科學備考方案稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅納稅人僅指企業

C.增值稅納稅人包括個體工商戶

D.增值稅納稅人僅指農業生產者

2.某企業2022年10月購入固定資產原值100萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為13萬元，該企業當月應納增值稅額為（）萬元。

A.13

B.11

C.9

D.8

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的計稅依據為企業的收入

C.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤

D.企業所得稅的計稅依據為企業的成本

4.某企業2022年度會計利潤為500萬元，當年實際發生捐贈支出50萬元，該企業當年度應納稅所得額為（）萬元。

A.500

B.475

C.450

D.475

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的稅率為累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據為個人的收入

C.個人所得稅的計稅依據為個人的支出

D.個人所得稅的計稅依據為個人的利潤

6.某人2022年度工資薪金所得為60000元，取得年終獎20000元，該人當年度應納個人所得稅額為（）元。

A.6000

B.6200

C.6400

D.6600

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的稅率為累進稅率

B.土地增值稅的計稅依據為土地的增值額

C.土地增值稅的計稅依據為土地的評估價值

D.土地增值稅的計稅依據為土地的原始價值

8.某人轉讓一宗土地使用權，取得收入1000萬元，土地原值500萬元，相關費用200萬元，該人應繳納土地增值稅（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250

9.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅的稅率為累進稅率

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的計稅依據為房產的原始價值

D.房產稅的計稅依據為房產的購置價值

10.某企業擁有房產價值1000萬元，該企業當年度應繳納房產稅（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人的有（）。

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.個體工商戶

D.個人

2.下列屬于企業所得稅的計稅依據的有（）。

A.企業收入

B.企業成本

C.企業利潤

D.企業投資

3.下列屬于個人所得稅的計稅依據的有（）。

A.個人收入

B.個人支出

C.個人利潤

D.個人投資

4.下列屬于土地增值稅的計稅依據的有（）。

A.土地增值額

B.土地評估價值

C.土地購置價值

D.土地原始價值

5.下列屬于房產稅的計稅依據的有（）。

A.房產評估價值

B.房產原始價值

C.房產購置價值

D.房產出租收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人包括個體工商戶。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的收入。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）

4.土地增值稅的稅率為累進稅率。（）

5.房產稅的計稅依據為房產的原始價值。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：增值稅的納稅義務發生時間包括貨物銷售、提供應稅勞務、進口貨物等情形。具體包括：貨物銷售，為貨物交付的當天；提供應稅勞務，為提供勞務的當天；進口貨物，為貨物報關進口的當天。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報方式。

答案：企業所得稅的納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報、數據電文申報和委托申報。自行申報是指納稅人自行填寫申報表，并在規定的期限內向稅務機關報送；郵寄申報是指納稅人通過郵政部門將申報表郵寄至稅務機關；數據電文申報是指納稅人通過稅務機關指定的電子申報系統進行申報；委托申報是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：個人所得稅的征收管理措施包括：建立納稅人實名制，確保納稅人身份的真實性；加強源泉扣繳，確保應納稅所得額的準確計算；實施稅務稽查，對涉嫌偷稅、逃稅等違法行為進行查處；開展稅收宣傳，提高納稅人的稅收意識。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業性：稅務師具備專業的稅收知識和豐富的實踐經驗，能夠根據稅收法律法規和政策，為企業提供合理的稅收籌劃方案，幫助企業降低稅負。

2.遵守法律法規：稅務師在稅收籌劃過程中，始終遵循國家稅收法律法規，確保籌劃方案的合法性和合規性，避免企業因稅收籌劃不當而面臨法律風險。

3.提高企業經濟效益：通過稅收籌劃，企業可以合理利用稅收優惠政策，降低稅負，提高資金使用效率，從而提高企業的經濟效益。

4.增強企業競爭力：稅務師幫助企業進行稅收籌劃，可以使企業在市場競爭中更具優勢，降低成本，提高盈利能力，增強企業的競爭力。

5.促進稅收公平：稅務師在稅收籌劃過程中，關注稅收公平問題，幫助企業合理避稅，避免因稅收負擔不均而引發的社會矛盾。

6.優化稅收環境：稅務師通過專業服務，提高企業對稅收法律法規的認識，有助于優化稅收環境，促進稅收征管工作的順利進行。

（1）提高企業經濟效益，降低稅負；

（2）增強企業競爭力，提升市場地位；

（3）遵守法律法規，確保籌劃方案的合法合規；

（4）促進稅收公平，優化稅收環境；

（5）提高稅收征管效率，維護國家稅收利益。因此，稅務師在稅收籌劃中具有不可替代的作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，同時個體工商戶也可以是增值稅納稅人，而農業生產者不屬于增值稅納稅人范疇。

2.B

解析思路：應納增值稅額為購入固定資產的增值稅專用發票注明稅額，即13萬元。

3.A

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，計稅依據為企業的收入減去成本、費用、稅金等。

4.B

解析思路：捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除，因此應納稅所得額為500萬元減去50萬元。

5.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，計稅依據為個人的收入。

6.D

解析思路：年終獎并入綜合所得，適用累進稅率計算，因此個人所得稅額為6600元。

7.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地的增值額，即收入減去成本、費用等。

8.A

解析思路：土地增值稅的計算公式為（收入-成本-費用）×稅率，因此應繳納土地增值稅100萬元。

9.B

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的評估價值，這是稅務機關根據市場行情確定的。

10.C

解析思路：房產稅的稅率為1.2%，因此應繳納房產稅為1000萬元×1.2%。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人和個體工商戶。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入、成本和利潤。

3.AB

解析思路：個人所得稅的計稅依據為個人收入和支出。

4.AB

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值額和土地評估價值。

5.AB

解析思路：房產稅的計稅依據為房產評估價值和房產購置價值。

三、判斷題