稅務師考試真題技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人資格認定的說法中，正確的是：

A.納稅人銷售自行開發的軟件產品，享受增值稅即征即退政策

B.小規模納稅人可以選擇按照小規模納稅人簡易計稅方法計稅

C.一般納稅人可以按照簡易計稅方法計稅

D.小規模納稅人可以享受增值稅零稅率政策

參考答案：B

2.下列關于企業所得稅的說法中，錯誤的是：

A.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

B.企業實際發生的合理支出，在計算應納稅所得額時可以扣除

C.企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額可以在計算應納稅所得額時扣除

D.企業實際發生的工資薪金支出，在計算應納稅所得額時可以扣除

參考答案：C

3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是：

A.個人工資薪金所得按月計征個人所得稅

B.個人取得的稿酬所得按年計征個人所得稅

C.個人取得的財產租賃所得按月計征個人所得稅

D.個人取得的財產轉讓所得按季計征個人所得稅

參考答案：A

4.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是：

A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據

B.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內統一

C.城鎮土地使用稅的減免稅政策在全國范圍內統一

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為每年4月30日前

參考答案：A

5.下列關于房產稅的說法中，正確的是：

A.房產稅的計稅依據是房產的原始購置價

B.房產稅的稅率在全國范圍內統一

C.房產稅的減免稅政策在全國范圍內統一

D.房產稅的納稅期限為每年12月31日前

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的有：

A.增值稅納稅人應按照規定報送稅務登記證副本

B.增值稅納稅人應按照規定報送增值稅納稅申報表

C.增值稅納稅人應按照規定報送財務會計報表

D.增值稅納稅人應按照規定報送稅務登記證正本

參考答案：ABC

7.下列關于企業所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.企業所得稅納稅人應按照規定報送企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅納稅人應按照規定報送財務會計報表

C.企業所得稅納稅人應按照規定報送稅收繳納證明

D.企業所得稅納稅人應按照規定報送稅務登記證

參考答案：ABC

8.下列關于個人所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應按照規定報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅人應按照規定報送身份證件

C.個人所得稅納稅人應按照規定報送稅務登記證

D.個人所得稅納稅人應按照規定報送居住證明

參考答案：ABD

9.下列關于城鎮土地使用稅征收管理的說法中，正確的有：

A.城鎮土地使用稅納稅人應按照規定報送城鎮土地使用稅納稅申報表

B.城鎮土地使用稅納稅人應按照規定報送土地權屬證明

C.城鎮土地使用稅納稅人應按照規定報送土地使用權證明

D.城鎮土地使用稅納稅人應按照規定報送稅務登記證

參考答案：ABC

10.下列關于房產稅征收管理的說法中，正確的有：

A.房產稅納稅人應按照規定報送房產稅納稅申報表

B.房產稅納稅人應按照規定報送房產產權證明

C.房產稅納稅人應按照規定報送土地使用權證明

D.房產稅納稅人應按照規定報送稅務登記證

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的納稅義務相同。（）

參考答案：×

12.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

參考答案：√

13.個人所得稅的稅率在全國范圍內統一。（）

參考答案：×

14.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用土地面積。（）

參考答案：√

15.房產稅的納稅期限為每年4月30日前。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍和特點。

答案：

增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。其特點如下：

（1）簡易計稅方法簡化了增值稅的計算和申報程序，降低了納稅人的稅收負擔。

（2）簡易計稅方法對銷售額不超過規定標準的納稅人，實行按銷售額一定比例征收增值稅，不涉及進項稅額的抵扣。

（3）簡易計稅方法對銷售額超過規定標準的納稅人，實行按銷售額一定比例征收增值稅，并允許按一定比例抵扣進項稅額。

（4）簡易計稅方法簡化了稅收優惠政策，提高了稅收政策的透明度。

17.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：

（1）納稅人按照規定時間報送企業所得稅納稅申報表；

（2）納稅人按照規定報送財務會計報表；

（3）納稅人按照規定報送相關證明材料；

（4）稅務機關對納稅人的申報材料進行審核；

（5）稅務機關對符合規定的納稅人核發納稅證明；

（6）納稅人按照規定繳納稅款。

18.簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：

個人所得稅的征收管理措施包括以下方面：

（1）建立個人所得稅納稅人信息管理系統，實現納稅人信息的集中管理和共享；

（2）加強個人所得稅源泉扣繳管理，確保源泉扣繳的準確性和及時性；

（3）加大對個人所得稅違法行為的查處力度，嚴厲打擊偷稅、逃稅等違法行為；

（4）加強個人所得稅宣傳和培訓，提高納稅人的稅收意識和遵從度；

（5）完善個人所得稅稅收優惠政策，鼓勵納稅人依法納稅。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識和技能：稅務師具備扎實的稅收專業知識和豐富的實踐經驗，能夠準確理解稅法規定，為納稅人提供專業的稅收籌劃建議。

2.風險評估：稅務師能夠對納稅人的業務流程、財務狀況和稅務風險進行全面評估，識別潛在的稅務問題，并采取措施規避風險。

3.稅收優惠利用：稅務師熟悉國家各項稅收優惠政策，能夠幫助納稅人充分利用政策優勢，降低稅負。

4.節約成本：通過合理的稅收籌劃，稅務師可以幫助納稅人優化財務結構，降低稅收成本，提高企業的經濟效益。

5.增強競爭力：在激烈的市場競爭中，稅務籌劃成為企業提高核心競爭力的重要手段。稅務師通過有效的稅收籌劃，有助于企業在同等條件下降低成本，增強市場競爭力。

6.維護企業合規：稅務師在稅收籌劃過程中，注重維護企業的合規性，確保企業在享受稅收優惠的同時，不違反相關法律法規。

7.提升企業形象：稅務籌劃是企業履行社會責任的重要體現。稅務師通過合法合規的稅收籌劃，有助于提升企業形象，增強社會信譽。

8.促進經濟發展：稅務籌劃有助于優化資源配置，提高稅收政策的有效性，促進國民經濟的健康發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅納稅人資格認定中，小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，而一般納稅人則按照一般計稅方法，故選B。

2.答案：C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，包括企業的收入減去成本、費用和損失后的余額，不包括增值稅進項稅額。

3.答案：A

解析思路：個人所得稅按月計征，根據個人當月的工資薪金所得計算應納稅額，故選A。

4.答案：A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用土地面積，即土地的面積，故選A。

5.答案：B

解析思路：房產稅的稅率在全國范圍內統一，根據房產的性質和用途確定，故選B。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABC

解析思路：增值稅納稅人需要報送稅務登記證副本、增值稅納稅申報表、財務會計報表，故選ABC。

7.答案：ABC

解析思路：企業所得稅納稅人需要報送企業所得稅納稅申報表、財務會計報表、稅收繳納證明，故選ABC。

8.答案：ABD

解析思路：個人所得稅納稅人需要報送個人所得稅納稅申報表、身份證件、居住證明，故選ABD。

9.答案：ABC

解析思路：城鎮土地使用稅納稅人需要報送城鎮土地使用稅納稅申報表、土地權屬證明、土地使用權證明，故選ABC。

10.答案：ABC

解析思路：房產稅納稅人需要報送房產稅納稅申報表、房產產權證明、土地使用權證明，故選ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.答案：×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的納稅義務不同，一般納稅人需要抵扣進