給力2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅低稅率分為6%和9%

C.增值稅低稅率分為9%和13%

D.增值稅低稅率分為6%和13%

參考答案：C

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣的是：

A.購買自用設(shè)備的進(jìn)項稅額

B.購買非自用設(shè)備的進(jìn)項稅額

C.購買房屋的進(jìn)項稅額

D.購買無形資產(chǎn)的進(jìn)項稅額

參考答案：A

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，錯誤的是：

A.企業(yè)從事符合國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，可享受減免企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、資源綜合利用等項目的所得，可享受減免企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事技術(shù)改造、技術(shù)創(chuàng)新、研發(fā)等項目的所得，可享受減免企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的所得，可享受減免企業(yè)所得稅

參考答案：D

4.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個人所得稅起征點為5000元

B.個人所得稅起征點為8000元

C.個人所得稅起征點為10000元

D.個人所得稅起征點為12000元

參考答案：B

5.下列關(guān)于社會保險費的規(guī)定，正確的是：

A.基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，均由個人繳納

B.基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，均由單位繳納

C.基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和失業(yè)保險，由個人和單位共同繳納；工傷保險和生育保險，由單位繳納

D.基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，均由單位繳納，個人不繳納

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

參考答案：A

3.下列屬于個人所得稅納稅人的有：

A.中國公民

B.外國人在中國境內(nèi)有住所

C.在中國境內(nèi)無住所，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿90天的個人

參考答案：ABC

4.下列屬于社會保險費繳納范圍的有：

A.企業(yè)職工

B.事業(yè)單位職工

C.自由職業(yè)者

D.外國人

參考答案：ABC

5.下列屬于增值稅發(fā)票管理的有：

A.發(fā)票的領(lǐng)用

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的核銷

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除的進(jìn)項稅額包括：購買原材料、購買固定資產(chǎn)、購買不動產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)。（）

參考答案：×

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括：工資、薪金、折舊、攤銷、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費等。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的征收方式有：超額累進(jìn)稅率、比例稅率、綜合所得稅率。（）

參考答案：√

4.社會保險費繳納的比例由國家統(tǒng)一規(guī)定，各地可根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

參考答案：√

5.增值稅發(fā)票丟失后，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)辦。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

答案：增值稅的計稅依據(jù)為銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等所取得的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。增值稅的計算方法為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。其中，銷售額是指不含稅銷售額，稅率根據(jù)不同貨物或勞務(wù)的性質(zhì)而定。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括以下步驟：

（1）納稅人按照規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；

（2）根據(jù)計算結(jié)果填寫企業(yè)所得稅納稅申報表；

（3）在規(guī)定的申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及有關(guān)資料；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報進(jìn)行審核，并在審核通過后開具納稅憑證；

（5）納稅人按照納稅憑證繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括以下幾種：

（1）自行申報：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫個人所得稅納稅申報表，并在規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送；

（2）代扣代繳：單位或個人支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅，并報送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（3）委托申報：納稅人委托代理人代為辦理納稅申報；

（4）郵寄申報：納稅人通過郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及有關(guān)資料。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資行為等的合理規(guī)劃，降低稅負(fù)，實現(xiàn)稅收利益最大化。以下是稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

1.專業(yè)知識優(yōu)勢：稅務(wù)師具備扎實的稅收專業(yè)知識，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法規(guī)定，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.稅收籌劃方案設(shè)計：稅務(wù)師能夠根據(jù)納稅人的具體情況，設(shè)計出符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案，確保方案的合法性和有效性。

3.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.風(fēng)險控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識別和評估潛在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的控制措施，避免納稅人因稅收籌劃不當(dāng)而面臨法律責(zé)任。

5.提高稅收合規(guī)性：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于納稅人提高稅收合規(guī)性，減少因違規(guī)操作而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。

6.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

7.增強(qiáng)納稅意識：稅務(wù)師通過稅收籌劃服務(wù)，可以提高納稅人的稅收意識，使其更加關(guān)注稅收法規(guī)的變化，增強(qiáng)稅收法治觀念。

（1）幫助納稅人降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（2）控制稅收風(fēng)險，保障納稅人合法權(quán)益；

（3）提高稅收合規(guī)性，促進(jìn)稅收法治建設(shè)；

（4）推動稅收籌劃行業(yè)的發(fā)展，提升行業(yè)整體水平。因此，稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用不容忽視，對于納稅人來說具有重要的現(xiàn)實意義。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的低稅率分為9%和13%，而基本稅率為6%，因此選項C正確。

2.A

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額的抵扣原則是用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物或勞務(wù)，因此購買自用設(shè)備的進(jìn)項稅額可以抵扣。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策不包括房地產(chǎn)開發(fā)的所得，因此選項D錯誤。

4.B

解析思路：個人所得稅的起征點為每月8000元，因此選項B正確。

5.C

解析思路：社會保險費由個人和單位共同繳納，其中基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和失業(yè)保險由個人和單位共同繳納，工傷保險和生育保險由單位繳納，因此選項C正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，因此選項ABCD均正確。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)，不包括行政單位、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，因此選項A正確。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人為中國公民、外國人在中國境內(nèi)有住所，以及在境內(nèi)居住累計滿90天的個人，因此選項ABC均正確。

4.ABC

解析思路：社會保險費繳納范圍包括企業(yè)職工、事業(yè)單位職工和自由職業(yè)者，不包括外國人，因此選項ABC均正確。

5.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和核銷等環(huán)節(jié)，因此選項ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅發(fā)票丟失后，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)辦，而不是不報告。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，