2024年稅務師考試信息分享試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，下列哪種情況下可以享受增值稅的免稅政策？

A.銷售免稅農產品

B.銷售殘疾人個人用品

C.銷售古舊圖書

D.銷售金銀首飾

3.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額，下列哪項不屬于組成計稅價格？

A.進口貨物的關稅

B.進口貨物的消費稅

C.進口貨物的增值稅

D.進口貨物的運輸費用

4.納稅人提供應稅服務，下列哪種情況下可以享受增值稅的零稅率政策？

A.提供國際運輸服務

B.提供國內運輸服務

C.提供餐飲服務

D.提供住宿服務

5.納稅人出口貨物，下列哪種情況下可以享受增值稅的免稅政策？

A.出口貨物用于來料加工

B.出口貨物用于捐贈

C.出口貨物用于銷售

D.出口貨物用于自用

6.納稅人銷售不動產，下列哪種情況下可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售個人自用住房

B.銷售非個人自用住房

C.銷售土地使用權

D.銷售礦產資源

7.納稅人銷售無形資產，下列哪種情況下可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售商標權

B.銷售專利權

C.銷售著作權

D.銷售土地使用權

8.納稅人提供不動產租賃服務，下列哪種情況下可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.提供個人自用住房租賃服務

B.提供非個人自用住房租賃服務

C.提供土地租賃服務

D.提供礦產資源租賃服務

9.納稅人提供交通運輸服務，下列哪種情況下可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.提供公共交通運輸服務

B.提供專業交通運輸服務

C.提供旅游運輸服務

D.提供貨物運輸服務

10.納稅人提供建筑服務，下列哪種情況下可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.提供住宅建筑服務

B.提供非住宅建筑服務

C.提供安裝服務

D.提供裝飾服務

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.企事業單位

B.個人

C.非居民企業

D.非居民個人

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.增值稅的計稅方法包括哪些？

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.比例計稅方法

D.綜合計稅方法

5.增值稅的免稅項目包括哪些？

A.銷售免稅農產品

B.提供國際運輸服務

C.提供殘疾人個人用品

D.出口貨物用于捐贈

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括個體工商戶。（）

2.增值稅的稅率包括零稅率。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。（）

4.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。（）

5.增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品、提供國際運輸服務、提供殘疾人個人用品、出口貨物用于捐贈等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般計稅方法的計算過程。

答案：增值稅一般計稅方法的計算過程包括以下步驟：首先，根據銷售額或應稅勞務的營業額確定計稅依據；其次，根據適用的增值稅稅率計算應納稅額；然后，根據進項稅額確定可抵扣稅額；最后，計算應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

2.題目：簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍。

答案：增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人以及以下情況：一是小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產；二是小規模納稅人提供交通運輸、建筑、餐飲、住宿、娛樂服務；三是小規模納稅人提供其他規定應稅服務。

3.題目：簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：增值稅的納稅義務發生時間主要包括以下幾種情況：一是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；二是先開具發票的，為開具發票的當天；三是采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；四是采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天；五是采取賒銷和分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天；六是委托代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；七是提供應稅服務，為提供服務的當天。

五、論述題

題目：論述增值稅發票在稅收征管中的作用及其重要性。

答案：增值稅發票在稅收征管中扮演著至關重要的角色，其重要性體現在以下幾個方面：

1.確保稅收源泉管理：增值稅發票是記錄和反映納稅人經濟活動的法定憑證，通過對發票的管理，可以確保稅收的源泉管理，防止稅款流失。

2.規范納稅行為：增值稅發票的規范使用有助于引導納稅人依法納稅，減少偷稅、漏稅行為，提高稅收征管的公平性和公正性。

3.實現稅收征管信息化：通過電子發票等新型發票形式，可以實現稅收征管的信息化，提高征管效率，降低征管成本。

4.強化稅收稽查：增值稅發票可以作為稅務機關進行稅收稽查的重要依據，有助于發現和查處納稅人的違法行為。

5.促進稅收優惠政策落實：增值稅發票的規范使用有助于稅務機關準確掌握納稅人的生產經營情況，從而更好地落實稅收優惠政策。

6.加強國際稅收合作：增值稅發票在跨國交易中具有重要意義，有助于加強國際稅收合作，打擊跨境逃稅行為。

7.提高納稅人滿意度：規范使用增值稅發票有助于提高納稅人的遵從度，減少爭議，提升納稅人的滿意度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，銷售不動產屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅的免稅政策適用于銷售古舊圖書，其他選項不屬于免稅范圍。

3.C

解析思路：組成計稅價格包括關稅、消費稅和增值稅，不包括運輸費用。

4.A

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于提供國際運輸服務，其他選項不適用零稅率。

5.B

解析思路：增值稅的免稅政策適用于出口貨物用于捐贈，其他選項不適用免稅。

6.A

解析思路：銷售個人自用住房可以享受增值稅的簡易計稅方法，其他選項不適用簡易計稅。

7.A

解析思路：銷售商標權可以享受增值稅的簡易計稅方法，其他選項不適用簡易計稅。

8.A

解析思路：提供個人自用住房租賃服務可以享受增值稅的簡易計稅方法，其他選項不適用簡易計稅。

9.A

解析思路：提供公共交通運輸服務可以享受增值稅的簡易計稅方法，其他選項不適用簡易計稅。

10.B

解析思路：提供非住宅建筑服務可以享受增值稅的簡易計稅方法，其他選項不適用簡易計稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企事業單位、個人、非居民企業、非居民個人。

2.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%，不包括零稅率。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

4.AB

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品、提供國際運輸服務、提供殘疾人個人用品、出口貨物用于捐贈。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶，不僅限于企事業單位。

2.√

解析