稅務師考試常見試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪項不屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業提供勞務所得

D.企業購買國債所得

3.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關于增值稅稅率的規定，錯誤的是？

A.基本稅率為13%

B.低稅率稅率為9%

C.小規模納稅人適用簡易計稅方法，稅率為3%

D.特定商品適用零稅率

5.下列關于企業所得稅稅前扣除的規定，錯誤的是？

A.企業發生的合理工資、薪金支出，準予扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除

C.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除

D.企業購置的固定資產，自投入使用月份的次月起計算折舊

6.下列關于個人所得稅稅前扣除的規定，錯誤的是？

A.個人取得的工資、薪金所得，每月減除3500元后的余額為應納稅所得額

B.個人取得的稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用

C.個人取得的特許權使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用

D.個人取得的財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額

7.下列關于增值稅發票管理的規定，錯誤的是？

A.增值稅專用發票由稅務機關免費發放

B.增值稅專用發票實行實名制管理

C.增值稅專用發票開具后，不得更改

D.增值稅專用發票丟失，應及時向稅務機關報告

8.下列關于企業所得稅年度納稅申報的規定，錯誤的是？

A.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度財務會計報告

C.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度稅收繳納申報表

D.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表和年度財務會計報告

9.下列關于個人所得稅年度納稅申報的規定，錯誤的是？

A.個人應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表

B.個人應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度財務會計報告

C.個人應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度稅收繳納申報表

D.個人應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表和年度財務會計報告

10.下列關于稅收征收管理的原則，錯誤的是？

A.公平原則

B.公開原則

C.依法原則

D.保密原則

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業提供勞務所得

D.企業購買國債所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅稅率的規定？

A.基本稅率為13%

B.低稅率稅率為9%

C.小規模納稅人適用簡易計稅方法，稅率為3%

D.特定商品適用零稅率

5.下列哪些屬于企業所得稅稅前扣除的規定？

A.企業發生的合理工資、薪金支出，準予扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除

C.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除

D.企業購置的固定資產，自投入使用月份的次月起計算折舊

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以自行打印，無需稅務機關審核。（）

2.企業所得稅年度納稅申報表由企業自行編制，無需稅務機關審核。（）

3.個人所得稅年度納稅申報表由個人自行編制，無需稅務機關審核。（）

4.稅收征收管理應當遵循公開、公平、公正的原則。（）

5.稅務機關應當對納稅人的稅收信息保密。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目1：簡述增值稅發票管理的具體要求。

答案：增值稅發票管理要求包括：發票的領購、開具、保管、繳銷等環節的規范操作。具體要求如下：

1.發票領購：納稅人應當依法向主管稅務機關申領增值稅發票，并按照規定領取發票。

2.發票開具：納稅人應當按照規定的開具時限、范圍、內容、格式等要求開具發票，確保發票的真實性、合法性和完整性。

3.發票保管：納稅人應當妥善保管增值稅發票，不得擅自銷毀、偽造、篡改，確保發票的原始性。

4.發票繳銷：納稅人應當在規定的時間內向主管稅務機關繳銷已開具的發票，不得拖延或隱瞞。

5.發票丟失或損毀：納稅人應當及時向主管稅務機關報告發票丟失或損毀情況，并按照規定進行處理。

題目2：簡述企業所得稅的計稅依據。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，具體包括以下內容：

1.企業生產經營所得：企業從事生產經營活動所取得的收入減去相關成本、費用、稅金后的余額。

2.企業轉讓財產所得：企業轉讓固定資產、無形資產、股權等財產取得的收入減去財產原值、合理費用后的余額。

3.企業提供勞務所得：企業提供勞務取得的收入減去相關成本、費用后的余額。

4.企業投資所得：企業取得的投資收益，包括股息、紅利等。

5.企業其他所得：企業取得的除上述四項以外的其他收入。

題目3：簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式主要包括以下幾種：

1.逐月預扣預繳：企業、事業單位和其他單位按照規定，對員工取得的工資、薪金所得實行逐月預扣預繳。

2.年終一次性匯算清繳：對個人取得的工資、薪金所得，年度內累計預扣預繳的稅款超過應納稅款的，應當在年度終了后向稅務機關申報辦理匯算清繳。

3.查賬征收：對個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業等從事生產經營活動的個人，稅務機關可以根據其收入、成本、費用等情況進行查賬征收。

4.定額征收：對部分個人取得的收入，如財產租賃所得、財產轉讓所得等，稅務機關可以按照規定實行定額征收。

5.其他征收方式：根據具體情況，稅務機關可以采取其他征收方式。

五、論述題

題目：論述增值稅發票在稅收征收管理中的重要性。

答案：增值稅發票在稅收征收管理中扮演著至關重要的角色，其重要性體現在以下幾個方面：

1.確保稅收收入的準確性：增值稅發票是記錄企業銷售額和進項稅額的重要憑證，通過對發票的審查，稅務機關可以準確計算企業的應納稅額，從而保證國家稅收收入的穩定和可靠。

2.維護稅法秩序：增值稅發票的規范使用有助于維護稅法的嚴肅性和權威性，防止逃稅、騙稅等違法行為的發生，確保稅收法律的實施。

3.促進稅收征管信息化：隨著稅收征管信息化的推進，增值稅發票電子化的普及使得稅務機關能夠更高效地采集、處理和分析稅收數據，提高稅收征管效率。

4.強化納稅人法律責任：增值稅發票的規范使用有助于明確納稅人的稅收責任，一旦發生涉稅違法行為，發票可以作為證據支持稅務機關的處罰決定。

5.促進企業財務管理：增值稅發票是企業財務核算的基礎，通過規范的發票管理，企業可以更好地進行成本控制、稅務籌劃和財務分析，提高企業的財務管理水平。

6.加強國際稅收合作：在全球化的背景下，增值稅發票是國際貿易中重要的稅務憑證，有助于加強國際稅收合作，防范跨國逃稅行為。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業提供勞務所得和企業購買國債所得，企業購買國債所得不屬于企業所得稅的征稅對象。

3.C

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得，財產轉讓所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

4.C

解析思路：增值稅稅率的規定包括基本稅率、低稅率、小規模納稅人適用簡易計稅方法和特定商品適用零稅率，小規模納稅人適用簡易計稅方法，稅率為3%。

5.D

解析思路：企業所得稅稅前扣除的規定包括合理工資、薪金支出、公益性捐贈支出、廣告費和業務宣傳費支出以及固定資產折舊，企業購置的固定資產，自投入使用月份的次月起計算折舊。

6.B

解析思路：個人所得稅稅前扣除的規定包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得，個人取得的稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。

7.A

解析思路：增值稅發票管理的規定包括發票的領購、開具、保管、繳銷等環節的規范操作，增值稅專用發票由稅務機關免費發放。

8.C

解析思路：企業所得稅年度納稅申報的規定包括年度企業所得稅納稅申報表、年度財務會計報告和年度稅收繳納申報表，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度稅收繳納申報表。

9.B

解析思路：個人所得稅年度納稅申報的規定包括年度個人所得稅納稅申報表、年度財務會計報告和年度稅收繳納申報表，個人應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度財務會計報告。

10.D

解析思路：稅收征收管理的原則包括公平原則、公開原則、依法原則和保密原則，稅收征收管理應當遵循保密原則。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，所有選項均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業提供勞務所得和企業購買國債所得，所有選項均屬于企業所得稅的征稅對象。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得，所有選項均屬于個人所得稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅稅率的規定包括基本稅率、低稅率、小規模納稅人適用簡易計稅方法和特定商品適用零稅率，所有選項均屬于增值稅稅率的規定。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的規定包括合理工資、薪金支出、公益性捐贈支出、廣告費和業務宣傳費支出以及固定資產折舊，所有選項均屬于企業所得稅稅前扣除的規定。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅發票管理