2024年稅務師考試全覆蓋復習試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據我國《企業所得稅法》規定，下列哪項不屬于企業的資產？（）

A.應收賬款

B.固定資產

C.無形資產

D.負債

2.我國增值稅的稅率分為幾個檔次？（）

A.兩個

B.三個

C.四個

D.五個

3.企業所得稅的計稅依據是企業的（）。

A.收入

B.利潤

C.成本

D.利息

4.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.企業

D.個人

5.根據我國《個人所得稅法》規定，下列哪項不屬于個人所得稅的納稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產租賃所得

D.資產轉讓所得

6.根據我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在稅款征收中，對納稅人采取下列哪種措施，不屬于強制措施？（）

A.貨幣強制劃撥

B.拍賣財產

C.查封財產

D.通知銀行暫停支付

7.下列哪項不屬于稅收違法行為？（）

A.虛報收入

B.虛開發票

C.拖欠稅款

D.遵守稅收法規

8.稅收保全措施是指稅務機關為了保障國家稅收權益，對納稅人采取的（）。

A.強制執行措施

B.查封、扣押措施

C.貨幣強制劃撥措施

D.通知銀行暫停支付措施

9.稅收強制執行措施是指稅務機關為了保障國家稅收權益，對納稅人采取的（）。

A.強制執行措施

B.查封、扣押措施

C.貨幣強制劃撥措施

D.通知銀行暫停支付措施

10.稅收保全措施和稅收強制執行措施的主要目的是（）。

A.確保納稅人按時足額繳納應納稅款

B.確保稅務機關依法行使稅收管理職權

C.確保稅收秩序正常進行

D.以上都是

11.稅務機關在稅收保全和強制執行中，對納稅人采取的措施，應當（）。

A.公開透明

B.依法進行

C.保障納稅人合法權益

D.以上都是

12.稅收征收管理法是關于稅收征收管理活動的（）。

A.行政法規

B.部門規章

C.地方性法規

D.法律

13.我國現行增值稅的納稅人分為（）。

A.一般納稅人和小規模納稅人

B.稅收居民和非稅收居民

C.企業和個人

D.民營企業和國有企業

14.根據我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在稅款征收中，對納稅人采取的強制措施不包括（）。

A.貨幣強制劃撥

B.拍賣財產

C.查封財產

D.通知銀行暫停支付

15.稅收保全措施是指稅務機關為了保障國家稅收權益，對納稅人采取的（）。

A.強制執行措施

B.查封、扣押措施

C.貨幣強制劃撥措施

D.通知銀行暫停支付措施

16.稅務機關在稅收保全和強制執行中，對納稅人采取的措施，應當（）。

A.公開透明

B.依法進行

C.保障納稅人合法權益

D.以上都是

17.稅收征收管理法是關于稅收征收管理活動的（）。

A.行政法規

B.部門規章

C.地方性法規

D.法律

18.我國現行增值稅的納稅人分為（）。

A.一般納稅人和小規模納稅人

B.稅收居民和非稅收居民

C.企業和個人

D.民營企業和國有企業

19.根據我國《稅收征收管理法》規定，稅務機關在稅款征收中，對納稅人采取的強制措施不包括（）。

A.貨幣強制劃撥

B.拍賣財產

C.查封財產

D.通知銀行暫停支付

20.稅收保全措施是指稅務機關為了保障國家稅收權益，對納稅人采取的（）。

A.強制執行措施

B.查封、扣押措施

C.貨幣強制劃撥措施

D.通知銀行暫停支付措施

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.我國增值稅的稅率包括（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企業所得稅的計稅依據包括（）。

A.收入

B.成本

C.費用

D.利潤

3.個人所得稅的納稅范圍包括（）。

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產租賃所得

D.資產轉讓所得

4.稅務機關在稅款征收中，對納稅人采取的措施包括（）。

A.貨幣強制劃撥

B.拍賣財產

C.查封財產

D.通知銀行暫停支付

5.稅收保全措施和稅收強制執行措施的主要目的是（）。

A.確保納稅人按時足額繳納應納稅款

B.確保稅務機關依法行使稅收管理職權

C.確保稅收秩序正常進行

D.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的收入。（）

2.我國增值稅的稅率分為三個檔次。（）

3.個人所得稅的納稅范圍包括工資、薪金所得。（）

4.稅務機關在稅款征收中，對納稅人采取的措施，應當公開透明。（）

5.稅收保全措施是指稅務機關為了保障國家稅收權益，對納稅人采取的強制執行措施。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人劃分及其各自的特點。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定標準的企業，其特點是按照增值稅的稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額；小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過規定標準的企業，其特點是按照簡易計稅方法計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。

2.題目：闡述企業所得稅的計稅依據及其構成要素。

答案：企業所得稅的計稅依據是企業在一個納稅年度內的應納稅所得額。應納稅所得額由收入總額減去成本、費用、稅金及損失等構成要素計算得出。

3.題目：說明個人所得稅的征收范圍及其主要稅目。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。其中，工資、薪金所得是最主要的稅目。

五、論述題

題目：論述稅收保全措施和稅收強制執行措施在稅收征收中的作用及區別。

答案：稅收保全措施和稅收強制執行措施是稅收征收管理中重要的手段，它們在保障國家稅收權益、維護稅收秩序方面發揮著重要作用。

稅收保全措施是指在稅款征收過程中，稅務機關對可能因納稅人行為導致稅款無法征收的情況采取的預防性措施。其主要作用包括：

1.預防稅款流失：通過對納稅人的財產進行查封、扣押，防止納稅人轉移、隱匿或者變賣財產，確保稅款能夠得到有效征收。

2.維護稅收秩序：通過對納稅人的行為進行限制，提醒納稅人履行納稅義務，維護稅收秩序，增強稅收法規的嚴肅性。

3.提高征收效率：通過采取保全措施，可以及時掌握納稅人的財產狀況，為后續的強制執行提供依據，提高稅收征收效率。

稅收強制執行措施是指稅務機關在采取稅收保全措施后，納稅人仍不履行納稅義務時，依法采取的強制措施。其主要作用包括：

1.確保稅款征收：通過強制執行措施，如貨幣強制劃撥、拍賣財產等，迫使納稅人履行納稅義務，確保國家稅收權益不受侵害。

2.教育納稅人：強制執行措施對納稅人具有警示作用，促使納稅人自覺遵守稅收法規，增強納稅意識。

3.維護社會公平：通過強制執行措施，可以消除納稅人之間的不公平競爭，維護社會公平。

稅收保全措施和稅收強制執行措施的區別主要體現在以下幾個方面：

1.目的不同：稅收保全措施旨在預防稅款流失，而稅收強制執行措施則旨在確保稅款征收。

2.適用對象不同：稅收保全措施適用于可能存在稅款流失風險的納稅人，而稅收強制執行措施適用于拒不履行納稅義務的納稅人。

3.手段不同：稅收保全措施主要采取查封、扣押等手段，而稅收強制執行措施則采取貨幣強制劃撥、拍賣財產等手段。

4.法律效力不同：稅收保全措施的法律效力相對較弱，納稅人可以在一定期限內申請解除；而稅收強制執行措施的法律效力較強，一旦采取，納稅人必須履行納稅義務。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：應收賬款、固定資產和無形資產均屬于企業的資產，而負債是企業對外的債務，不屬于資產。

2.B

解析思路：我國增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%。

3.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的利潤，即收入減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

4.D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，企業和小規模納稅人都是增值稅的納稅人，個人不屬于增值稅的納稅人。

5.D

解析思路：個人所得稅的納稅范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、資產轉讓所得等，不包括資產轉讓所得。

6.D

解析思路：稅務機關在稅款征收中，對納稅人采取的強制措施包括貨幣強制劃撥、拍賣財產、查封財產和通知銀行暫停支付，而貨幣強制劃撥、拍賣財產和查封財產都屬于強制措施。

7.D

解析思路：稅收違法行為是指違反稅收法規的行為，如虛報收入、虛開發票、拖欠稅款等，遵守稅收法規不屬于違法行為。

8.B

解析思路：稅收保全措施是指稅務機關為了保障國家稅收權益，對納稅人采取的查封、扣押措施。

9.A

解析思路：稅收強制執行措施是指稅務機關為了保障國家稅收權益，對納稅人采取的強制執行措施，其中強制執行措施包括貨幣強制劃撥。

10.D

解析思路：稅收保全措施和稅收強制執行措施的主要目的是確保納稅人按時足額繳納應納稅款、確保稅務機關依法行使稅收管理職權、確保稅收秩序正常進行，因此選項D正確。

11.D

解析思路：稅務機關在稅收保全和強制執行中，對納稅人采取的措施應當公開透明、依法進行、保障納稅人合法權益，因此選項D正確。

12.D

解析思路：稅收征收管理法是關于稅收征收管理活動的法律，屬于法律的范疇。

13.A

解析思路：我國現行增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

14.D

解析思路：稅務機關在稅款征收中，對納稅人采取的強制措施包括貨幣強制劃撥、拍賣財產、查封財產和通知銀行暫停支付，而貨幣強制劃撥、拍賣財產和查封財產都屬于強制措施。

15.B

解析思路：稅收保全措施是指稅務機關為了保障國家稅收權益，對納稅人采取的查封、扣押措施。

16.D

解析思路：稅務機關在稅收保全和強制執行中，對納稅人采取的措施應當公開透明、依法進行、保障納稅人合法權益，因此選項D正確。

17.D

解析思路：稅收征收管理法是關于稅收征收管理活動的法律，屬于法律的范疇。

18.A

解析思路：我國現行增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

19.D

解析思路：稅務機關在稅款征收中，對納稅人采取的強制措施包括貨幣強制劃撥、拍賣財產、查封財產和通知銀行暫停支付，而貨幣強制劃撥、拍賣財產和查封財產都屬于強制措施。

20.B

解析思路：稅收保全措施是指稅務機關為了保障國家稅收權益，對納稅人采取的查封、扣押措施。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：我國增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入、成本、費用、稅金及損失等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、資產轉讓所得等。

4.ABCD

解析思路：稅務機關在稅款征收中，對納稅人采取的措施包括貨幣強制劃撥、拍賣財產、查封財產和通知銀行暫停支付。

5.ABCD

解析思路：稅收保全措施和稅收強制執行措施的主要目的是確保納稅人按時足額繳納應納稅款、確保稅務機關依法行使稅收管理職權、確保稅收秩序正常進行，因此選項