2024年自學稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：C

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.計稅依據為企業的應納稅所得額

B.計稅依據為企業的會計利潤

C.計稅依據為企業的營業收入

D.計稅依據為企業的成本費用

參考答案：C

3.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所的個人

D.在中國境內取得所得的個人

參考答案：C

4.下列關于增值稅專用發票，說法錯誤的是？

A.專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等行為開具的發票

B.專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、租賃不動產、租賃無形資產等行為取得的發票

C.專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、租賃不動產、租賃無形資產等行為開具的發票

D.專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、租賃不動產、租賃無形資產等行為取得的發票

參考答案：C

5.下列關于城市維護建設稅的計稅依據，說法正確的是？

A.計稅依據為企業的應納稅所得額

B.計稅依據為企業的營業收入

C.計稅依據為企業的增值稅應納稅額

D.計稅依據為企業的消費稅應納稅額

參考答案：C

6.下列關于企業所得稅的稅率，說法錯誤的是？

A.法定稅率為25%

B.非居民企業適用20%的稅率

C.小型微利企業適用20%的稅率

D.高新技術企業適用15%的稅率

參考答案：C

7.下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是？

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率

D.特許權使用費所得適用20%的比例稅率

參考答案：B

8.下列關于增值稅的稅率，說法錯誤的是？

A.增值稅一般納稅人適用13%的稅率

B.增值稅小規模納稅人適用3%的稅率

C.增值稅零稅率貨物適用0%的稅率

D.增值稅出口貨物適用17%的稅率

參考答案：D

9.下列關于房產稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.計稅依據為房產的余值

B.計稅依據為房產的租金收入

C.計稅依據為房產的評估價值

D.計稅依據為房產的原值

參考答案：D

10.下列關于土地增值稅的稅率，說法錯誤的是？

A.土地增值稅適用30%至60%的四級超額累進稅率

B.土地增值稅適用20%至50%的四級超額累進稅率

C.土地增值稅適用30%至60%的六級超額累進稅率

D.土地增值稅適用20%至50%的六級超額累進稅率

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：ABCD

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

參考答案：ABCD

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所的個人

D.在中國境內取得所得的個人

參考答案：ABCD

4.下列哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等行為

B.增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、租賃不動產、租賃無形資產等行為

C.增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、租賃不動產、租賃無形資產等行為開具的發票

D.增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、租賃不動產、租賃無形資產等行為取得的發票

參考答案：ABCD

5.下列哪些屬于城市維護建設稅的計稅依據？

A.增值稅應納稅額

B.消費稅應納稅額

C.營業稅應納稅額

D.所得稅應納稅額

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，可以選擇簡易計稅方法計稅。（）

參考答案：×

2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國公民。（）

參考答案：×

4.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、租賃不動產、租賃無形資產等行為取得的發票。（）

參考答案：×

5.城市維護建設稅的計稅依據為企業的增值稅應納稅額。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的作用和開具要求。

答案：

增值稅專用發票是增值稅專用計稅憑證，是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等行為開具的發票。其主要作用包括：

（1）明確增值稅納稅人的增值稅計稅依據，確保增值稅鏈條的完整性；

（2）作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，降低納稅人稅負；

（3）規范增值稅納稅人的發票管理，提高稅收征管效率。

開具增值稅專用發票的要求如下：

（1）發票內容真實、準確、完整；

（2）發票金額與實際交易相符；

（3）發票開具日期與實際交易日期一致；

（4）發票專用章蓋印清晰、完整；

（5）發票保存期限符合規定。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業根據會計核算結果，編制企業所得稅年度納稅申報表；

（2）企業將申報表及相關附報資料報送主管稅務機關；

（3）主管稅務機關對企業報送的申報表及相關附報資料進行審核；

（4）主管稅務機關對審核通過的申報表出具《企業所得稅納稅申報審核表》；

（5）企業根據審核意見，對申報表進行修改完善；

（6）企業再次將申報表及相關附報資料報送主管稅務機關；

（7）主管稅務機關對企業重新報送的申報表及相關附報資料進行審核；

（8）主管稅務機關對審核通過的申報表出具《企業所得稅納稅申報審核表》；

（9）企業根據審核意見，對申報表進行修改完善；

（10）企業繳納企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

答案：

個人所得稅的稅收優惠政策主要包括以下幾類：

（1）基本扣除：對個人取得的工資、薪金所得，按照一定標準進行扣除；

（2）專項扣除：對個人在教育、醫療、住房等方面發生的支出，按照規定進行扣除；

（3）專項附加扣除：對個人在子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等方面發生的支出，按照規定進行扣除；

（4）稅收優惠：對個人取得的符合條件的稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等，按照規定給予稅收優惠；

（5）稅收減免：對符合條件的納稅人，按照規定給予稅收減免。

五、論述題

題目：論述增值稅改革對稅收征管的影響及應對措施。

答案：

隨著我國增值稅改革的不斷深化，稅收征管面臨著新的挑戰和機遇。以下是增值稅改革對稅收征管的影響及應對措施：

一、影響

1.稅收征管范圍擴大：增值稅改革的深化使得更多企業納入增值稅征收范圍，增加了稅收征管的難度。

2.稅負調整：增值稅改革的實施可能導致部分行業稅負發生變化，稅收征管部門需加強對稅負調整的監測和分析。

3.稅收收入結構變化：增值稅改革可能帶來稅收收入結構的變化，稅收征管部門需及時調整稅收政策，確保稅收收入穩定增長。

4.稅收風險管理：增值稅改革后，稅收風險管理面臨新的挑戰，稅收征管部門需加強風險管理，防范稅收風險。

5.稅收信息化：增值稅改革對稅收信息化提出了更高要求，稅收征管部門需加快信息化建設，提高征管效率。

二、應對措施

1.完善稅收法律法規：加強稅收立法，明確增值稅改革的稅收政策，確保稅收政策的穩定性和可操作性。

2.加強稅收征管隊伍建設：提高稅收征管人員的專業素質和業務能力，培養一支高素質的稅收征管隊伍。

3.深化稅收征管改革：優化稅收征管流程，提高稅收征管效率，降低征納成本。

4.加強稅收風險管理：建立健全稅收風險管理機制，加強對稅收風險的識別、評估、預警和處置。

5.推進稅收信息化建設：加快稅收信息化建設，利用現代信息技術提高稅收征管水平，實現稅收征管的智能化、精準化。

6.加強國際合作：積極參與國際稅收合作，加強與其他國家和地區的稅收信息交流，共同應對增值稅改革帶來的挑戰。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，不包括銷售不動產，因此選C。

2.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即稅前會計利潤調整后的數額，而不是會計利潤，因此選C。

3.C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但在中國境內取得所得的個人，因此選C。

4.C

解析思路：增值稅專用發票是銷售方開具給購買方的，作為購買方進項稅額的抵扣憑證，因此選C。

5.C

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是增值稅和消費稅的應納稅額，因此選C。

6.C

解析思路：企業所得稅的法定稅率為25%，非居民企業適用20%的稅率，小型微利企業適用20%的稅率，高新技術企業適用15%的稅率，因此選C。

7.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為多個級別，工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得適用20%的比例稅率，因此選B。

8.D

解析思路：增值稅一般納稅人適用13%的稅率，小規模納稅人適用3%的稅率，零稅率貨物適用0%的稅率，出口貨物適用零稅率，因此選D。

9.D

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的余值，而不是原值，因此選D。

10.A

解析思路：土地增值稅適用30%至60%的四級超額累進稅率，因此選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益以及符合條件的非居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所的個人以及在中國境內取得所得的個人，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等行為開具的發票，也是購買方取得的發票，因此選ABCD。

5.ABC

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是增值稅和消費稅的應納稅額，不包括營業稅和所得稅，因此選ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發票是銷售方開具給購買方的，作為購買方進項稅額的抵扣憑證，而不是用