2024年稅務(wù)師考試值得關(guān)注的內(nèi)容及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動產(chǎn)

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，下列說法正確的是：

A.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以抵扣

B.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額不得抵扣

C.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以部分抵扣

D.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額根據(jù)用途抵扣

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人取得稿酬所得，應(yīng)按次計算繳納個人所得稅

B.個人取得特許權(quán)使用費所得，應(yīng)按月計算繳納個人所得稅

C.個人取得財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按年計算繳納個人所得稅

D.個人取得利息、股息、紅利所得，應(yīng)按次計算繳納個人所得稅

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一打印

C.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印，稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行備案

D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印，稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行審核

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以進(jìn)入納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行檢查

B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以進(jìn)入納稅人的辦公場所進(jìn)行檢查

C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以進(jìn)入納稅人的住所進(jìn)行檢查

D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以進(jìn)入納稅人的倉庫進(jìn)行檢查

7.下列關(guān)于稅收法律救濟的說法，正確的是：

A.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的征稅行為侵犯其合法權(quán)益的，可以申請行政復(fù)議

B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的征稅行為侵犯其合法權(quán)益的，可以提起行政訴訟

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的征稅行為侵犯其合法權(quán)益的，可以先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以提起行政訴訟

D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的征稅行為侵犯其合法權(quán)益的，可以直接提起行政訴訟

8.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金

B.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款

C.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金并處以罰款

D.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制措施

9.下列關(guān)于稅收協(xié)定適用的說法，正確的是：

A.稅收協(xié)定只適用于簽訂協(xié)定的國家

B.稅收協(xié)定適用于簽訂協(xié)定的國家和非簽訂協(xié)定的國家

C.稅收協(xié)定只適用于簽訂協(xié)定的國家和非簽訂協(xié)定的國家之間的居民

D.稅收協(xié)定適用于簽訂協(xié)定的國家和非簽訂協(xié)定的國家之間的企業(yè)

10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策管理的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策由稅務(wù)機關(guān)自行制定

B.稅收優(yōu)惠政策由財政部、國家稅務(wù)總局等部門聯(lián)合制定

C.稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院制定

D.稅收優(yōu)惠政策由地方政府制定

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出

D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.個人取得的工資薪金所得

B.個人取得的稿酬所得

C.個人取得的特許權(quán)使用費所得

D.個人取得的財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票管理的要求？

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一打印

C.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印，稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行備案

D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印，稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行審核

5.下列哪些屬于稅收法律救濟的途徑？

A.申請行政復(fù)議

B.提起行政訴訟

C.向稅務(wù)機關(guān)提出投訴

D.向上級稅務(wù)機關(guān)提出申訴

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。其特點包括：一是以增值額為征稅對象；二是實行比例稅率；三是具有可轉(zhuǎn)嫁性；四是具有普遍性。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則及其主要內(nèi)容。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除原則包括真實性、合法性、合理性、相關(guān)性和必要性。主要內(nèi)容有：工資薪金支出、利息支出、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率，分為七個檔次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。適用范圍包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和其他所得。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：開具時限、開具內(nèi)容、開具份數(shù)、開具方式等。使用要求包括：保管、認(rèn)證、抵扣、傳遞等。

5.簡述稅收征收管理的基本程序。

答案：稅收征收管理的基本程序包括：稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任等。

五、論述題（15分）

題目：結(jié)合實際案例，論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

答案：略

五、論述題

題目：探討稅收協(xié)定在避免國際雙重征稅中的作用及其實施中的挑戰(zhàn)。

答案：稅收協(xié)定在國際經(jīng)濟活動中扮演著重要角色，其主要目的是避免或減輕國際雙重征稅，促進(jìn)國際經(jīng)濟合作與貿(mào)易。以下是稅收協(xié)定在避免國際雙重征稅中的作用及其實施中的挑戰(zhàn)：

1.作用：

（1）明確國際稅收管轄權(quán)：稅收協(xié)定通過規(guī)定居民和非居民納稅人的稅收管轄權(quán)，避免了不同國家之間對同一納稅人的重復(fù)征稅。

（2）確定所得來源地：協(xié)定明確了所得的來源地，有助于確定哪些所得應(yīng)納稅以及由哪個國家征稅。

（3）規(guī)定稅收減免和免稅條件：協(xié)定通常提供稅收減免或免稅的條款，以鼓勵跨國投資和貿(mào)易。

（4）解決稅收爭議：協(xié)定為解決跨國稅收爭議提供了機制，如相互協(xié)商程序。

2.挑戰(zhàn)：

（1）稅收協(xié)定復(fù)雜性：稅收協(xié)定的條款往往復(fù)雜，需要專業(yè)的稅務(wù)人員才能正確理解和應(yīng)用。

（2）協(xié)定更新滯后：隨著國際經(jīng)濟形勢的變化，現(xiàn)有的稅收協(xié)定可能無法適應(yīng)新的經(jīng)濟活動，導(dǎo)致稅收協(xié)定更新滯后。

（3）協(xié)定執(zhí)行不力：一些國家可能未能充分執(zhí)行稅收協(xié)定，導(dǎo)致國際雙重征稅問題依然存在。

（4）稅收協(xié)定濫用：部分納稅人可能利用稅收協(xié)定的漏洞進(jìn)行避稅，損害了稅收協(xié)定的初衷。

（5）跨國公司避稅：跨國公司通過轉(zhuǎn)移定價等手段規(guī)避稅收協(xié)定規(guī)定的稅收義務(wù)，給國際稅收秩序帶來挑戰(zhàn)。

為應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，各國政府和國際組織應(yīng)加強稅收協(xié)定的更新和執(zhí)行力度，提高稅收協(xié)定的透明度和可操作性，加強國際合作，共同打擊跨國公司避稅行為，確保稅收協(xié)定在避免國際雙重征稅中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)等，出租不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以部分抵扣，即根據(jù)用途抵扣。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.D

解析思路：個人所得稅法規(guī)定，個人取得的利息、股息、紅利所得，應(yīng)按次計算繳納個人所得稅。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印，稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實性和合規(guī)性。

6.A

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以進(jìn)入納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，以便全面了解納稅人的經(jīng)營情況。

7.C

解析思路：納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的征稅行為侵犯其合法權(quán)益的，可以先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以提起行政訴訟。

8.C

解析思路：納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金并處以罰款，以促使納稅人按時申報納稅。

9.B

解析思路：稅收協(xié)定適用于簽訂協(xié)定的國家和非簽訂協(xié)定的國家，以促進(jìn)國際經(jīng)濟合作與貿(mào)易。

10.B

解析思路：稅收優(yōu)惠政策由財政部、國家稅務(wù)總局等部門聯(lián)合制定，以確保政策的一致性和有效性。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)等，均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、公益性捐贈支出、職工福利費支出、業(yè)務(wù)招待費支出等，均準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅法規(guī)定，個人取得的工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等，均屬于個人所得稅的征稅對象。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括開具時限、開具內(nèi)容、開具份數(shù)、開具方式等，均需符合相關(guān)法規(guī)。

5.ABCD

解析思路：稅收法律救濟的途徑包括申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、向稅務(wù)機關(guān)提出投訴、向上級稅務(wù)機關(guān)提出申訴等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印，稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行審核，而非由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一打印。

2.