高效備考稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試中，下列哪項不屬于稅務師職業道德的基本要求？

A.誠實守信

B.愛崗敬業

C.勤奮學習

D.追求利益最大化

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業

B.企業所得稅的稅率是固定的，不分行業和規模

C.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

3.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物的單位和個人

B.增值稅的稅率是固定的，不分行業和規模

C.增值稅的計稅依據是企業的銷售額

D.增值稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

4.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率是固定的，不分所得類型

C.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

5.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的稅率是固定的，不分房產類型

C.房產稅的計稅依據是房產的評估價值

D.房產稅的征收方式是按年征收，分期繳納

6.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是所有在中國境內轉讓土地使用權或房屋產權的單位和個人

B.土地增值稅的稅率是固定的，不分轉讓類型

C.土地增值稅的計稅依據是轉讓所得

D.土地增值稅的征收方式是按次征收，分期繳納

7.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率是固定的，不分合同類型

C.印花稅的計稅依據是合同金額

D.印花稅的征收方式是按次征收，分期繳納

8.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的納稅人是所有在中國境內購買房產的單位和個人

B.契稅的稅率是固定的，不分房產類型

C.契稅的計稅依據是購買價格

D.契稅的征收方式是按次征收，分期繳納

9.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率是固定的，不分車輛類型

C.車輛購置稅的計稅依據是購買價格

D.車輛購置稅的征收方式是按次征收，分期繳納

10.下列關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅的納稅人是所有在中國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的稅率是固定的，不分貨物類型

C.關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格

D.關稅的征收方式是按次征收，分期繳納

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師職業道德的基本要求包括：

A.誠實守信

B.愛崗敬業

C.勤奮學習

D.追求利益最大化

2.企業所得稅的計稅依據包括：

A.營業收入

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.利潤總額

3.增值稅的稅率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.個人所得稅的稅率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.房產稅的計稅依據包括：

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產租金

D.房產購置價格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師職業道德的基本要求中，勤奮學習是稅務師的基本職責。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

3.增值稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳。（）

4.個人所得稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳。（）

5.房產稅的征收方式是按年征收，分期繳納。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師在為企業提供涉稅服務時，應當遵循的基本原則。

答案：

稅務師在為企業提供涉稅服務時，應當遵循以下基本原則：

（1）依法納稅原則：稅務師應指導企業依法履行納稅義務，確保企業遵守稅法規定。

（2）誠信原則：稅務師應保持誠實守信，為客戶提供真實、準確的稅務信息。

（3）獨立原則：稅務師在提供服務過程中，應保持獨立、客觀，不受客戶或其他利益相關方的影響。

（4）保密原則：稅務師應嚴格保守客戶商業秘密和個人隱私，不得泄露給任何第三方。

（5）持續學習原則：稅務師應不斷學習新知識、新政策，提高自身專業素養，為客戶提供優質服務。

2.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

答案：

增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產等行為。其特點如下：

（1）增值稅是一種價外稅，納稅人繳納的增值稅不計入商品或服務的價格。

（2）增值稅實行多環節征稅，即對商品或服務的生產、流通、消費等各個環節的增值額征稅。

（3）增值稅具有鏈條稅的特點，即前一環節的增值稅稅額可以作為下一環節的進項稅額抵扣。

（4）增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，以適應不同行業和商品的特點。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及其相關規定。

答案：

個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。

（1）自行申報：納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報，適用于有固定收入來源的納稅人。

（2）代扣代繳：由支付所得的單位或個人代為扣繳個人所得稅，適用于工資、薪金所得、稿酬所得等。

（3）委托申報：納稅人委托他人代為辦理納稅申報，適用于因特殊情況無法自行申報的納稅人。

相關規定：

（1）納稅人應在取得所得的次月15日內申報納稅。

（2）納稅人申報的所得項目、數額、稅額等信息應真實、準確。

（3）稅務機關對納稅人的申報情況進行審核，發現申報不實的，可要求納稅人補繳稅款、加收滯納金或處以罰款。

五、論述題

題目：論述稅務師在防范企業稅務風險中的作用及其具體措施。

答案：

稅務師在防范企業稅務風險中扮演著至關重要的角色。以下將從稅務師的作用和具體措施兩方面進行論述。

1.稅務師在防范企業稅務風險中的作用：

（1）提供專業稅務咨詢：稅務師憑借豐富的稅法知識和實踐經驗，為企業提供專業的稅務咨詢服務，幫助企業了解和掌握最新的稅收政策，降低稅務風險。

（2）優化稅收籌劃：稅務師根據企業的經營狀況和稅收政策，為企業提供合理的稅收籌劃方案，降低企業稅負，提高企業經濟效益。

（3）加強稅務合規管理：稅務師幫助企業建立健全稅務管理制度，確保企業稅務事項的合規性，降低稅務處罰風險。

（4）提高企業稅務風險意識：稅務師通過培訓、講座等形式，提高企業員工的稅務風險意識，使企業從管理層到基層員工都能重視稅務風險。

2.稅務師在防范企業稅務風險的具體措施：

（1）密切關注稅收政策變化：稅務師應密切關注國家稅收政策的變化，及時向企業傳達相關政策，幫助企業調整經營策略。

（2）開展稅務風險評估：稅務師應定期對企業進行稅務風險評估，找出潛在稅務風險點，并提出相應的應對措施。

（3）建立健全稅務管理制度：稅務師應幫助企業建立健全稅務管理制度，包括稅務核算、申報、備案、稅務檔案管理等，確保企業稅務事項的合規性。

（4）加強內部培訓：稅務師應定期組織企業內部培訓，提高員工對稅務風險的認識，使員工在日常工作中學會識別和防范稅務風險。

（5）加強與稅務機關的溝通：稅務師應積極與稅務機關溝通，了解稅務機關的執法動態，及時反饋企業稅務問題，爭取稅務機關的理解和支持。

（6）建立稅務風險預警機制：稅務師應幫助企業建立稅務風險預警機制，對潛在稅務風險進行實時監控，確保企業稅務安全。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：A、B、C三項均為稅務師職業道德的基本要求，而D項追求利益最大化則與職業道德相悖，故選D。

2.C

解析思路：A項企業所得稅的納稅人并非所有在中國境內注冊的企業，B項稅率并非固定，D項征收方式也不完全正確，故選C。

3.C

解析思路：A項增值稅的納稅人不僅限于銷售貨物的單位和個人，B項稅率并非固定，D項征收方式也不完全正確，故選C。

4.C

解析思路：A項個人所得稅的納稅人不僅限于在中國境內取得所得的個人，B項稅率并非固定，D項征收方式也不完全正確，故選C。

5.C

解析思路：A項房產稅的納稅人不僅限于擁有房產的單位和個人，B項稅率并非固定，D項征收方式也不完全正確，故選C。

6.C

解析思路：A項土地增值稅的納稅人不僅限于轉讓土地使用權或房屋產權的單位和個人，B項稅率并非固定，D項征收方式也不完全正確，故選C。

7.C

解析思路：A項印花稅的納稅人不僅限于簽訂合同、憑證的單位和個人，B項稅率并非固定，D項征收方式也不完全正確，故選C。

8.C

解析思路：A項契稅的納稅人不僅限于購買房產的單位和個人，B項稅率并非固定，D項征收方式也不完全正確，故選C。

9.C

解析思路：A項車輛購置稅的納稅人不僅限于購買車輛的單位和個人，B項稅率并非固定，D項征收方式也不完全正確，故選C。

10.C

解析思路：A項關稅的納稅人不僅限于進口貨物的單位和個人，B項稅率并非固定，D項征收方式也不完全正確，故選C。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：D項追求利益最大化與職業道德相悖，故排除D項。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加和利潤總額，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產評估價值、房產租金和房產購置價