2024稅務師考試規劃試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.資產收益

D.政府補助

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉讓收益

D.國債利息收入

4.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供建筑服務

D.出口貨物

5.企業在計算增值稅時，下列哪項不計入進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買自用設備的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

6.下列哪項不屬于企業所得稅的扣除項目？

A.稅金及附加

B.銷售成本

C.管理費用

D.資產減值損失

7.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

8.企業在計算企業所得稅時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.資產收益

D.政府補助

9.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉讓收益

D.國債利息收入

10.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供建筑服務

D.出口貨物

11.企業在計算增值稅時，下列哪項不計入進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買自用設備的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

12.下列哪項不屬于企業所得稅的扣除項目？

A.稅金及附加

B.銷售成本

C.管理費用

D.資產減值損失

13.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

14.企業在計算企業所得稅時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.資產收益

D.政府補助

15.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉讓收益

D.國債利息收入

16.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供建筑服務

D.出口貨物

17.企業在計算增值稅時，下列哪項不計入進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買自用設備的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

18.下列哪項不屬于企業所得稅的扣除項目？

A.稅金及附加

B.銷售成本

C.管理費用

D.資產減值損失

19.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

20.企業在計算企業所得稅時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.資產收益

D.政府補助

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算增值稅時，下列哪些屬于應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.資產收益

D.政府補助

3.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于應納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉讓收益

D.國債利息收入

4.企業在計算增值稅時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買自用設備的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

5.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于扣除項目？

A.稅金及附加

B.銷售成本

C.管理費用

D.資產減值損失

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和出口貨物。（）

2.企業在計算企業所得稅時，政府補助不計入收入總額。（）

3.企業在計算企業所得稅時，國債利息收入不計入應納稅所得額。（）

4.企業在計算增值稅時，購買固定資產支付的增值稅計入進項稅額。（）

5.企業在計算企業所得稅時，資產減值損失不計入扣除項目。（）

6.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和出口貨物。（）

7.企業在計算企業所得稅時，政府補助不計入收入總額。（）

8.企業在計算企業所得稅時，國債利息收入不計入應納稅所得額。（）

9.企業在計算增值稅時，購買固定資產支付的增值稅計入進項稅額。（）

10.企業在計算企業所得稅時，資產減值損失不計入扣除項目。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：增值稅的納稅義務發生時間通常包括以下幾個方面：銷售貨物或者提供應稅勞務的當天；銷售貨物或者提供應稅勞務的合同約定的收款日期的當天；銷售貨物或者提供應稅勞務的先收款后服務的當天；進口貨物的當天。

2.解釋企業所得稅中“成本費用”的概念，并說明其在計算應納稅所得額中的作用。

答案：企業所得稅中的“成本費用”是指企業在生產經營過程中為取得收入而發生的各項支出，包括直接成本、間接成本、期間費用等。成本費用在計算應納稅所得額中的作用是，按照稅法規定，允許企業在計算應納稅所得額時扣除合理的成本費用，以反映企業的真實盈利水平。

3.簡述企業所得稅中“固定資產”的折舊方法，并說明其對企業財務狀況的影響。

答案：企業所得稅中固定資產的折舊方法主要有直線法、加速折舊法等。直線法是指將固定資產的折舊均衡地分攤到每個使用年度；加速折舊法是指將固定資產的折舊集中在使用早期進行。折舊方法對企業財務狀況的影響在于，不同的折舊方法會影響企業的當期成本和費用，進而影響企業的利潤和稅收負擔。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其存在的問題和改進措施。

答案：增值稅作為一種重要的稅收制度，在我國經濟發展中發揮著重要作用。首先，增值稅可以避免重復征稅，簡化稅制，提高稅收效率。其次，增值稅有利于促進企業專業化分工，提高資源配置效率。此外，增值稅還有助于實現稅收中性，為各類企業提供公平的競爭環境。

然而，在實施過程中，我國增值稅也面臨一些問題。首先，稅率結構較為復雜，不同行業的稅率存在較大差異，容易造成稅收負擔不均。其次，增值稅鏈條較長，容易出現偷稅漏稅現象。此外，部分企業存在進項稅額抵扣不足的問題，影響了企業的盈利能力。

針對這些問題，以下是一些改進措施：

1.簡化稅率結構，降低稅率差異，實現稅收負擔的公平合理。

2.加強增值稅鏈條管理，提高稅收征管水平，減少偷稅漏稅現象。

3.優化進項稅額抵扣政策，確保企業能夠充分享受增值稅優惠政策。

4.推進增值稅改革，逐步實現增值稅的全面覆蓋，提高稅收制度的完整性。

5.加強稅收宣傳教育，提高納稅人的稅法意識，營造良好的稅收環境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和出口貨物，而出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

2.D

解析思路：企業所得稅的收入總額包括銷售（營業）收入、投資收益、資產處置收入、其他收入等，政府補助屬于其他收入，不計入收入總額。

3.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額，減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額，國債利息收入為免稅收入，不計入應納稅所得額。

4.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

5.B

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅額，購買固定資產支付的增值稅不計入進項稅額。

6.C

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，銷售成本屬于成本，是允許扣除的。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

8.D

解析思路：企業所得稅的收入總額包括銷售（營業）收入、投資收益、資產處置收入、其他收入等，政府補助屬于其他收入，不計入收入總額。

9.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額，減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額，國債利息收入為免稅收入，不計入應納稅所得額。

10.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

11.B

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅額，購買固定資產支付的增值稅不計入進項稅額。

12.C

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，管理費用屬于費用，是允許扣除的。

13.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

14.D

解析思路：企業所得稅的收入總額包括銷售（營業）收入、投資收益、資產處置收入、其他收入等，政府補助屬于其他收入，不計入收入總額。

15.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額，減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額，國債利息收入為免稅收入，不計入應納稅所得額。

16.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

17.B

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅額，購買固定資產支付的增值稅不計入進項稅額。

18.C

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，管理費用屬于費用，是允許扣除的。

19.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

20.D

解析思路：企業所得稅的收入總額包括銷售（營業）收入、投資收益、資產處置收入、其他收入等，政府補助屬于其他收入，不計入收入總額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和出口貨物，這四個選項都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的收入總額包括銷售（營業）收入、投資收益、資產處置收入、其他收入等，這四個選項都屬于收入總額的構成部分。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額，減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額，這四個選項都屬于應納稅所得額的構成部分。

4.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅額，這四個選項都屬于進項稅額的構成部分。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這四個選項都屬于扣除項目的構成部分。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常包括銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，這是增值稅的基本規定。

2.√

解析思路：企業所得稅的收入總額包括銷售（營業）收入、投資收益、資產處置收入、其他收入等，政府補助屬于其他收入，不計入收入總額。

3.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額，減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額，國債利息收入為免稅收入，不計入應納稅所得額。

4.√

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅額，購買固定資產支付的增值稅不計入進項稅額。

5.√

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，資產減值損失屬于損失，是允許扣除的。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常包括銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，這是增值稅的基本規定。

7.√

解析思路