2024稅務師考試重點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的納稅人

B.增值稅一般納稅人可以享受簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發票

D.增值稅一般納稅人的增值稅稅率高于小規模納稅人

參考答案：A

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅人是指在中國境內設立的企業

B.企業所得稅的計稅依據是企業的銷售收入

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的應納稅所得額包括企業的資產收益

參考答案：C

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的計稅依據是個人的工資、薪金所得

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

D.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得

參考答案：B

4.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅的納稅人是指在中國境內擁有房產的個人

B.房產稅的計稅依據是房產的租金收入

C.房產稅的稅率分為0.5%和1.2%

D.房產稅的應納稅額包括房產的增值額

參考答案：C

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人是指在中國境內轉讓土地使用權的企業

B.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的應納稅額包括土地的收益額

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列關于增值稅的說法，正確的有（）。

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務

C.增值稅的稅率分為13%、9%和6%

D.增值稅的應納稅額包括銷售額和進項稅額

參考答案：ABCD

7.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入

參考答案：ABCD

8.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的征稅對象是個人的所得額

B.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

D.個人所得稅的免稅項目包括稿酬所得

參考答案：ABCD

9.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅的征稅對象是房產的租金收入

B.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產稅的應納稅額包括房產的增值額

參考答案：BC

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額

B.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的應納稅額包括土地的收益額

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

參考答案：√

12.企業所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

參考答案：×

13.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（）

參考答案：√

14.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值。（）

參考答案：√

15.土地增值稅的應納稅額包括土地的收益額。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%，具體適用稅率根據銷售貨物或提供勞務的性質來確定。

17.簡述企業所得稅的納稅義務人和應納稅所得額的確定。

答案：企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織。應納稅所得額的確定包括收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

18.簡述個人所得稅的征收對象和稅率結構。

答案：個人所得稅的征收對象包括在中國境內有住所的個人、無住所而在中國境內居住滿一年的個人以及無住所而不居住或居住不滿一年的個人。個人所得稅的稅率結構為超額累進稅率，共分為七級，稅率從3%到45%不等。

19.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

答案：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，即房產的市場價值或政府評估價值。房產稅的稅率根據不同地區和房產類型有所不同，通常為1.2%，但具體稅率由地方政府根據實際情況確定。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為一種流轉稅，在中國稅收體系中占據著重要的地位。其主要作用體現在以下幾個方面：

1.確保稅收收入的穩定增長：增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了貨物和勞務的各個環節，能夠有效確保稅收收入的穩定增長，為國家財政提供重要保障。

2.避免重復征稅：增值稅采用“銷項稅額抵扣進項稅額”的計稅方法，能夠有效避免重復征稅，減輕企業稅負，促進企業生產和經營。

3.促進產業結構優化：增值稅的稅率設置有利于鼓勵高附加值產業的發展，抑制低附加值產業的擴張，從而促進產業結構優化升級。

4.體現公平稅負：增值稅的征收范圍廣泛，稅負相對公平，有利于消除企業間的稅負差異，促進公平競爭。

5.促進國際貿易發展：增值稅的征收有利于我國企業在國際市場上與其他國家企業競爭，降低出口產品的成本，提高我國產品的國際競爭力。

6.適應市場經濟發展：增值稅作為一種間接稅，適應了市場經濟的運行規律，有利于提高稅收征管效率，降低稅收成本。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的納稅人，因此選項A正確。選項B錯誤，增值稅一般納稅人不能享受簡易計稅方法；選項C錯誤，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票；選項D錯誤，增值稅一般納稅人的增值稅稅率與一般納稅人相同。

2.C

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和20%，因此選項C正確。選項A錯誤，企業所得稅的納稅人不僅限于在中國境內設立的企業；選項B錯誤，企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額；選項D錯誤，企業所得稅的應納稅所得額不包括企業的資產收益。

3.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人的工資、薪金所得，因此選項B正確。選項A錯誤，個人所得稅的納稅人不僅限于在中國境內有住所的個人；選項C錯誤，個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率；選項D錯誤，個人所得稅的免稅項目不包括工資、薪金所得。

4.C

解析思路：房產稅的稅率分為0.5%和1.2%，因此選項C正確。選項A錯誤，房產稅的納稅人是指在中國境內擁有房產的個人；選項B錯誤，房產稅的計稅依據是房產的計稅價值；選項D錯誤，房產稅的應納稅額不包括房產的增值額。

5.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地的增值額，因此選項B正確。選項A錯誤，土地增值稅的納稅人不僅限于在中國境內轉讓土地使用權的企業；選項C錯誤，土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%；選項D錯誤，土地增值稅的應納稅額不包括土地的收益額。

二、多項選擇題

6.ABCD

解析思路：增值稅是一種價外稅，征稅范圍包括貨物和勞務，稅率分為13%、9%和6%，應納稅額包括銷售額和進項稅額，因此選項ABCD均正確。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的所得額，計稅依據是企業的應納稅所得額，稅率分為25%和20%，免稅項目包括國債利息收入，因此選項ABCD均正確。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人的所得額，計稅依據是個人的應納稅所得額，稅率分為7級超額累進稅率，免稅項目包括稿酬所得，因此選項ABCD均正確。

9.BC

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，稅率根據不同地區和房產類型有所不同，通常為1.2%，因此選項BC正確。選項A錯誤，房產稅的征稅對象是指在中國境內擁有房產的個人；選項D錯誤，房產稅的應納稅額不包括房產的增值額。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，計稅依據是土地的增值額，稅率分為30%、40%和50%，應納稅額包括土地的收益額，因此選項ABCD均正確。

三、判斷題

11.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅