2024年稅務師考試影響因素試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師考試報名條件？

A.具有完全民事行為能力

B.具有高等教育學歷

C.具有會計從業資格證書

D.具有相關專業工作經驗

2.稅務師考試科目中，以下哪項不屬于專業階段考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

3.稅務師考試實行全國統一考試，下列哪個機構負責稅務師考試的命題工作？

A.國家稅務總局

B.中國注冊稅務師協會

C.教育部考試中心

D.財政部

4.稅務師考試報名采用網上報名方式，以下哪個機構負責稅務師考試的網上報名工作？

A.國家稅務總局

B.中國注冊稅務師協會

C.教育部考試中心

D.財政部

5.稅務師考試實行一年一考，以下哪個說法是正確的？

A.考生可以自由選擇考試科目

B.考生必須一次性通過所有科目

C.考生可以在兩年內通過所有科目

D.考生可以在三年內通過所有科目

6.稅務師考試科目中，以下哪項不屬于綜合階段考試科目？

A.稅務代理實務

B.稅務籌劃

C.稅務咨詢

D.稅務代理綜合案例分析

7.稅務師考試報名費用為每科多少元？

A.100元

B.150元

C.200元

D.250元

8.稅務師考試實行全國統一考試，以下哪個說法是正確的？

A.考試時間由各省自行安排

B.考試時間由國家稅務總局統一安排

C.考試時間由教育部考試中心統一安排

D.考試時間由財政部統一安排

9.稅務師考試報名條件中，以下哪項不屬于學歷要求？

A.具有高等教育學歷

B.具有會計從業資格證書

C.具有相關專業工作經驗

D.具有完全民事行為能力

10.稅務師考試報名采用網上報名方式，以下哪個說法是正確的？

A.考生可以在報名截止前隨時修改報名信息

B.考生只能在報名截止前修改報名信息一次

C.考生在報名截止后無法修改報名信息

D.考生在報名截止前無法修改報名信息

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師考試報名條件包括哪些？

A.具有完全民事行為能力

B.具有高等教育學歷

C.具有會計從業資格證書

D.具有相關專業工作經驗

2.稅務師考試科目包括哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

3.稅務師考試實行全國統一考試，以下哪些機構參與稅務師考試的組織實施？

A.國家稅務總局

B.中國注冊稅務師協會

C.教育部考試中心

D.財政部

4.稅務師考試報名采用網上報名方式，以下哪些說法是正確的？

A.考生可以在報名截止前隨時修改報名信息

B.考生只能在報名截止前修改報名信息一次

C.考生在報名截止后無法修改報名信息

D.考生在報名截止前無法修改報名信息

5.稅務師考試報名費用包括哪些？

A.報名費

B.考試費

C.考務費

D.答題卡費

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師考試報名條件中，具有高等教育學歷是指具有大學專科及以上學歷。（）

2.稅務師考試科目中，稅法一和稅法二是必考科目。（）

3.稅務師考試報名采用網上報名方式，考生需在規定時間內完成報名手續。（）

4.稅務師考試報名費用包括報名費、考試費和考務費。（）

5.稅務師考試實行全國統一考試，考試時間由教育部考試中心統一安排。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C2.C3.B4.A5.C6.D7.C8.B9.B10.A

二、多項選擇題

1.ABCD2.ABCD3.AB4.AB5.ABC

三、判斷題

1.√2.√3.√4.√5.×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師考試報名流程。

答案：稅務師考試報名流程包括以下步驟：

（1）考生登錄中國注冊稅務師協會官方網站，注冊個人賬戶。

（2）登錄個人賬戶，填寫個人信息，包括姓名、身份證號碼、學歷、聯系方式等。

（3）上傳個人照片和身份證正反面照片。

（4）選擇考試科目和考試地點。

（5）確認報名信息無誤后，進行網上支付報名費。

（6）支付成功后，打印報名確認單，作為參加考試的憑證。

2.題目：稅務師考試科目中，稅法一和稅法二的主要內容有哪些？

答案：稅法一和稅法二的主要內容如下：

稅法一主要包括：

（1）稅收概述：稅收的概念、特征、職能、原則等。

（2）增值稅：增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內容。

（3）消費稅：消費稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內容。

（4）營業稅：營業稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內容。

稅法二主要包括：

（1）企業所得稅：企業所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內容。

（2）個人所得稅：個人所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內容。

（3）其他稅收：土地增值稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅等。

（4）稅收法律制度：稅收法律關系的主體、客體、內容、稅收法律行為的效力等。

3.題目：稅務師考試科目中，財務與會計的主要考核內容是什么？

答案：財務與會計科目主要考核以下內容：

（1）會計基礎理論：會計假設、會計原則、會計要素、會計科目、會計分錄等。

（2）財務報表編制與分析：資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等財務報表的編制方法與分析技巧。

（3）會計政策、會計估計變更及差錯更正：會計政策、會計估計變更的處理方法，以及差錯更正的會計處理。

（4）財務報表審計：審計的基本程序、審計證據的收集與評價、審計報告的編制等。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收征管中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收征管中扮演著重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅務師是稅收政策執行的橋梁。稅務師熟悉稅收法律法規和稅收政策，能夠將稅收政策準確地傳達給納稅人，幫助納稅人理解和遵守稅收法規，確保稅收政策的有效實施。

2.稅務師提供專業的稅務咨詢。稅務師能夠根據納稅人的具體情況提供個性化的稅務咨詢服務，包括稅收籌劃、稅務合規、稅務風險防范等，幫助納稅人合法合規地減輕稅負。

3.稅務師促進稅收征管效率。稅務師通過提供專業的稅務代理服務，協助納稅人進行稅務申報、稅款繳納等事務，減少了稅務機關與納稅人之間的直接接觸，提高了稅收征管的效率。

4.稅務師維護稅收公平。稅務師在代理納稅人辦理稅務事務時，注重公平原則，避免納稅人因不熟悉稅收法規而遭受不公平的稅收負擔，從而維護稅收的公平性。

5.稅務師促進稅收法治建設。稅務師通過自身的專業能力和職業道德，推動納稅人遵守稅收法律法規，提高納稅人的法治意識，有助于構建法治化的稅收環境。

稅務師的重要性體現在以下幾個方面：

1.提高稅收征管質量。稅務師的專業服務有助于提高稅收征管的質量，減少稅收流失，保障國家財政收入。

2.優化稅收營商環境。稅務師的專業服務能夠幫助納稅人合法合規地開展業務，優化稅收營商環境，吸引更多的投資。

3.促進經濟健康發展。稅務師通過稅收籌劃和風險管理，幫助納稅人降低稅負，提高企業的競爭力，從而促進經濟的健康發展。

4.提升納稅人滿意度。稅務師的服務能夠提高納稅人的滿意度和信任度，減少納稅人與稅務機關之間的矛盾和沖突。

5.推動稅收事業發展。稅務師的專業能力和服務水平，對于推動稅收事業的發展，提升稅收征管水平具有重要意義。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：稅務師考試報名條件中，具有高等教育學歷是指具有大學專科及以上學歷，會計從業資格證書和相關工作經驗并非報名條件。

2.C

解析思路：稅務師考試科目中，稅法一和稅法二是專業階段考試科目，財務與會計和稅務代理實務屬于綜合階段考試科目。

3.B

解析思路：稅務師考試的命題工作由中國注冊稅務師協會負責，國家稅務總局、教育部考試中心和財政部不負責命題。

4.A

解析思路：稅務師考試的網上報名工作由國家稅務總局負責，中國注冊稅務師協會、教育部考試中心和財政部不負責網上報名。

5.C

解析思路：稅務師考試實行一年一考，考生可以在兩年內通過所有科目，并非一次性通過所有科目。

6.D

解析思路：稅務師考試科目中，稅務代理實務屬于專業階段考試科目，稅務籌劃、稅務咨詢和稅務代理綜合案例分析屬于綜合階段考試科目。

7.C

解析思路：稅務師考試報名費用為每科200元，其他選項的金額不符合實際。

8.B

解析思路：稅務師考試實行全國統一考試，考試時間由國家稅務總局統一安排，其他選項的機構不負責考試時間的安排。

9.B

解析思路：稅務師考試報名條件中，具有高等教育學歷是指具有大學專科及以上學歷，會計從業資格證書和相關工作經驗并非學歷要求。

10.A

解析思路：稅務師考試報名采用網上報名方式，考生可以在報名截止前隨時修改報名信息，其他選項的說法不符合實際情況。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師考試報名條件包括具有完全民事行為能力、具有高等教育學歷、具有會計從業資格證書和具有相關專業工作經驗。

2.ABCD

解析思路：稅務師考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計和稅務代理實務。

3.AB

解析思路：稅務師考試的組織實施由國家稅務總局和中國注冊稅務師協會負責，教育部考試中心和財政部不參與組織實施。

4.AB

解析思路：稅務師考試報名采用網上報名方式，考生可以在報名截止前隨時修改報名信息，其他選項的說法不符合實際情況。

5.ABC

解析思路：稅務師考試報名費用包括報名費、考試費和考務費，答題卡費不屬于報名費用。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務師考試報名條件中，