解析成功案例的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

2.企業購入固定資產的進項稅額，以下哪種情況不得抵扣？

A.購入時取得增值稅專用發票

B.購入時取得海關進口增值稅專用繳款書

C.購入時取得農產品收購發票

D.購入時取得增值稅普通發票

3.下列關于企業所得稅的納稅義務人，說法正確的是？

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所，且在中國境外有來源于中國境內所得的非居民企業

D.在中國境內未設立機構、場所，且在中國境外有來源于中國境內所得的非居民企業

4.下列關于個人所得稅的納稅人，說法正確的是？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的個人

C.在中國境內居住不滿一年但在中國境內取得所得的個人

D.以上都是

5.下列關于土地增值稅的規定，說法正確的是？

A.土地增值稅的納稅人為土地轉讓方

B.土地增值稅的納稅人為土地受讓方

C.土地增值稅的納稅人為土地租賃方

D.土地增值稅的納稅人為土地承包方

6.下列關于城鎮土地使用稅的規定，說法正確的是？

A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用者

B.城鎮土地使用稅的納稅人為土地所有者

C.城鎮土地使用稅的納稅人為土地受讓方

D.城鎮土地使用稅的納稅人為土地轉讓方

7.下列關于印花稅的規定，說法正確的是？

A.印花稅的納稅人為合同簽訂方

B.印花稅的納稅人為合同執行方

C.印花稅的納稅人為合同受讓方

D.印花稅的納稅人為合同轉讓方

8.下列關于車輛購置稅的規定，說法正確的是？

A.車輛購置稅的納稅人為車輛購買方

B.車輛購置稅的納稅人為車輛使用方

C.車輛購置稅的納稅人為車輛登記方

D.車輛購置稅的納稅人為車輛轉讓方

9.下列關于契稅的規定，說法正確的是？

A.契稅的納稅人為土地使用權受讓方

B.契稅的納稅人為土地使用權轉讓方

C.契稅的納稅人為房屋所有權受讓方

D.契稅的納稅人為房屋所有權轉讓方

10.下列關于房產稅的規定，說法正確的是？

A.房產稅的納稅人為房屋所有權人

B.房產稅的納稅人為房屋使用權人

C.房產稅的納稅人為房屋受讓方

D.房產稅的納稅人為房屋轉讓方

11.下列關于資源稅的規定，說法正確的是？

A.資源稅的納稅人為資源開采方

B.資源稅的納稅人為資源使用方

C.資源稅的納稅人為資源購買方

D.資源稅的納稅人為資源銷售方

12.下列關于煙葉稅的規定，說法正確的是？

A.煙葉稅的納稅人為煙葉生產者

B.煙葉稅的納稅人為煙葉收購方

C.煙葉稅的納稅人為煙葉銷售方

D.煙葉稅的納稅人為煙葉使用方

13.下列關于環境保護稅的規定，說法正確的是？

A.環境保護稅的納稅人為污染物排放方

B.環境保護稅的納稅人為污染物收集方

C.環境保護稅的納稅人為污染物處理方

D.環境保護稅的納稅人為污染物轉移方

14.下列關于船舶噸稅的規定，說法正確的是？

A.船舶噸稅的納稅人為船舶所有方

B.船舶噸稅的納稅人為船舶經營方

C.船舶噸稅的納稅人為船舶使用方

D.船舶噸稅的納稅人為船舶受讓方

15.下列關于車輛購置稅的規定，說法正確的是？

A.車輛購置稅的納稅人為車輛購買方

B.車輛購置稅的納稅人為車輛使用方

C.車輛購置稅的納稅人為車輛登記方

D.車輛購置稅的納稅人為車輛轉讓方

16.下列關于城市維護建設稅的規定，說法正確的是？

A.城市維護建設稅的納稅人為納稅人所在地的城市建設單位

B.城市維護建設稅的納稅人為納稅人所在地的城市居民

C.城市維護建設稅的納稅人為納稅人所在地的城市企業

D.城市維護建設稅的納稅人為納稅人所在地的城市個人

17.下列關于教育費附加的規定，說法正確的是？

A.教育費附加的納稅人為納稅人所在地的教育機構

B.教育費附加的納稅人為納稅人所在地的城市居民

C.教育費附加的納稅人為納稅人所在地的城市企業

D.教育費附加的納稅人為納稅人所在地的城市個人

18.下列關于地方教育附加的規定，說法正確的是？

A.地方教育附加的納稅人為納稅人所在地的教育機構

B.地方教育附加的納稅人為納稅人所在地的城市居民

C.地方教育附加的納稅人為納稅人所在地的城市企業

D.地方教育附加的納稅人為納稅人所在地的城市個人

19.下列關于水利建設基金的規定，說法正確的是？

A.水利建設基金由中央政府征收

B.水利建設基金由地方政府征收

C.水利建設基金由中央和地方政府共同征收

D.水利建設基金由企業自行籌集

20.下列關于文化事業建設費的規定，說法正確的是？

A.文化事業建設費由中央政府征收

B.文化事業建設費由地方政府征收

C.文化事業建設費由中央和地方政府共同征收

D.文化事業建設費由企業自行籌集

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

2.以下哪些情況下，企業可以抵扣進項稅額？

A.購入時取得增值稅專用發票

B.購入時取得海關進口增值稅專用繳款書

C.購入時取得農產品收購發票

D.購入時取得增值稅普通發票

3.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所，且在中國境外有來源于中國境內所得的非居民企業

D.在中國境內未設立機構、場所，且在中國境外有來源于中國境內所得的非居民企業

4.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的個人

C.在中國境內居住不滿一年但在中國境內取得所得的個人

D.以上都是

5.以下哪些屬于土地增值稅的納稅人？

A.土地轉讓方

B.土地受讓方

C.土地租賃方

D.土地承包方

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產。（）

2.企業購入固定資產的進項稅額，在取得增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和農產品收購發票的情況下，可以抵扣。（）

3.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，以及在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業，均為企業所得稅的納稅義務人。（）

4.中國公民、在中國境內居住滿一年的個人、在中國境內居住不滿一年但在中國境內取得所得的個人，均為個人所得稅的納稅人。（）

5.土地增值稅的納稅人為土地轉讓方和土地受讓方。（）

6.城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用者。（）

7.印花稅的納稅人為合同簽訂方。（）

8.車輛購置稅的納稅人為車輛購買方。（）

9.契稅的納稅人為土地使用權受讓方和房屋所有權受讓方。（）

10.房產稅的納稅人為房屋所有權人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅納稅人在計算應納稅額時，如何確定進項稅額的抵扣范圍。

答案：增值稅納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：①從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額；②從海關取得的進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；③從農業生產者或者小規模納稅人處購買的農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和規定的扣除率計算的進項稅額；④從境外單位或者個人購進貨物或者勞務，按照購進貨物或者勞務的金額和規定的稅率計算的進項稅額。同時，進項稅額的抵扣范圍還包括購進固定資產、無形資產、不動產以及用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的進項稅額，但需符合相關規定的條件。

2.題目：請解釋企業所得稅中“所得”的概念，并說明其計算方法。

答案：企業所得稅中的“所得”是指企業在一定期間內通過銷售貨物、提供勞務、出租財產、轉讓股權等經營活動取得的收益，以及轉讓資產、投資收益、利息收入、租金收入等非經營活動取得的收益。所得的計算方法包括收入減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。具體計算時，應根據企業的實際情況，按照稅法規定的收入確認原則和成本費用列支范圍進行核算。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

答案：個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得、個體工商戶生產經營所得、企事業單位承包承租經營所得等，分為七個級距，每個級距適用不同的稅率。比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等，稅率為20%。具體適用范圍和稅率標準根據稅法規定執行。

五、論述題

題目：論述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時，應遵循的原則及其重要性。

答案：稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時，應遵循以下原則：

1.合法性原則：稅務籌劃應在稅法規定的范圍內進行，確保籌劃方案符合國家法律法規，避免觸犯法律風險。

2.經濟性原則：稅務籌劃應以降低企業稅負、提高經濟效益為目標，通過合理避稅、節稅等方式，實現企業財務狀況的優化。

3.可行性原則：稅務籌劃方案應具備可操作性，充分考慮企業的實際情況，確保方案能夠得到有效實施。

4.誠信原則：稅務師在提供稅務籌劃服務時，應保持誠信，不得為追求利益而誤導企業，損害國家利益。

5.長期性原則：稅務籌劃應注重企業的長期發展，關注企業長遠利益，避免短期行為對企業的負面影響。

遵循這些原則的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負：稅務籌劃可以幫助企業合理避稅、節稅，降低稅負，提高企業盈利能力。

2.優化企業財務狀況：通過稅務籌劃，企業可以優化財務結構，提高資金使用效率，降低財務風險。

3.避免法律風險：遵循合法性原則，可以確保企業稅務籌劃行為合法合規，避免因違規操作而面臨法律風險。

4.提高企業競爭力：稅務籌劃有助于企業降低成本，提高市場競爭力，增強企業在市場中的地位。

5.增強企業信譽：誠信原則的遵循有助于樹立企業良好形象，提高企業信譽，為企業的長期發展奠定基礎。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍，因此不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：進項稅額的抵扣需要取得合法的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書或農產品收購發票等，增值稅普通發票不能作為抵扣憑證。

3.A

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業，以及在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業。

4.D

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的個人、在中國境內居住不滿一年但在中國境內取得所得的個人，以及在中國境外有來源于中國境內所得的個人。

5.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉讓方，即取得土地使用權并轉讓的土地使用者。

6.A

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用者，即實際占用土地的單位和個人。

7.A

解析思路：印花稅的納稅人為合同簽訂方，即合同當事人。

8.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛購買方，即購買并取得車輛所有權的單位和個人。

9.A

解析思路：契稅的納稅人為土地使用權受讓方，即取得土地使用權并支付相應契稅的個人或單位。

10.A

解析思路：房產稅的納稅人為房屋所有權人，即擁有房屋所有權的單位和個人。

11.A

解析思路：資源稅的納稅人為資源開采方，即直接從事資源開采并取得資源的企業。

12.B

解析思路：煙葉稅的納稅人為煙葉收購方，即購買煙葉并支付煙葉稅的單位。

13.A

解析思路：環境保護稅的納稅人為污染物排放方，即排放污染物并需要繳納環境保護稅的單位。

14.B

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶經營方，即擁有或經營船舶并需要繳納船舶噸稅的單位。

15.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛購買方，即購買并取得車輛所有權的單位和個人。

16.C

解析思路：城市維護建設稅的納稅人為納稅人所在地的城市企業，即實際繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

17.C

解析思路：教育費附加的納稅人為納稅人所在地的城市企業，即實際繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

18.C

解析思路：地方教育附加的納稅人為納稅人所在地的城市企業，即實際繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

19.B

解析思路：水利建設基金由地方政府征收，用于地方水利建設。

20.C

解析思路：文化事業建設費由中央和地方政府共同征收，用于文化事業發展。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.ABC

解析思路：進項稅額的抵扣需要取得合法的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書或農產品收購發票等。

3.AB

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業，以及在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的個人、在中國境內居住不滿一年但在中國境內取得所得