提高考試技巧稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，應計入當期損益的是（）

A.長期待攤費用

B.存貨跌價準備

C.固定資產折舊

D.預計負債

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據是企業的應稅所得額

B.企業所得稅的稅率是固定的

C.企業所得稅的征收方式是按月征收

D.企業所得稅的征收對象是企業的所有收入

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的稅率是固定的

B.個人所得稅的征收方式是按月征收

C.個人所得稅的計稅依據是個人取得的全部所得

D.個人所得稅的征收對象是個人取得的工資、薪金所得

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發票只能由納稅人開具

B.增值稅專用發票只能用于抵扣進項稅額

C.增值稅專用發票只能由稅務機關開具

D.增值稅專用發票只能用于購買固定資產

6.下列關于會計報表的說法，正確的是（）

A.會計報表是企業財務狀況的全面反映

B.會計報表是企業經營成果的全面反映

C.會計報表是企業現金流量的全面反映

D.會計報表是企業財務狀況和經營成果的全面反映

7.下列關于審計的說法，正確的是（）

A.審計是指對企業財務報表進行審查

B.審計是指對企業內部控制進行審查

C.審計是指對企業經營成果進行審查

D.審計是指對企業財務狀況和經營成果進行審查

8.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指利用稅法規定，合理降低稅負

B.稅收籌劃是指利用稅收優惠政策，合理降低稅負

C.稅收籌劃是指利用企業內部控制，合理降低稅負

D.稅收籌劃是指利用企業財務管理，合理降低稅負

9.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅務管理

B.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅務稽查

C.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅務處罰

D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅務服務

10.下列關于稅務師的說法，正確的是（）

A.稅務師是指具有稅務師資格證書的專業人士

B.稅務師是指具有稅務師執業資格證書的專業人士

C.稅務師是指具有稅務師助理資格證書的專業人士

D.稅務師是指具有稅務師代理資格證書的專業人士

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？（）

A.企業應稅所得額

B.企業營業收入

C.企業成本費用

D.企業利潤總額

3.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？（）

A.個人取得的全部所得

B.個人取得的工資、薪金所得

C.個人取得的稿酬所得

D.個人取得的特許權使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？（）

A.購買固定資產

B.購買原材料

C.購買低值易耗品

D.購買無形資產

5.下列哪些屬于會計報表的組成部分？（）

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.所有者權益變動表

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照增值額的一定比例征收的稅。（）

2.企業所得稅的征收方式是按月征收。（）

3.個人所得稅的征收對象是個人取得的全部所得。（）

4.增值稅專用發票只能用于抵扣進項稅額。（）

5.會計報表是企業財務狀況和經營成果的全面反映。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法和稅率。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法下，增值稅的計稅依據為銷項稅額減去進項稅額，即增值額。簡易計稅方法下，增值稅的計稅依據為銷售額乘以規定的征收率。增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于大部分貨物和勞務的征稅；低稅率為9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣等特定貨物和勞務的征稅；零稅率適用于出口貨物和勞務的征稅。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

答案：

企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織。納稅期限分為按月預繳和年終匯算清繳兩種。按月預繳是指企業應在每月的次月15日內預繳稅款；年終匯算清繳是指企業在年度終了后5個月內，根據年度應納稅所得額計算全年應納稅額，并結算清繳。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

答案：

個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，分為七個級距，最高稅率為45%；比例稅率適用于其他所得，稅率為20%。

4.題目：簡述稅務師的主要職責和工作內容。

答案：

稅務師的主要職責包括：提供稅務咨詢服務，幫助企業合理規避稅務風險；代理企業辦理稅務申報、納稅申報、稅款繳納等稅務事項；進行稅務審計，對企業稅務合規性進行審查；協助企業進行稅收籌劃，降低稅負；參與企業財務報表的編制和審核，確保財務報表的真實性和準確性。稅務師的工作內容涉及企業稅務管理的各個方面，包括但不限于稅務籌劃、稅務申報、稅務咨詢、稅務審計等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業發展中的重要性及其實施原則。

答案：

稅收籌劃在企業發展中具有重要意義。首先，稅收籌劃有助于企業降低稅負，提高經濟效益。通過合理利用稅法規定和政策，企業可以在合法合規的前提下減少稅負，增加利潤，從而提高企業的市場競爭力。其次，稅收籌劃有助于企業優化資源配置，提高資金使用效率。通過合理安排財務活動，企業可以更好地利用資金，提高資金的使用效率，促進企業的發展。

稅收籌劃的實施應遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵守國家稅法規定，不得利用稅收法規的漏洞或模糊地帶進行違法避稅。

2.合理性原則：稅收籌劃應充分考慮企業的實際情況，合理規劃稅務事項，確保籌劃方案符合企業發展戰略和經營目標。

3.效益性原則：稅收籌劃應追求經濟效益最大化，通過降低稅負，提高企業的盈利能力。

4.風險控制原則：稅收籌劃過程中，應充分考慮稅務風險，確保籌劃方案的安全性。

5.長期性原則：稅收籌劃應著眼于企業的長期發展，而非短期利益，避免因短期行為而影響企業的長遠發展。

6.可操作性原則：稅收籌劃方案應具有可操作性，便于企業在實際操作中執行。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。出口貨物適用零稅率，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：當期損益是指企業在一定會計期間內發生的收入和費用，固定資產折舊屬于費用，應計入當期損益。

3.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

4.D

解析思路：個人所得稅的征收對象是個人取得的工資、薪金所得，這是個人所得稅的主要征收范圍。

5.A

解析思路：增值稅專用發票只能由納稅人開具，用于購買固定資產、原材料、低值易耗品等，但不能用于購買無形資產。

6.D

解析思路：會計報表是企業財務狀況和經營成果的全面反映，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。

7.D

解析思路：審計是指對企業財務狀況和經營成果進行審查，包括財務報表審計和內部控制審計。

8.A

解析思路：稅收籌劃是指利用稅法規定，合理降低稅負，這是稅收籌劃的核心目的。

9.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅務管理，包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等。

10.A

解析思路：稅務師是指具有稅務師資格證書的專業人士，這是稅務師的職業資格要求。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物，不包括銷售不動產。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業應稅所得額、營業收入和利潤總額，不包括成本費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括個人取得的全部所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的使用范圍包括購買固定資產、原材料、低值易耗品和無形資產。

5.ABCD

解析思路：會計報表的組成部分包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是