2024年稅務師備考試題及答案策略姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.捐贈支出

C.利息支出

D.財產損失

2.納稅人因不可抗力導致財產損失，下列說法正確的是？

A.不得在稅前扣除

B.可以在稅前扣除，但需提供相關證明

C.可以在稅前扣除，但需按實際發生額扣除

D.可以在稅前扣除，但需按實際發生額扣除，并減半

3.下列哪項屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付款項

C.代購代銷費用

D.代收手續費

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于視同銷售行為？

A.將自產產品用于對外投資

B.將外購貨物用于對外捐贈

C.將自產產品用于職工福利

D.將外購貨物用于對外投資

5.下列哪項屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.出售無形資產

C.提供技術服務

D.提供咨詢服務

6.納稅人申報繳納增值稅時，下列說法正確的是？

A.應按照銷售額和稅率計算應納稅額

B.應按照銷售額和扣除項目計算應納稅額

C.應按照銷售額和扣除項目計算應納稅額，并減除已預繳的稅款

D.應按照銷售額和扣除項目計算應納稅額，并減除已預繳的稅款和已抵扣的進項稅額

7.下列哪項屬于企業所得稅的應稅收入？

A.資產轉讓收入

B.利息收入

C.股息收入

D.以上都是

8.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于成本？

A.購買固定資產支出

B.購買原材料支出

C.職工工資支出

D.以上都是

9.下列哪項屬于增值稅的納稅義務人？

A.生產企業

B.銷售企業

C.進口企業

D.以上都是

10.下列哪項屬于企業所得稅的應稅所得？

A.營業收入

B.財產轉讓收入

C.利息收入

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.購買固定資產支出

B.購買原材料支出

C.職工工資支出

D.利息支出

3.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.出售無形資產

C.提供技術服務

D.提供咨詢服務

4.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付款項

C.代購代銷費用

D.代收手續費

5.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.營業收入

B.財產轉讓收入

C.利息收入

D.股息收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以在稅前扣除。（）

2.納稅人申報繳納增值稅時，應按照銷售額和稅率計算應納稅額。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，職工工資支出屬于成本。（）

4.增值稅的納稅義務人包括生產企業、銷售企業、進口企業等。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，財產轉讓收入屬于應稅所得。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅的征收范圍及其特點。

答案：

增值稅的征收范圍主要包括：

1.銷售貨物：包括有形動產的銷售，如商品、原材料等。

2.提供加工、修理修配勞務：指對貨物進行加工、修理或修配等行為。

3.銷售不動產：指銷售土地使用權、建筑物等不動產。

4.出售無形資產：指銷售專利權、商標權、著作權等無形資產。

增值稅的特點包括：

1.稅負轉嫁：增值稅的稅負最終由消費者承擔，企業只是代為征收。

2.稅率檔次：增值稅實行多檔次稅率，有利于調節不同商品的稅收負擔。

3.稅負中性：增值稅對企業的生產、經營決策影響較小，有利于保持稅負中性。

4.進項稅額抵扣：納稅人可以按照規定抵扣已繳納的增值稅，避免重復征稅。

5.稅基廣：增值稅的稅基廣泛，有利于擴大稅源，增加財政收入。

6.稅收透明：增值稅的征收過程相對透明，便于納稅人和稅務機關進行監督。

7.稅收公平：增值稅對同一商品或勞務的不同納稅人實行統一稅率，有利于實現稅收公平。

五、論述題

題目：論述企業所得稅的納稅申報流程及其注意事項。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程主要包括以下幾個步驟：

1.準備申報材料：納稅人需根據企業所得稅法及相關規定，準備完整的申報材料，包括財務會計報表、納稅申報表、相關憑證等。

2.計算應納稅所得額：根據企業的收入、成本、費用等數據，按照稅法規定計算企業的應納稅所得額。

3.確定適用稅率：根據企業的應納稅所得額，確定適用的企業所得稅稅率。

4.計算應納稅額：根據應納稅所得額和適用稅率，計算企業應繳納的企業所得稅。

5.提交納稅申報表：納稅人需按照規定的時間和方式，向稅務機關提交納稅申報表及附報資料。

6.繳納稅款：根據稅務機關的通知，按時足額繳納企業所得稅。

7.存檔備查：納稅人需妥善保管納稅申報表及相關資料，以備稅務機關檢查。

在納稅申報過程中，需要注意以下事項：

1.依法納稅：納稅人應嚴格按照稅法規定進行納稅申報，確保申報材料的真實性和準確性。

2.及時申報：納稅人應按照規定的申報期限提交納稅申報表，避免因逾期申報而受到處罰。

3.完整申報：納稅人應確保申報材料的完整性，包括所有必要的附件和證明材料。

4.正確計算：納稅人應準確計算應納稅所得額和應納稅額，避免因計算錯誤導致多繳或少繳稅款。

5.享受稅收優惠：納稅人應充分了解和利用稅收優惠政策，合理降低稅負。

6.依法接受檢查：納稅人應積極配合稅務機關的檢查，及時提供相關資料，確保納稅申報的真實性和合法性。

7.注意保密：納稅人應妥善保管納稅申報表及相關資料，防止泄露企業商業秘密。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：捐贈支出屬于非經營性支出，根據稅法規定，不得在稅前扣除。

2.B

解析思路：不可抗力導致財產損失，可以提供相關證明在稅前扣除。

3.D

解析思路：代收手續費屬于增值稅的價外費用，需要繳納增值稅。

4.B

解析思路：將外購貨物用于對外捐贈屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。

5.A

解析思路：銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，按稅率計算應納稅額。

7.D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入、財產轉讓收入、利息收入等。

8.D

解析思路：企業所得稅的成本包括購買固定資產支出、購買原材料支出、職工工資支出等。

9.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括生產企業、銷售企業、進口企業等。

10.D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括營業收入、財產轉讓收入、利息收入等。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括購買固定資產支出、購買原材料支出、職工工資支出、利息支出。

3.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、出售無形資產、提供技術服務、提供咨詢服務。

4.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括代墊運費、代收代付款項、代購代銷費用、代收手續費。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入、財產轉讓收入、利息收入、股息收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：捐贈支出在計算應納稅所得額時，不得在稅前扣除