2024年稅務師考試模擬訓練試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的稅率分為25%和15%

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的稅率為15%

D.企業所得稅的稅率為20%

3.下列哪項屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.股息紅利所得

B.利息所得

C.財產租賃所得

D.以上都是

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發票是購銷雙方交易的憑證

B.增值稅專用發票是購銷雙方結算貨款的憑證

C.增值稅專用發票是購銷雙方計稅依據的憑證

D.以上都是

5.下列關于營業稅的說法，正確的是？

A.營業稅的稅率為5%

B.營業稅的稅率為3%

C.營業稅的稅率為5%或3%

D.營業稅的稅率為5%或6%

6.下列關于企業所得稅的納稅期限，正確的是？

A.每季度申報一次

B.每月申報一次

C.每年申報一次

D.每半年申報一次

7.下列關于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅是一種價內稅

C.增值稅是一種價稅分離的稅

D.增值稅是一種價稅合并的稅

8.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率為累進稅率

B.個人所得稅的稅率為比例稅率

C.個人所得稅的稅率為累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的稅率為固定稅率

9.下列關于營業稅的說法，正確的是？

A.營業稅的征稅對象是企業的營業行為

B.營業稅的征稅對象是企業的生產經營行為

C.營業稅的征稅對象是企業的銷售行為

D.營業稅的征稅對象是企業的出口行為

10.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的計稅依據是企業的收入

B.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤

C.企業所得稅的計稅依據是企業的成本

D.企業所得稅的計稅依據是企業的資產

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.個人所得稅的征稅范圍包括以下哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

2.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規模納稅人免稅

B.出口貨物免稅

C.退役士兵就業創業免稅

D.農業生產免稅

3.企業所得稅的納稅義務人包括以下哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列關于營業稅的說法，正確的是？

A.營業稅的稅率為5%

B.營業稅的稅率為3%

C.營業稅的稅率為5%或3%

D.營業稅的稅率為5%或6%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是購銷雙方交易的憑證。（）

2.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤。（）

4.營業稅的征稅對象是企業的營業行為。（）

5.增值稅是一種價外稅。（）

6.個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等。（）

7.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、非居民企業等。（）

8.增值稅的減免稅政策包括小規模納稅人免稅、出口貨物免稅、退役士兵就業創業免稅、農業生產免稅等。（）

9.營業稅的稅率分為5%、3%、5%或6%。（）

10.個人所得稅的納稅期限為每季度申報一次。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要采用“銷項稅額-進項稅額=應納稅額”的公式。其特點包括：一是增值稅實行價外稅制度，即增值稅不包含在商品或服務的銷售價格中；二是增值稅實行多環節征稅，即對商品或服務從生產、流通到消費的各個環節征稅；三是增值稅實行憑票抵扣制度，即納稅人可以憑增值稅專用發票等合法憑證抵扣進項稅額；四是增值稅實行稅率檔次制度，即根據商品或服務的不同特點，設置不同的稅率。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：一是納稅人按照稅法規定計算應納稅所得額；二是根據計算結果確定適用稅率；三是計算應納稅額；四是按照規定的期限向稅務機關報送納稅申報表；五是稅務機關審核申報資料，對符合規定的申報進行受理；六是納稅人按照稅務機關的要求補正申報資料；七是稅務機關進行納稅評估，對有疑點的申報進行核實；八是稅務機關作出納稅決定，并通知納稅人繳納應納稅款。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：個人所得稅的征收管理特點包括：一是實行源泉扣繳制度，即支付所得的單位或個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅；二是實行自行申報制度，即納稅人應自行向稅務機關申報所得并繳納稅款；三是實行分類征收制度，即根據所得的不同性質，分別適用不同的稅率和征收方式；四是實行年度匯算清繳制度，即納稅人應在年度終了后，對全年所得進行匯總計算，并依法補繳或退還稅款。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

首先，稅務師具備專業的稅收知識。稅務師通過系統的學習和實踐，對稅收法律法規有著深刻的理解，能夠準確把握稅收政策的變化和調整，為納稅人提供專業的稅收籌劃建議。

其次，稅務師能夠幫助企業合理避稅。通過分析企業的生產經營活動，稅務師可以幫助企業識別潛在的風險點，制定合理的稅收籌劃方案，使企業在合法合規的前提下降低稅負。

再次，稅務師有助于企業合規經營。稅務師在稅收籌劃過程中，會嚴格遵守稅法規定，確保企業的稅收行為符合法律法規的要求，從而降低企業因稅收問題引發的合規風險。

此外，稅務師在稅收籌劃中的作用還體現在以下方面：

1.提高企業稅務管理水平。稅務師通過參與企業的稅收籌劃，有助于企業建立健全稅務管理制度，提高稅務管理水平。

2.增強企業競爭力。通過合理的稅收籌劃，企業可以在一定程度上降低成本，提高盈利能力，從而在激烈的市場競爭中占據優勢。

3.促進企業可持續發展。稅務師在稅收籌劃過程中，會關注企業的長期發展，確保稅收籌劃方案與企業發展戰略相一致，推動企業可持續發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產。選項D正確。

2.B

解析思路：企業所得稅的法定稅率為25%，沒有其他稅率。選項B正確。

3.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得等。選項D正確。

4.D

解析思路：增值稅專用發票是購銷雙方交易的憑證，同時也是購銷雙方結算貨款和計稅依據的憑證。選項D正確。

5.B

解析思路：營業稅的稅率為3%，選項B正確。

6.D

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每年申報一次，選項D正確。

7.A

解析思路：增值稅是一種價外稅，即增值稅不包含在商品或服務的銷售價格中。選項A正確。

8.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，根據不同的應納稅所得額適用不同的稅率。選項A正確。

9.A

解析思路：營業稅的征稅對象是企業的營業行為，即企業提供的服務、轉讓的無形資產等。選項A正確。

10.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的利潤，即企業的收入減去成本、費用和損失后的余額。選項B正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得等，選項ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規模納稅人免稅、出口貨物免稅、退役士兵就業創業免稅、農業生產免稅等，選項ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、非居民企業等，選項ABCD均正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，選項ABCD均正確。

5.ABC

解析思路：營業稅的稅率分為5%和3%，選項ABC均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發票是購銷雙方結算貨款的憑證，但不僅僅是交易憑證，選項錯誤。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，選項錯誤。

3.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的利潤，選項錯誤。

4.√

解析思路：營業稅的征稅對象是企業的營業行為，選項正確。

5.√

解析思路：增值稅是一種價外稅，選項正確。

6.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、利息、股息、