深入研討稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是：

A.基礎稅率13%，低稅率9%

B.基礎稅率11%，低稅率6%

C.基礎稅率9%，低稅率6%

D.基礎稅率6%，低稅率3%

參考答案：C

2.以下屬于增值稅征收范圍的是：

A.土地使用權轉讓

B.轉讓無形資產

C.銷售不動產

D.提供服務

參考答案：D

3.企業購進原材料，發生的進項稅額可以抵扣的是：

A.原材料購買發票

B.運輸費用發票

C.加工費發票

D.員工工資發票

參考答案：B

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人為取得收入的個人

B.企業所得稅的計稅依據為企業的實際收入

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額×稅率-速算扣除數

參考答案：C

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人的實際收入

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額×稅率-速算扣除數

參考答案：C

6.下列屬于增值稅發票管理范圍的是：

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

參考答案：ABCD

7.以下屬于稅收籌劃的是：

A.選擇合適的計稅方法

B.利用稅收優惠政策

C.優化財務報表

D.合理安排投資

參考答案：ABCD

8.以下屬于稅務師事務所業務范圍的是：

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅收鑒證

D.稅務咨詢

參考答案：ABCD

9.以下關于稅收法律法規的說法，正確的是：

A.稅收法律法規是國家制定和實施的具有強制性的規范

B.稅收法律法規具有普遍約束力

C.稅收法律法規具有相對穩定性

D.稅收法律法規具有地域性

參考答案：ABC

10.以下關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指違反稅收法律法規的行為

B.稅收違法行為分為一般違法行為和重大違法行為

C.稅收違法行為的處理方式包括行政處罰和刑事處罰

D.稅收違法行為的社會危害性較小

參考答案：ABC

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.生產企業

B.商業企業

C.事業單位

D.個體工商戶

參考答案：ABD

2.下列屬于增值稅專用發票的是：

A.銷售發票

B.購進發票

C.加工費發票

D.員工工資發票

參考答案：ABC

3.下列屬于企業所得稅納稅義務人的有：

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.社會團體

參考答案：ACD

4.個人所得稅的計稅方法包括：

A.比例稅率法

B.累進稅率法

C.定額稅率法

D.固定稅率法

參考答案：AB

5.以下屬于稅務師事務所業務流程的是：

A.稅務咨詢

B.納稅申報代理

C.稅收籌劃

D.稅收鑒證

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是納稅人購進貨物、接受服務時取得的發票。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的納稅期限為每年4月30日。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的納稅人包括取得工資薪金所得的個人、取得個體工商戶所得的個人、取得稿酬所得的個人等。（）

參考答案：√

4.稅務師事務所可以為納稅人提供稅務代理服務、稅收籌劃、稅務咨詢等業務。（）

參考答案：√

5.稅收法律法規具有普遍約束力，任何單位和個人都必須遵守。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的作用及管理要求。

答案：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動，所開具的具有法律效力的憑證。其主要作用包括：

（1）作為納稅人購進貨物、接受應稅勞務的付款憑證；

（2）作為納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者從事其他經營活動的收款憑證；

（3）作為計算進項稅額和銷項稅額的依據；

（4）作為稅務機關進行稅收管理的重要依據。

管理要求包括：

（1）發票的領用、開具、保管、報送等環節必須符合國家規定；

（2）發票的內容必須真實、完整、準確；

（3）發票的開具和使用必須遵守稅收法律法規；

（4）發票的保管期限不得少于5年。

2.題目：闡述企業所得稅的納稅申報流程及注意事項。

答案：企業所得稅的納稅申報流程包括：

（1）納稅人按照規定計算應納稅所得額；

（2）納稅人按照規定編制企業所得稅納稅申報表；

（3）納稅人將納稅申報表及有關資料報送稅務機關；

（4）稅務機關對納稅申報表及有關資料進行審核；

（5）稅務機關對符合規定的納稅申報表及有關資料予以確認。

注意事項包括：

（1）納稅人在計算應納稅所得額時，應準確核算各項收入、成本、費用等；

（2）納稅人在編制納稅申報表時，應按照規定填寫各項內容，確保申報表的準確性；

（3）納稅人在報送納稅申報表及有關資料時，應確保資料完整、真實；

（4）納稅人應按規定期限報送納稅申報表及有關資料，避免逾期申報；

（5）納稅人應關注稅務機關的審核意見，及時進行整改。

3.題目：解釋個人所得稅的累進稅率制度及其意義。

答案：個人所得稅的累進稅率制度是指根據納稅人所得額的不同，將稅率分為若干級，每級稅率對應一定范圍的所得額，所得額越高，稅率越高。這種制度的意義包括：

（1）體現稅收公平原則，使高收入者承擔更多的稅負；

（2）調節收入分配，縮小貧富差距；

（3）鼓勵納稅人努力工作，提高收入水平；

（4）促進社會和諧穩定，實現共同富裕。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的角色及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其重要性主要體現在以下幾個方面：

1.專業性：稅務師具備專業的稅收知識和豐富的實踐經驗，能夠對企業的經營狀況、財務狀況以及稅收法律法規進行深入分析，為企業提供科學的稅收籌劃建議。

2.稅收籌劃的合法性：稅務師在稅收籌劃過程中，始終堅持合法合規的原則，確保籌劃方案符合國家稅收法律法規的要求，避免企業因籌劃不當而面臨稅務風險。

3.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，稅務師可以幫助企業降低稅負，提高企業的經濟效益。例如，通過優化企業組織結構、調整業務流程、利用稅收優惠政策等手段，實現稅收成本的節約。

4.預防稅務風險：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠及時發現企業潛在的稅務風險，并提出相應的防范措施，降低企業因稅務問題而產生的法律風險和經濟損失。

5.增強企業競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業提高市場競爭力。通過降低稅負、優化資源配置，企業可以在激烈的市場競爭中占據有利地位。

6.促進企業可持續發展：稅務師在稅收籌劃中，注重企業長期發展，通過合理規劃企業的稅收成本，為企業創造一個穩定、可持續的稅收環境。

7.提高稅收征管效率：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業規范財務報表、完善稅收核算，提高稅收征管效率，有利于稅務機關更好地履行職責。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的基礎稅率為9%，低稅率為6%，故選C。

2.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等，提供服務屬于其中，故選D。

3.B

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣的是與生產經營活動有關的購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受交通運輸服務、接受租賃服務、接受融資租賃服務等，運輸費用發票屬于其中，故選B。

4.C

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，故選C。

5.C

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，故選C。

6.ABCD

解析思路：增值稅發票管理包括發票的領用、開具、保管、報送等環節，故選ABCD。

7.ABCD

解析思路：稅收籌劃包括選擇合適的計稅方法、利用稅收優惠政策、優化財務報表、合理安排投資等，故選ABCD。

8.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅收鑒證、稅務咨詢等，故選ABCD。

9.ABC

解析思路：稅收法律法規是國家制定和實施的具有強制性的規范，具有普遍約束力和相對穩定性，故選ABC。

10.ABC

解析思路：稅收違法行為是指違反稅收法律法規的行為，分為一般違法行為和重大違法行為，處理方式包括行政處罰和刑事處罰，故選ABC。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括生產企業、商業企業、個體工商戶等，事業單位不屬于增值稅納稅人，故選ABD。

2.ABC

解析思路：增值稅專用發票包括銷售發票、購進發票、加工費發票等，員工工資發票不屬于增值稅專用發票，故選ABC。

3.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位、社會團體等，個人不屬于企業所得稅納稅義務人，故選ACD。

4.AB

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括比例稅率法和累進稅率法，定額稅率法和固定稅率法不屬于個人所得稅的計稅方法，故選AB。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務流程包括稅務咨詢、納稅申報代理、稅收籌劃、稅收鑒證等，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發票是納稅人購進貨物、接受服務時取得的發票，具有法律效力，故選√。