息有誤

3.以下哪種情況不屬于稅務師在稅務代理過程中需要關注的稅務風險？

A.納稅人未按規定申報稅款

B.納稅人未按規定進行稅務登記

C.納稅人未按規定保存稅務資料

D.納稅人未按規定進行稅務申報

4.稅務師在代理稅務申報時，以下哪種情況屬于違規行為？

A.納稅人委托稅務師進行稅務申報

B.稅務師按照納稅人要求進行稅務申報

C.稅務師在申報過程中發現納稅人申報有誤，主動提醒納稅人

D.稅務師在申報過程中發現納稅人申報有誤，隱瞞不報

5.以下哪種情況不屬于稅務師在稅務代理過程中需要遵守的職業道德？

A.保密納稅人的商業秘密

B.不得利用職務之便謀取私利

C.不得泄露納稅人的稅務信息

D.可以接受納稅人的賄賂

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務師在稅務代理過程中，以下哪些行為屬于違規行為？

A.未按規定進行稅務申報

B.在申報過程中故意隱瞞納稅人的真實情況

C.接受納稅人的賄賂

D.未按規定保存稅務資料

7.稅務師在處理稅務爭議時，以下哪些措施是正確的？

A.積極與稅務機關溝通，爭取納稅人的合法權益

B.為納稅人提供法律咨詢，幫助納稅人了解相關法律法規

C.隱瞞納稅人的真實情況，以逃避稅務機關的處罰

D.幫助納稅人進行稅務籌劃，降低納稅風險

8.稅務師在代理稅務申報時，以下哪些情況屬于違規行為？

A.納稅人委托稅務師進行稅務申報

B.稅務師按照納稅人要求進行稅務申報

C.稅務師在申報過程中發現納稅人申報有誤，主動提醒納稅人

D.稅務師在申報過程中發現納稅人申報有誤，隱瞞不報

9.稅務師在稅務代理過程中，以下哪些情況屬于稅務風險？

A.納稅人未按規定申報稅款

B.納稅人未按規定進行稅務登記

C.納稅人未按規定保存稅務資料

D.納稅人未按規定進行稅務申報

10.稅務師在處理稅務爭議時，以下哪些措施是正確的？

A.積極與稅務機關溝通，爭取納稅人的合法權益

B.為納稅人提供法律咨詢，幫助納稅人了解相關法律法規

C.隱瞞納稅人的真實情況，以逃避稅務機關的處罰

D.幫助納稅人進行稅務籌劃，降低納稅風險

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務師在稅務代理過程中，可以接受納稅人的賄賂。（）

12.稅務師在處理稅務爭議時，可以隱瞞納稅人的真實情況，以逃避稅務機關的處罰。（）

13.稅務師在代理稅務申報時，可以故意隱瞞納稅人的真實情況。（）

14.稅務師在稅務代理過程中，可以未按規定保存稅務資料。（）

15.稅務師在處理稅務爭議時，可以不與稅務機關溝通，直接為納稅人爭取合法權益。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述稅務師在處理稅務爭議時應遵循的原則。

答案：稅務師在處理稅務爭議時應遵循以下原則：

（1）依法行事：嚴格遵守國家稅收法律法規，確保爭議處理的合法性和合規性。

（2）客觀公正：保持中立立場，客觀分析爭議事實，公正處理爭議。

（3）保密原則：對納稅人的商業秘密和稅務信息予以保密，不得泄露給任何第三方。

（4）溝通協調：積極與稅務機關溝通，爭取納稅人的合法權益，同時協調雙方達成共識。

（5）誠信原則：以誠信為本，維護稅務師職業形象，不得利用職務之便謀取私利。

17.簡述稅務師在代理稅務申報時需要注意的幾個方面。

答案：稅務師在代理稅務申報時需要注意以下幾個方面：

（1）了解納稅人情況：充分了解納稅人的生產經營情況、財務狀況等，確保申報的準確性。

（2）熟悉稅收法規：掌握相關稅收法律法規，確保申報的合規性。

（3）及時更新信息：關注稅收政策變動，及時更新申報信息。

（4）準確計算稅款：按照稅法規定計算稅款，確保申報的準確性。

（5）規范申報程序：嚴格按照申報程序進行申報，確保申報的合規性。

18.簡述稅務師在處理稅務風險時應采取的措施。

答案：稅務師在處理稅務風險時應采取以下措施：

（1）加強風險管理意識：提高對稅務風險的敏感度，增強風險防范意識。

（2）定期進行風險評估：對納稅人的稅務風險進行定期評估，及時發現潛在風險。

（3）制定風險管理策略：根據風險評估結果，制定相應的風險管理策略。

（4）加強內部控制：建立健全內部控制制度，規范稅務代理業務流程。

（5）加強稅務咨詢：為納稅人提供專業的稅務咨詢服務，降低稅務風險。

五、論述題

題目：論述稅務師在應對突發狀況時應采取的應急措施及重要性。

答案：稅務師在應對突發狀況時，應采取以下應急措施，并認識到這些措施的重要性：

1.快速響應：在發現突發狀況時，稅務師應立即啟動應急預案，迅速響應，避免事態擴大。

2.評估影響：對突發狀況可能對納稅人造成的影響進行評估，包括財務、法律和聲譽等方面。

3.信息收集：收集與突發狀況相關的所有信息，包括政策文件、法律法規、案例資料等，以便更好地應對問題。

4.溝通協調：與納稅人、稅務機關以及其他相關部門保持密切溝通，確保信息暢通，共同解決問題。

5.制定方案：根據收集到的信息和評估結果，制定切實可行的解決方案，包括短期和長期措施。

6.執行方案：按照制定的方案，有序執行各項措施，確保問題得到有效解決。

7.風險控制：在執行方案過程中，密切關注風險點，及時調整措施，防止風險進一步擴大。

8.總結經驗：在突發狀況得到妥善處理后，對整個應對過程進行總結，為今后類似情況提供參考。

9.培訓提升：針對突發狀況，對稅務師團隊進行相關知識和技能培訓，提高團隊應對突發狀況的能力。

10.預防措施：根據突發狀況的教訓，制定預防措施，降低未來發生類似問題的概率。

稅務師在應對突發狀況時應采取這些應急措施的重要性體現在以下幾個方面：

（1）保護納稅人利益：通過快速響應和有效應對，保護納稅人的合法權益，減少經濟損失。

（2）維護稅務師形象：在突發狀況中展現出稅務師的專業能力和職業素養，提升稅務師在社會中的形象。

（3）促進稅收征管：協助稅務機關更好地履行職責，提高稅收征管效率，維護稅收秩序。

（4）降低職業風險：通過有效應對突發狀況，降低稅務師職業風險，確保稅務師業務的持續穩定。

（5）提升服務質量：在應對突發狀況的過程中，不斷提升服務質量，增強客戶信任度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：在稅務師工作中，遇到客戶因特殊原因無法按時繳納稅款，應告知稅務部門并說明原因，以避免產生不必要的滯納金或處罰。

2.C

解析思路：稅務爭議通常涉及納稅人、稅務機關之間的權利義務關系，而稅收優惠政策執行不到位屬于政策執行問題，不屬于稅務爭議的范疇。

3.D

解析思路：稅務師在稅務代理過程中需要關注的稅務風險主要包括未申報、未登記、未保存資料和未申報等，而未按規定進行稅務申報屬于正常業務范疇。

4.D

解析思路：稅務師在申報過程中發現納稅人申報有誤，應主動提醒納稅人，避免因申報錯誤導致的稅收風險。

5.D

解析思路：稅務師在處理稅務爭議時應遵守職業道德，不接受賄賂是其中一項基本原則，以維護稅務師職業形象。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：稅務師在稅務代理過程中，未按規定進行稅務申報、故意隱瞞納稅人的真實情況、接受納稅人的賄賂以及未按規定保存稅務資料都屬于違規行為。

7.AB

解析思路：稅務師在處理稅務爭議時，應積極與稅務機關溝通，爭取納稅人的合法權益，并提供法律咨詢，幫助納稅人了解相關法律法規。

8.AB

解析思路：稅務師在代理稅務申報時，應按照納稅人要求進行稅務申報，并在申報過程中發現納稅人申報有誤時，主動提醒納稅人。

9.ABCD

解析思路：稅務師在稅務代理過程中，納稅人未按規定申報稅款、未按規定進行稅務登記、未按規定保存稅務資料以及未按規定進行稅務申報都屬于稅務風險。

10.AB

解析思路：稅務師在處理稅務爭議時，應積極與稅務機關溝通，爭取納稅人的合法權益，并為納稅人提供法律咨詢，幫助納稅人了解相關法律法規。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：稅務師在稅務代理過程中，不得接受納稅人的賄賂，這是職業道德的基本要