高分秘笈稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

參考答案：D

3.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照下列哪個(gè)稅目繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供加工、修理修配勞務(wù)

參考答案：C

4.下列哪個(gè)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物退（免）稅

參考答案：B

5.下列哪個(gè)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供餐飲服務(wù)

參考答案：D

6.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.銷售額

B.營業(yè)收入

C.年度應(yīng)稅銷售額

D.納稅人身份

參考答案：C

7.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅額為多少？

A.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去銷項(xiàng)稅額

D.銷售額減去應(yīng)納稅額

參考答案：A

8.下列哪個(gè)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.提供餐飲服務(wù)的企業(yè)

D.提供物業(yè)管理服務(wù)的企業(yè)

參考答案：C

9.增值稅的稅率分為幾檔？

A.兩檔

B.三檔

C.四檔

D.五檔

參考答案：B

10.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅額為多少？

A.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去銷項(xiàng)稅額

D.銷售額減去應(yīng)納稅額

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供餐飲服務(wù)

參考答案：ABC

2.增值稅的稅率分為哪幾檔？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

參考答案：ABCD

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物退（免）稅

參考答案：ACD

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.銷售額

B.營業(yè)收入

C.年度應(yīng)稅銷售額

D.納稅人身份

參考答案：C

5.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.提供餐飲服務(wù)的企業(yè)

D.提供物業(yè)管理服務(wù)的企業(yè)

參考答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅額為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：√

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

參考答案：√

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物退（免）稅。（）

參考答案：√

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)稅銷售額。（）

參考答案：√

5.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、提供餐飲服務(wù)的企業(yè)、提供物業(yè)管理服務(wù)的企業(yè)。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要包括以下幾種：

1.計(jì)稅銷售額法：以納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.銷項(xiàng)稅額法：以納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的銷項(xiàng)稅額為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法：對(duì)于納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，因不符合抵扣條件而不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)將其轉(zhuǎn)出，計(jì)入應(yīng)納稅額。

4.稅負(fù)差額法：對(duì)于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，按照規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，作為應(yīng)納稅額。

5.稅負(fù)配比法：對(duì)于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，按照規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，按照一定比例進(jìn)行分配，計(jì)算應(yīng)納稅額。

在實(shí)際操作中，納稅人應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營情況選擇合適的計(jì)稅方法。增值稅的計(jì)稅方法旨在確保稅負(fù)公平，促進(jìn)增值稅的合理征收。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)，為納稅人提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案。

2.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過對(duì)稅收法律法規(guī)的深入研究，能夠幫助納稅人識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的罰款、滯納金等損失。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，增加利潤，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師可以幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，通過合理安排收支、調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債比例等方式，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的最小化。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師提供的稅收籌劃服務(wù)，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

6.提高納稅人的稅務(wù)意識(shí)：稅務(wù)師通過為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)，有助于提高納稅人的稅務(wù)意識(shí)，使納稅人更加關(guān)注稅收法律法規(guī)，自覺遵守稅法。

7.維護(hù)稅收秩序：稅務(wù)師的稅收籌劃服務(wù)有助于維護(hù)稅收秩序，防止納稅人通過不正當(dāng)手段逃避稅收，保障國家稅收收入的穩(wěn)定。

8.促進(jìn)稅收政策落實(shí)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠幫助納稅人更好地理解和運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)稅收政策的落實(shí)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的基本稅率為13%。

3.C

解析思路：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)，按照銷售無形資產(chǎn)的稅目繳納增值稅。

4.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物可以享受簡易計(jì)稅方法，不屬于免稅項(xiàng)目。

5.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，提供餐飲服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

6.C

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)稅銷售額，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)登記為一般納稅人。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅額為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即銷項(xiàng)稅額。

8.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，提供餐飲服務(wù)的企業(yè)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

9.B

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，即6%、9%、13%。

10.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅額為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供餐飲服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，即6%、9%、13%，以及小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅方法。

3.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物退（免）稅，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于免稅項(xiàng)目。

4.C

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)稅銷售額。

5.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，提供餐飲服務(wù)的企業(yè)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅額為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、