稅務師考試技巧精解試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪個稅種屬于增值稅？

A.消費稅

B.增值稅

C.營業稅

D.個人所得稅

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人為企業

B.企業所得稅的計稅依據為企業的收入

C.企業所得稅的稅率分為25%和30%

D.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人的收入

C.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地所有者

B.土地增值稅的計稅依據為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

D.土地增值稅的納稅期限為按月或按季預繳

6.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人為房產所有者

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%

D.房產稅的納稅期限為按月或按季預繳

7.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用者

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為按月或按季預繳

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛購買者

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%

D.車輛購置稅的納稅期限為按月或按季預繳

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為印花稅憑證的持有人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%

D.印花稅的納稅期限為按月或按季預繳

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源所有者

B.資源稅的計稅依據為資源的產量

C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%

D.資源稅的納稅期限為按月或按季預繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些稅種屬于流轉稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.個人所得稅

2.下列哪些支出可以計入增值稅進項稅額抵扣范圍？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

3.下列哪些情況可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.復合性企業

D.外商投資企業

4.下列哪些情況可以享受個人所得稅的優惠政策？

A.稅收優惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵免

5.下列哪些稅種屬于財產稅？

A.房產稅

B.城鎮土地使用稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶和其他組織。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的所得額。（）

3.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.土地增值稅的納稅期限為按月或按季預繳。（）

5.房產稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%。（）

6.城鎮土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米。（）

7.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%。（）

8.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%。（）

9.資源稅的納稅期限為按月或按季預繳。（）

10.稅務師考試是從事稅務工作的必備證書。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人義務和權利。

答案：

增值稅的納稅人義務包括：

（1）依法申報納稅，按照規定的期限和程序向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表等相關資料；

（2）依法計算和繳納增值稅稅款；

（3）依法開具和取得增值稅專用發票；

（4）依法接受稅務機關的檢查和調查。

增值稅的納稅人權利包括：

（1）要求稅務機關提供稅務咨詢和輔導；

（2）要求稅務機關依法保護其合法權益；

（3）依法申請稅務行政復議；

（4）依法提起稅務行政訴訟。

2.題目：闡述企業所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

答案：

企業所得稅的稅前扣除項目包括：

（1）成本、費用；

（2）稅金；

（3）損失；

（4）捐贈；

（5）其他經稅務機關確認的支出。

企業所得稅的不得扣除項目包括：

（1）資本性支出；

（2）違法經營的罰款和滯納金；

（3）非公益、救濟性捐贈；

（4）贊助支出；

（5）其他與取得收入無關的支出。

3.題目：解釋個人所得稅的累進稅率制度及其作用。

答案：

個人所得稅采用累進稅率制度，即稅率隨著應納稅所得額的增加而逐漸提高。這種制度的作用包括：

（1）體現公平稅負原則，使高收入者承擔更多的稅負；

（2）調節收入分配，縮小貧富差距；

（3）促進社會和諧，提高社會整體福利水平；

（4）引導個人合理消費，促進經濟發展。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收征管中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收征管中扮演著重要角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業服務：稅務師具備專業的稅務知識和技能，能夠為企業提供準確的稅務咨詢服務，幫助企業合理合規地處理稅務問題，減少稅收風險。

2.稅務籌劃：稅務師能夠根據企業的經營狀況和稅收政策，為企業進行稅收籌劃，優化稅收結構，降低稅負，提高企業的經濟效益。

3.稅務申報：稅務師負責企業的納稅申報工作，確保企業按照稅法規定準確申報，避免因申報錯誤導致的稅務風險。

4.稅務檢查：稅務師在稅務機關進行稅務檢查時，可以代表企業進行溝通和協調，幫助解釋和說明相關稅務問題，減少企業不必要的稅務處罰。

5.稅務合規：稅務師關注稅收法律法規的最新動態，確保企業經營活動符合稅收法律法規的要求，避免違法行為的發生。

6.資產評估：稅務師在資產評估方面具有專業能力，能夠為企業提供公正、客觀的資產評估服務，為稅收征管提供參考依據。

稅務師在稅收征管中的重要性體現在：

1.提高稅收征管效率：稅務師的專業服務有助于稅務機關提高稅收征管效率，降低征管成本。

2.促進稅收法治：稅務師通過提供專業服務，有助于企業和個人更好地理解稅收法律法規，增強稅收法治觀念。

3.保障國家財政收入：稅務師的專業服務有助于企業合理合規納稅，確保國家財政收入的穩定增長。

4.維護稅收秩序：稅務師通過參與稅收征管，有助于維護稅收秩序，打擊逃稅、騙稅等違法行為。

5.優化稅收環境：稅務師的專業服務有助于營造良好的稅收環境，吸引國內外投資，促進經濟發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅是針對商品和服務的增值額征收的一種流轉稅，因此選擇B選項。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍主要針對購進原材料、低值易耗品和辦公用品等用于生產經營的支出，而固定資產的購置通常不計入增值稅進項稅額抵扣范圍。

3.A

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業，計稅依據為企業的所得額，稅率分為25%，納稅期限為按月或按季預繳。

4.B

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人，計稅依據為個人的收入，稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%，納稅期限為按月或按季預繳。

5.B

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地所有者，計稅依據為土地的增值額，稅率分為30%、40%、50%，納稅期限為按月或按季預繳。

6.A

解析思路：房產稅的納稅人為房產所有者，計稅依據為房產的評估價值，稅率分為1%、1.2%、1.5%，納稅期限為按月或按季預繳。

7.A

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用者，計稅依據為土地的面積，稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，納稅期限為按月或按季預繳。

8.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛購買者，計稅依據為車輛的購置價格，稅率分為10%、15%、20%，納稅期限為按月或按季預繳。

9.A

解析思路：印花稅的納稅人為印花稅憑證的持有人，計稅依據為印花稅憑證的金額，稅率分為0.05%、0.1%、0.3%，納稅期限為按月或按季預繳。

10.B

解析思路：資源稅的納稅人為資源所有者，計稅依據為資源的產量，稅率分為1%、2%、3%，納稅期限為按月或按季預繳。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：流轉稅包括增值稅、消費稅和營業稅，個人所得稅屬于所得稅，不屬于流轉稅。

2.ACD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品和辦公用品等用于生產經營的支出。

3.AB

解析思路：高新技術企業和小型微利企業可以享受企業所得稅的優惠政策。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括稅收優惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

5.ABCD

解析思路：財產稅包括房產稅、城鎮土地使用稅、車輛購置稅和資源稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶和其他組織。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的所得額，而非收入。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.×

解析思路：土地增值稅的納稅期限為按月或按季預