了解2024年稅務師版本變化試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.2024年稅務師考試中，下列哪項不是新增的內容？

A.稅務籌劃

B.稅收法律法規

C.國際稅收

D.稅務會計

參考答案：A

2.稅務師考試中，關于增值稅的規定，以下哪項是錯誤的？

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的征稅對象是貨物和勞務

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率

參考答案：D

3.在稅務師考試中，關于企業所得稅的規定，以下哪項是錯誤的？

A.企業所得稅的征稅對象是企業所得

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

D.企業所得稅的減免稅政策較多

參考答案：D

4.稅務師考試中，關于個人所得稅的規定，以下哪項是錯誤的？

A.個人所得稅的征稅對象是個人所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-扣除費用

D.個人所得稅的減免稅政策較少

參考答案：D

5.稅務師考試中，關于城鎮土地使用稅的規定，以下哪項是錯誤的？

A.城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地

B.城鎮土地使用稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

C.城鎮土地使用稅的計算公式為：應納稅額=土地面積×單位稅額

D.城鎮土地使用稅的減免稅政策較多

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.2024年稅務師考試中，以下哪些內容是新增的？

A.稅務籌劃

B.稅收法律法規

C.國際稅收

D.稅務會計

參考答案：ABCD

2.以下哪些是增值稅的征稅對象？

A.貨物

B.勞務

C.資產

D.財產

參考答案：AB

3.以下哪些是企業所得稅的減免稅政策？

A.高新技術企業減免稅

B.企業研發費用加計扣除

C.企業環保設施投資減免稅

D.企業捐贈減免稅

參考答案：ABCD

4.以下哪些是個人所得稅的扣除費用？

A.基本費用

B.職業教育費用

C.住房貸款利息

D.養老保險

參考答案：ABCD

5.以下哪些是城鎮土地使用稅的減免稅政策？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目用地

B.國家機關、軍隊、學校用地

C.非營利性醫療機構用地

D.非營利性養老機構用地

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師考試中，增值稅的征稅對象是貨物和勞務。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的稅率分為25%和15%，適用于不同類型的企業。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同收入水平的個人。（）

參考答案：√

4.城鎮土地使用稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率，適用于不同地區和用途的土地。（）

參考答案：√

5.稅務師考試中，稅收法律法規是必考內容。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述2024年稅務師考試中增值稅納稅義務發生時間的基本規定。

答案：增值稅納稅義務發生時間的基本規定如下：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。銷售服務、無形資產或者不動產的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

2.題目：請列舉2024年稅務師考試中企業所得稅的幾種主要稅前扣除項目。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：工資薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、研究開發費用、財產損失、壞賬損失、公益性捐贈支出、環境保護、節能節水等方面的支出。

3.題目：請簡述2024年稅務師考試中個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：自行申報、代扣代繳、委托代征和郵寄申報。自行申報是指納稅人按照規定期限自行計算并申報應納稅所得額，繳納個人所得稅；代扣代繳是指用人單位、銀行等扣繳義務人按照規定代扣代繳個人所得稅；委托代征是指稅務機關委托其他單位或個人代征個人所得稅；郵寄申報是指納稅人通過郵寄方式向稅務機關申報個人所得稅。

五、論述題

題目：請論述2024年稅務師考試中，如何有效進行稅收籌劃，以降低企業稅負。

答案：稅收籌劃是稅務師考試中的一個重要內容，它涉及到企業在合法合規的前提下，通過合理安排經濟活動，降低稅負，提高經濟效益。以下是一些有效的稅收籌劃方法：

1.合理選擇納稅主體：企業可以根據自身情況，選擇合適的納稅主體，如個體工商戶、合伙企業、公司制企業等，以降低稅負。

2.優化資產結構：企業可以通過調整資產結構，如增加固定資產的折舊年限、合理利用低稅率或免稅的資產等，來降低稅負。

3.利用稅收優惠政策：企業應密切關注國家出臺的稅收優惠政策，如高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除等，合理利用這些政策降低稅負。

4.合理安排收入和支出：企業可以通過合理安排收入和支出時間，如將收入集中在低稅率期間、將支出集中在高稅率期間，來實現稅收籌劃。

5.優化投資決策：企業在進行投資決策時，應考慮稅收影響，選擇稅收負擔較輕的投資項目，如投資于國家鼓勵的行業或地區。

6.利用稅收協定：對于跨國企業，可以利用稅收協定減少雙重征稅，通過合理安排跨國業務，降低稅負。

7.加強稅務風險管理：企業應建立健全稅務風險管理體系，通過風險評估、內部控制等措施，降低稅務風險，避免因稅務問題導致的高額罰款和滯納金。

8.提高財務人員素質：企業應加強財務人員的稅收籌劃能力培訓，提高其專業素養，使其能夠為企業提供有效的稅收籌劃建議。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：選項A“稅務籌劃”是稅務師考試中的一部分，但并非2024年新增內容。選項B“稅收法律法規”是稅務師考試的基礎內容，選項C“國際稅收”是新增內容，選項D“稅務會計”也是稅務師考試的一部分，但同樣不是2024年新增內容。

2.D

解析思路：增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額-進項稅額，而不是銷售額×稅率。選項A、B、C都是增值稅的正確描述。

3.D

解析思路：企業所得稅的減免稅政策較多，包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅等。選項A、B、C都是企業所得稅的正確描述。

4.D

解析思路：個人所得稅的減免稅政策相對較多，包括子女教育、繼續教育、大病醫療等專項附加扣除。選項A、B、C都是個人所得稅的正確描述。

5.B

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率是固定的，而不是浮動稅率。選項A、C、D都是城鎮土地使用稅的正確描述。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：2024年稅務師考試中，新增了稅務籌劃、稅收法律法規、國際稅收和稅務會計等內容。

2.AB

解析思路：增值稅的征稅對象是貨物和勞務，不包括資產和財產。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括高新技術企業減免稅、研發費用加計扣除、環保設施投資減免稅和捐贈減免稅等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除費用包括基本費用、職業教育費用、住房貸款利息和養老保險等。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的減免稅政策包括國家重點扶持的公共基礎設施項目用地、國家機關、軍隊、學校用地、非營利性醫療機構用地和非營利性養老機構用地等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間確實包括收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天，以及先開具發