2024稅務(wù)師學(xué)習(xí)效率提高試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為：

A.銷售合同簽訂的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.發(fā)貨當(dāng)天

D.收到全部款項的當(dāng)天

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.收入總額包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入

C.不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D.免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

4.按照增值稅法規(guī)定，下列屬于增值稅的納稅義務(wù)人：

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工的個體工商戶

C.出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

D.出租不動產(chǎn)的個人

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以扣除？

A.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出

B.企業(yè)支付給員工的工資

C.企業(yè)為員工購買保險的支出

D.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用

6.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅，說法錯誤的是：

A.增值稅的稅率分為17%和11%

B.增值稅的計稅方法為差額征稅

C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

D.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不能扣除？

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費

B.企業(yè)支付的利息費用

C.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用

D.企業(yè)支付給員工的罰款

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.收入總額包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入

C.不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D.免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

9.按照增值稅法規(guī)定，下列屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工的個體工商戶

C.出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

D.出租不動產(chǎn)的個人

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以扣除？

A.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出

B.企業(yè)支付給員工的工資

C.企業(yè)為員工購買保險的支出

D.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于可以扣除的項目？

A.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出

B.企業(yè)支付給員工的工資

C.企業(yè)為員工購買保險的支出

D.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.收入總額

B.不征稅收入

C.免稅收入

D.各項扣除

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工的個體工商戶

C.出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

D.出租不動產(chǎn)的個人

5.下列哪些屬于營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容？

A.增值稅的稅率

B.增值稅的計稅方法

C.增值稅的征稅范圍

D.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除企業(yè)發(fā)生的訴訟費用。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除企業(yè)支付給員工的工資。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除企業(yè)為員工購買保險的支出。（）

5.按照增值稅法規(guī)定，銷售貨物的小規(guī)模納稅人屬于增值稅的納稅義務(wù)人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅的納稅申報流程。

答案：增值稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：

（1）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，計算當(dāng)期應(yīng)納稅額；

（2）納稅人按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)資料；

（3）稅務(wù)機關(guān)對納稅申報表及相關(guān)資料進(jìn)行審核；

（4）稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)無誤后，出具納稅憑證；

（5）納稅人根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，按時足額繳納應(yīng)納稅款。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。

答案：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目主要包括以下幾類：

（1）稅法規(guī)定可以扣除的項目，如工資、薪金、福利費等；

（2）稅法規(guī)定不得扣除的項目，如罰款、滯納金等；

（3）稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)增的項目，如未實現(xiàn)的收入、投資收益等；

（4）稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)減的項目，如資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等。

3.題目：簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：

（1）為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃和咨詢，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)；

（2）協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報，確保申報及時、準(zhǔn)確；

（3）審核企業(yè)財務(wù)報表，發(fā)現(xiàn)并糾正會計差錯；

（4）參與企業(yè)內(nèi)部審計，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)管理；

（5）處理企業(yè)稅務(wù)糾紛，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

五、論述題

題目：論述稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。

答案：稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對企業(yè)投資決策具有顯著影響。以下從幾個方面進(jìn)行論述：

1.稅收優(yōu)惠政策吸引投資。稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利水平，從而吸引企業(yè)增加投資。例如，對高新技術(shù)企業(yè)的稅收減免、對西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠等，都能激勵企業(yè)在這些領(lǐng)域加大投資力度。

2.稅收政策影響企業(yè)投資方向。稅收政策通過調(diào)整不同稅種的稅率、稅基等，可以引導(dǎo)企業(yè)投資于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。如提高對環(huán)保、新能源等行業(yè)的稅收優(yōu)惠，可以促使企業(yè)投資于這些有利于可持續(xù)發(fā)展的領(lǐng)域。

3.稅收政策影響企業(yè)投資規(guī)模。稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的資金成本，從而增加企業(yè)的可支配資金，有助于擴大企業(yè)的投資規(guī)模。反之，稅收負(fù)擔(dān)過重則可能抑制企業(yè)的投資意愿。

4.稅收政策影響企業(yè)投資結(jié)構(gòu)。稅收政策可以通過稅收優(yōu)惠和稅收懲罰來調(diào)整企業(yè)的投資結(jié)構(gòu)。例如，對研發(fā)投入給予稅收抵免，可以鼓勵企業(yè)增加研發(fā)投入；而對高能耗、高污染行業(yè)提高稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，減少對環(huán)境的破壞。

5.稅收政策影響企業(yè)投資效益。稅收政策通過影響企業(yè)的投資成本和收益，進(jìn)而影響企業(yè)的投資效益。稅收優(yōu)惠政策能夠提高企業(yè)的投資回報率，吸引更多企業(yè)投資；而稅收懲罰措施則可能降低企業(yè)的投資積極性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當(dāng)天。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，免稅收入不包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

4.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的企業(yè)，外貿(mào)企業(yè)屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，企業(yè)發(fā)生的訴訟費用可以作為費用扣除。

6.D

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，企業(yè)支付給員工的罰款不能扣除。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除。

9.C

解析思路：按照增值稅法規(guī)定，出口貨物的外貿(mào)企業(yè)屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，企業(yè)發(fā)生的訴訟費用可以作為費用扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，可以扣除的項目包括工資、薪金、福利費、利息費用和訴訟費用。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項扣除。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和出租不動產(chǎn)的企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容包括增值稅的稅率、計稅方法、征稅范圍和納稅義務(wù)發(fā)生時間。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間