2024年稅務師專業知識要點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業銷售貨物采取分期收款方式，增值稅的納稅義務發生時間為：

A.貨物交付時

B.收到預收款時

C.貨款支付完畢時

D.合同約定的收款日期

3.按照我國現行稅法規定，下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的企業工會經費

D.按規定提取的企業管理費用

4.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售農產品

B.銷售自產自用產品

C.銷售外購貨物

D.銷售進口貨物

5.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.銷售貨物收入

6.企業發生的下列支出中，不得在企業所得稅前扣除的是：

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的企業工會經費

D.按規定提取的企業管理費用

7.按照我國現行稅法規定，下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人簡易計稅

B.一般納稅人簡易計稅

C.納稅人自行選擇簡易計稅

D.納稅人不得選擇簡易計稅

8.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或提供加工修理修配勞務的單位

B.銷售不動產的單位

C.出口貨物的單位

D.購買貨物或接受加工修理修配勞務的單位

9.企業發生的下列支出中，可以在企業所得稅前扣除的是：

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的企業工會經費

D.按規定提取的企業管理費用

10.按照我國現行稅法規定，下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.企業

B.個人

C.非營利組織

D.行政單位

2.企業所得稅的計稅依據包括：

A.營業收入

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.利潤總額

3.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

4.企業發生的下列支出中，可以在企業所得稅前扣除的有：

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的企業工會經費

D.按規定提取的企業管理費用

5.企業所得稅的納稅期限包括：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.需要延期申報的

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時。（）

2.企業所得稅的計稅依據為利潤總額。（）

3.增值稅的簡易計稅方法適用于所有納稅人。（）

4.企業所得稅的納稅期限為按月申報。（）

5.企業發生的職工福利費可以在企業所得稅前扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率結構和適用范圍。

答案：增值稅的稅率結構包括基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。基本稅率為13%，適用于一般銷售貨物、提供加工修理修配勞務等；低稅率為9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、來料加工復出口貨物等；免征增值稅適用于農業生產者銷售的自產農產品、個人銷售自建自用住房等。

2.題目：簡述企業所得稅的計稅方法和納稅期限。

答案：企業所得稅的計稅方法為應納稅所得額乘以適用稅率。應納稅所得額是指企業在納稅年度內取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

3.題目：簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

答案：增值稅的簡易計稅方法是指按照規定的征收率計算應納稅額的方法。適用條件包括：小規模納稅人、特定行業的小規模納稅人、特定業務的小規模納稅人以及特定地區的納稅人。簡易計稅方法的征收率一般低于一般納稅人適用的稅率，但計算方法相對簡單。

五、論述題

題目：論述企業所得稅優惠政策對企業和國家經濟的影響。

答案：企業所得稅優惠政策是國家稅收政策的重要組成部分，旨在鼓勵和引導企業投資、創新和創業，促進產業結構調整和區域經濟發展。以下是企業所得稅優惠政策對企業和國家經濟的影響：

1.對企業的影響：

a.降低企業稅負，增強企業盈利能力，提高企業競爭力。

b.促進企業技術創新和研發投入，推動產業結構升級。

c.鼓勵企業擴大投資，增加就業機會，提高員工收入水平。

d.增強企業社會責任感，推動企業履行社會責任。

2.對國家經濟的影響：

a.促進經濟增長：通過降低企業稅負，激發企業活力，推動經濟持續健康發展。

b.優化產業結構：引導資源向優勢產業和戰略性新興產業傾斜，提高產業整體競爭力。

c.促進區域協調發展：通過稅收優惠政策，引導資本、技術、人才等資源向中西部地區和欠發達地區流動，縮小地區發展差距。

d.增強國家財政收入：雖然短期內稅收優惠政策可能導致財政收入減少，但從長遠來看，通過促進企業發展，增加就業，提高人民收入水平，有利于增加稅收來源。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而選項D出口貨物則屬于增值稅的零稅率范圍，因此選D。

2.D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為合同約定的收款日期，這是根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的。選項A、B、C分別為貨物交付時、收到預收款時和貸款支付完畢時，均不符合規定。

3.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。選項A、B、C分別為職工福利費、職工教育經費和企業工會經費，均屬于準予扣除的項目。而選項D的企業管理費用不屬于稅前扣除項目。

4.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。選項A、B、C分別為銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物，均屬于增值稅的征收范圍。而選項D銷售無形資產不屬于增值稅的征收范圍。

5.D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。選項A、B、C均屬于免稅收入，而選項D銷售貨物收入不屬于免稅收入。

6.D

解析思路：企業所得稅前扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。選項A、B、C分別為職工福利費、職工教育經費和企業工會經費，均屬于準予扣除的支出。而選項D的企業管理費用不屬于稅前扣除支出。

7.D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人、特定行業的小規模納稅人、特定業務的小規模納稅人以及特定地區的納稅人。選項A、B、C分別為小規模納稅人簡易計稅、一般納稅人簡易計稅和納稅人自行選擇簡易計稅，均不符合規定。而選項D納稅人不得選擇簡易計稅。

8.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務的單位、銷售不動產的單位、出口貨物的單位。選項A、B、C均屬于增值稅的納稅義務人。而選項D購買貨物或接受加工修理修配勞務的單位不屬于增值稅的納稅義務人。

9.D

解析思路：企業所得稅前扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。選項A、B、C分別為職工福利費、職工教育經費和企業工會經費，均屬于準予扣除的支出。而選項D的企業管理費用不屬于稅前扣除支出。

10.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。選項A、B、C分別為銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物，均屬于增值稅的征收范圍。而選項D銷售無形資產不屬于增值稅的征收范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人、非營利組織和行政單位。選項A、B、C分別為企業、個人和非營利組織，均屬于企業所得稅的納稅義務人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加和利潤總額。選項A、B、C、D分別為營業收入、營業成本、營業稅金及附加和利潤總額，均屬于企業所得稅的計稅依據。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。選項A、B、C、D分別為銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，均屬于增值稅的征收范圍。

4.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅前扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。選項A、B、C、D分別為職工福利費、職工教育經費、企業工會經費和企業管理費用，均屬于準予扣除的支出。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和需要延期申報的。選項A、B、C、D分別為按月申報、按季申報、按年申報和需要延期申報的，均屬于企業所得稅的納稅期限。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為合同約定